dùng khi đánh thuế môi trường
Theo nguyên tắc người gây ô nhiễm phải trả tiền, thuế ô nhiễm, về nguyên tắc đánh vào người sản xuất. Tuy nhiên, khi phải đánh thuế, chi phí đầu vào sẽ tăng lên dẫn tới giá thành tăng. Theo quy luật cung - cầu, khi chi phí đầu vào tăng còn các yếu tố khác không thay đổi thì đường cung sẽ có xu hướng nâng lên phía trên (so với đường cũ). Nghĩa là cùng mức giá như trước đây, lượng hạn hoá mà người cung ứng sẵn sàng bán sẽ ít hơn. Thị trường sẽ hoạt động và sau khoảng thời gian nào đó, sẽ có cân bằng mới. Theo đó, giá sản phẩm được đẩy lên và như vậy người tiêu dùng cũng sẽ phải tham gia trả một phần khoản thuế này.
Ví dụ : Hình 4.1 biểu diễn đường cung (S) và đường cầu (D) của giấy do xí nghiệp giấy nào đó sản xuất. Trước khi áp dụng thuế ô nhiễm nhà máy giấy có đường cung So. Đường cung này cắt cầu D tại điểm Eo, tức là chỉ tại điểm này thì giá (Po) sẽ trả một mức sao cho số lượng giấy mà người ta muốn mua thì vừa bằng với số lượng giấy mà xí nghiệp muốn bán (Qo).
Bây giờ giả sử xí nghiệp bị buộc phải trả một khoản thuế ô nhiễm t* cho mỗi hộp giấy sản xuất và bán ra. Thuế này làm tăng chi phí sản xuất giấy của xí nghiệp một lượng t*, tức là xí nghiệp sẽ chỉ cung ứng cùng số lượng Qo nếu họ có được một giá bán mới cao hơn mà giá đó bằng giá cũ Po cộng với thuế t*. Đường cung dịch chuyển sang S1 nơi mà số lượng cung Qo
tương ứng với giá Po + t*, tức là đường cung mới S1 được xác định bằng cách tịnh tiến theo chiều thẳng đứng đường cung So một khoảng t*.
Mục tiêu của xí nghiệp là cố gắng duy trì sản lượng và lợi ích hiện hữu của nó bằng cách thử chuyển khoản thuế này cho những người tiêu thụ dưới hình thức giá cả cao hơn, tức là cố gắng để tăng giá từ Po lên Po + t*, trong khi vẫn cùng cung ứng số lượng Qo (di chuyển từ điểm Eo sang điểm E*). Tuy nhiên, như đường cầu cho thấy, vì xí nghiệp tăng giá cho nên người ta mua ít giấy hơn. Nếu xí nghiệp tăng giá bán bằng đúng với số tiền thuế lên Po + t*, thì điều này tạo ra một mức giảm trầm trọng về số lượng hàng mà người ta sẽ mua. Một khi thuế buộc xí nghiệp phải dịch chuyển đường cung sang S1 thì điểm cân bằng duy nhất nơi mà cung bằng cầu sẽ là điểm E1, ở đó giá bán là P1 và kết quả là số lượng sản xuất và bán ra giảm đi từ Qo xuống Q1.
Những sự thay đổi này có ảnh hưởng gì đối với những người tiêu thụ (là những người mua giấy) và những người sản xuất (xí nghiệp). Trước hết, hãy xem xét những người sản xuất, mặc dù giá sản phẩm của họ đã tăng lên (từ Po đến P1) bây giờ họ phải trả một khoản thuế t* cho mỗi đơn vị bán ra vì vậy họ thực sự chỉ nhận được giá P1 - t*. Vì vậy, giá này ở dưới giá Po trước đây, kết quả là thu nhập biên tế nhận được của họ giảm đi cho mỗi hộp giấy bằng sự khác biệt giữa Po và P1 - t*. Sự khác biệt này biểu hiện một phần thuế của khoản thuế ô nhiễm t* mà các nhà sản xuất trả cho mỗi đơn vị bán ra. Hơn nữa, sự gia tăng về giá cả tại cửa hàng (Po lên P1) đã làm giảm số lượng bán từ Qo xuống Q1 cho nên những nhà sản xuất cũng bị mất thu nhập vì doanh số bán thấp hơn.
