Khách hàng lập đề xuất bán hàng, chuyển đề xuất cho kế toán bán hàng xem xét, kế toán phân thành 2 loại gồm: Hàng gửi đi bán và hàng bán trực tiếp. Nếu hàng gửi đi bán sẽ lập hoá đơn xuất kho hàng gửi bán giao cho khách hàng. Kế toán mở sổ theo dõi chi tiết cho từng khách hàng. Khi nhận được thông báo bằng văn bản từ khách hàng đã bán lô hàng. Kế toán nhận được tiền theo giá bán ghi trong hợp đồng và nhận được thông báo có của ngân hàng hoặc phiếu thu tiền mặt. Lúc này kế toán lập hoá đơn bán hàng để gửi cho khách hàng trực tiếp hoặc bằng đường bưu điện . Đến cuối cùng kế toán in báo cáo tháng/ quý /năm.
Trường hợp bán hàng trực tiếp thì kế toán căn cứ vào các điều kiện của hợp đồng, căn cứ vào các phiếu thu tiền mặt, báo có tại ngân hàng. Kế toán lập hoá đơn bán hàng theo giá bán quy định tại từng thời điểm. Kế toán giao hoá đơn cho khách hàng để nhận hàng, Sau khi khách hàng nhận được hàng kế toán xác định doanh thu và thuế giá trị gia tăng. Định kì lập báo cáo tháng/ quý/ năm.
2.12.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:
+ Nghiệp vụ 1: Ngày 22/12 xuất kho bánh quy dừa, Công ty TNHH Long Sơn, theo hóa đơn số 0000101, giá mua chưa thuế là 47.050.000 đồng, thuế GTGT 10%.Chưa thu tiền.
Trị giá xuất kho:42.500.000
Nợ TK 131: 51.755.000
Có TK 511: 47.050.000
Có TK 3331: 4.405.000
Nợ TJ 632: 42.500.000 Có TK 156: 42.500.000
- Mẫu thự tế tại công ty: (phụ lục 01) • Hóa đơn GTGT số 00101 • Phiếu xuất kho 01
+ Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12 Kết chuyển số hàng bán bị trả lại, trị giá 41.653.455 Nợ TK 511: 41.653.455
Có TK 531: 41.653.455
+ Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12 kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả kinh doanh 5.389.137.012 đồng.
Nợ TK 511: 5.389.137.012
Chứng từ
gốc Chứng từghi sổ SỔ CÁITK 511
Sổ đăng ký CTGS
Trích sổ:
+ Sổ chứng từ ghi sổ:
Đơn vị: Công ty TNHH TM Quang Minh Mẫu số: S02c1 – DNN
Địa chỉ:135 Tây Ga-P Phú Sơn-TP TH (Ban hành thep QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số : 111
Từ ngày 21 đến ngày 31 tháng 12 năm 2012
Đơn vị tính: VNĐ
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
- Xuất kho bánh quy dừa theo HĐ số 0000101 - ……. 131 511 47.050.000 Cộng X X 5.389.137.012 X Kèm theo.... chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập
(Ký, tên họ)
Kế toán trưởng
(Ký, tên họ)
+ Sổ cái TK 511:
Đơn vị: Công ty TNHH TM Quang Minh Mẫu số: S02c1 – DNN
Địa chỉ:135 Tây Ga-P Phú Sơn-TP TH (Ban hành thep QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: 2012
Tên tài khoản: Doanh thu báng hàng Số hiệu: 511 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ DIỄN GIẢI Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G 22/12 31/12 12 12 22/12 31/12
- Số dư đầu năm:
- Doanh thu cho thuê máy máy múc , ôtô vận tải - Kết chuyển doanh thu bán hàng để xác định KQKD. 131 911 5.389.139.012 47.050.000
- Số dư cuối năm: X
- Sổ này có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang …
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập sổ
(Ký, tên họ)
Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, tên họ) (Ký, tên họ)