Căn cứ vào khối lƣợng công việc và kế hoạch thi công, các tổ đội làm hợp đồng giao khoán với trƣởng ban chỉ huy thi công. Hàng ngày trƣởng ban chỉ huy thi công căn cứ vào tình hình thực tế của bộ phận mình chấm công cho từng ngƣời vào bảng chấm công để làm căn cứ tính trả lƣơng. Bảng chấm công phải có đủ chữ ký của những ngƣời chịu trách nhiệm liên quan mới đƣợc coi là hợp lệ và kế toán mới có thể sử dụng để tính lƣơng cho lao động trực tiếp. Cuối quay, căn cứ vào bảng thanh toán lƣơng và trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định theo hợp đồng khoán kế toán tính đƣợc chi phí nhân công trực tiếp cho từng công nhân.
2.8.2.2. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Lƣơng công nhân tháng 12 tại đội xây dựng số 1( đội làm công trình “ Nhà bếp, đƣờng vào trƣờng mầm non xã Đông Cƣơng”
Nợ TK 622: 15.000.000
Có TK 334: 15.000.000
Chứng từ:
- Bảng thanh toán lƣơng nhân viên ( Xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Lƣơng công nhân tháng 12 tại đội xây dựng số 2( đội làm công trình “ cải tạo trƣờng tiểu học Điện Biên”
Nợ TK 622: 40.000.000
Có TK 334: 40.000.000
Chứng từ:
- Bảng thanh toán lƣơng nhân viên ( Xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Cuối kỳ kế toán tiến hành kết chuyển chi phí NCTT để tính giá thành sản phẩm
Nợ TK 154: 50.000.000
Công ty CP thiết kế và xây dựng HAC
Lô 106 - 107 - Nguyễn Trãi - P.Ba Đình - TH
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC) Đơn vị tính: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2
Số trang trƣớc chuyển sang
.... ... .... ... ... .... ... .... ....
25/12 BCC 01 25/12
Lƣơng công nhân tháng 12 tại đội xây dựng số 1( đội làm công trình “ Nhà bếp, đƣờng vào trƣờng mầm non xã Đông Cƣơng”
x x 334 15.000.000
25/12 BCC 01 25/12
Lƣơng công nhân tháng 12 tại đội xây dựng số 2( đội làm công trình “ cải tạo trƣờng tiểu học Điện Biên”
x x 334 40.000.000
... ... .... ....
31/12 PKC 31/12 Cuối kỳ kế toán tiến hành kết chuyển chi phí
NCTT để tính giá thành sản phẩm x x 154
50.000.000
Cộng chuyển sang trang sau x x x
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...
Ngày 31...tháng .12...năm 2013
Ngƣời ghi sổ
Công ty CP thiết kế và xây dựng HAC
Lô 106 - 107 - Nguyễn Trãi - P.Ba Đình - TH SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013
Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622 Mẫu số: S03a – DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC) Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, Tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh trong tháng ... 25/12 BCC 01 25/12
Lƣơng công nhân tháng 12 tại đội xây dựng số 1( đội làm công trình “ Nhà bếp, đƣờng vào trƣờng mầm non xã Đông Cƣơng”
x x 334 15.000.000
25/12 BCC 01 25/12
Lƣơng công nhân tháng 12 tại đội xây dựng số 2( đội làm công trình “ cải tạo trƣờng tiểu học Điện Biên”
x x 334 40.000.000
... ... ... ...
31/12 PKC 31/12 Cuối kỳ kế toán tiến hành kết chuyển chi
phí NCTT để tính giá thành sản phẩm x x 154
50.000.000
- Cộng số phát sinh 50.000.000 50.000.000 - Số dƣ cuối kỳ
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang... - Ngày mở sổ: ...
Ngày .25 .tháng .12 .năm 2013.