Giá S1 E* So Po + t* Phần thuế người tiêu thụ trả Phần thuế người sản xuất trả
P1 E1 t* Po Po a Eo P1-t* A D (giấy) Q1 Qo Số lượng (hộp giấy sản xuất)
Hình 4.1. Ai trả khoản thuế ô nhiễm
Mặt khác, khi áp dụng thuế ô nhiễm dẫn đến sự gia tăng về giá cả từ Po lên P1 mà người mua phải trả, nên chính họ trả phần P1 - Po của khoản thuế ô nhiễm t*. Sự tăng giá này cũng dẫn đến việc giảm về số lượng mua của người tiêu thụ từ Qo đến Q1. Sự gia tăng về giá và giảm về tiêu thụ gây ra một khoản tổn thất phúc lợi cho người tiêu thụ, mặc dầu khoản tổn thất này ít hơn là chi phí tác hại ô nhiễm đã tránh được bằng cách áp dụng thuế, tức là người tiêu thụ có thêm được một khoản phúc lợi ròng do việc áp dụng thuế ô nhiễm .
Đối với bất cứ các loại thuế nào, tỉ lệ mà người tiêu thụ trả so với phần người sản xuất trả sẽ phụ thuộc vào độ dốc của các đường cung và đường cầu hàng hoá nêu trên. Trong hình 4.1, phần người tiêu thụ và phần người sản xuất trả cho thuế gần bằng nhau. Tuy nhiên, khi độ dốc đường cầu lớn hơn độ dốc đường cung (chẳng hạn thuế ô nhiễm áp dụng cho việc mua xăng dầu), thì ngay cả khi giá cả tăng mạnh người tiêu thụ cũng chỉ chịu giảm việc tiêu thụ xăng dầu của họ một ít (điều này được gọi là đường cầu không co dãn) vì nói chung, người tiêu thụ không có loại xăng dầu thay thế. Giả sử rằng một loại thuế (t*) được áp dụng cho xăng dầu làm dịch chuyển đường cung từ So sang S1. Ở đây giá bán mà người tiêu thụ phải trả tăng mạnh từ Po lên P1 trong khi thu nhập mà các nhà sản xuất nhận được chỉ giảm đi chút ít từ Po
xuống P1 - t*. Vậy trong trường hợp cầu không co giãn thì người tiêu thụ phải trả phần lớn khoản thuế ô nhiễm (xem hình 4.2).
Giá S1 E* So Po + t* P1 E1 t* Po Po a
Phần thuế người tiêu thụ trả
Eo
P1-t P1-t* A D (giấy)
Q1 Qo Số lượng (hộp giấy sản xuất)
Hình 4.2. Ai trả khoản thuế ô nhiễm trong trường hợp cầu không co dãn
Bây giờ ta xem xét trường hợp độ dốc của đường cung lớn hơn đường cầu, chẳng hạn đối với bột giặt có chất phốt phát. Giả sử có một loại thuế ô nhiễm được áp dụng đối với các loại bột giặt này. Vì có nhiều loại bột giặt khác nhau cho nên người tiêu thụ có thể chuyển sang mua các loại nhãn hiệu khác không có phốt phát mà vẫn có cùng chức năng làm tẩy sạch quần áo (sự lựa chọn mặt hàng "thay thế" này không áp dụng được như trong trường hợp của xăng dầu bởi vì, trước mắt, người tiêu thụ không có một loại xăng dầu thay thế khác). Khả năng có những sản phẩm thay thế khác làm cho đường cầu có hình dáng tương đối phẳng nên nếu giá tăng thì người tiêu thụ sẽ cắt giảm mạnh việc mua bột giặt có chất phốt phát (và tăng việc mua loại bột giặt không có chất phốt phát và không bị đánh thuế). Trong trường hợp này, khi áp dụng thuế ô nhiễm đối với chất phốt phát (t*), những nhà sản xuất các loại sản phẩm chịu tác động của loại thuế này ít có khả năng đẩy phần thuế này sang người tiêu thụ dưới dạng nâng giá bán lẻ cho người tiêu thụ (P1 chỉ cao hơn Po chútít) và phải tự trả hết phần lớn khoản thuế này. Vì thế, giá mà người sản xuất nhận được giảm từ Po xuống P1 - t*, mức giảm này lớn hơn so với mức tăng giá từ Po đến P1.
Chúng ta đã xem xét sự công bằng của việc buộc các nhà sản xuất phải trả thuế ô nhiễm nhưng điều này có công bằng không khi người tiêu thụ cũng thường xuyên bị buộc phải trả giá cao hơn do kết qủa của việc áp dụng một loại thuế như vậy? Về nguyên tắc câu trả lời phải là "có".Trước hết, các nhà sản xuất chỉ sản xuất loại hàng hoá mà người tiêu thụ yêu cầu. Vì thế, người tiêu thụ có một phần trách nhiệm về ô nhiễm mà việc sản xuất đó gây ra. Một trong những ưu điểm chủ yếu của thuế ô nhiễm.