- Bù trừ phải thu với phải trả trong nội bộ của cùng một đối tƣợng
2.1.3.8.Tổ chức lập báo báo tài chính
ty căn cứ vào các báo cáo tháng hoặc quý của đội để lập báo cáo. Cuối niên độ kế toán lập báo cáo hoàn chỉnh gửi cho ban Giám đốc, ban Quản trị và các cơ quan chức năng.
+ Chế độ kế toán : Công ty đang áp dụng quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính. Hình thức công ty áp dụng là Chứng từ ghi sổ.
+ Đơn vị tiền tệ sử dụng : Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép của công ty
là : Việt Nam đồng
2.2.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY 2.2.1:Kế toán phải thu khách hàng- Tk131
Nghiệp vụ1: Căn cứ vào Hóa Đơn GTGT số 012451 của Bộ Tài Chính ngày 05/10/2013 Công ty đã hòan thành bàn giao giai đoạn 2 công trình cầu Hải Long cho UBND tỉnh Thanh Hóa theo hợp đồng kinh tế số 010549 với tổng giá trị theo hóa đơn là: 4.257.550.000 đ, UBND tỉnh Thanh Hóa chƣa thanh toán.
Nợ TK 131: 4.257.550.000
Có TK 5117: 3.870.500.000 Có TK 3331: 387.050.000
Nghiệp vụ 2: Sau khi nghiệm thu công trình giữa 2 bên. Ngày 16/10/2013 UBND tỉnh Thanh Hóa chuyển tài khoản cho Công ty TNHH Tƣ Vấn Và Xây Dựng Nam Thọ với giá trị nghiệm thu của gđ 2 là 4.257.550.000đ.
Nợ TK 112: 4.257.550.000
Có TK 131: 4.257.550.000
Nghiệp vụ 3: Theo phiếu thu số 01, ngày 20/10/2013 công ty Vạn Cƣờng thanh toán số tiền của (Hđ: 012447) là 19.500.000đ.
Nợ TK 111: 19.500.000
Có TK 131: 19.500.000
Nghiệp vụ 4: Căn cứ vào Hóa Đơn GTGT số 012451 của Bộ Nghiệp vụ 04: Tài Chính ngày 19/12/2013 công ty đã hòan thành bàn giao giai đoạn 1 công trình chung cƣ An Phƣớc Mỹ cho Công ty TNHH Thăng Long theo hợp đồng kinh tế số 010549 với tổng giá trị theo hóa đơn là: 4.190.450.000 đ, Công ty Thăng Long
chƣa thanh toán. Kế toán chi phí và doanh thu hạch toán: Nợ TK 632 2.809.500.000 Có TK 217 2.809.500.000 Đồng thời ghi: Nợ TK 131 (Thăng Long) 4.190.450.000 Có TK 5117 3.809.500.000 Có TK 3331 380.950.000
Nghiệp vụ5: Theo Phiếu thu số 25, lập ngày 27/12/2013và giấy báo có ngân hàng ACB, công ty đã thu đủ số nợ phải thu công ty TNHH Thăng Long nói trên là 4.257.550.000 đ. Kế toán thanh toán hạch toán:
Nợ TK 112 4.190.450.000
Có TK 131 (Thăng Long) 4.190.450.000
Căn cứ vào thực trạng nhƣ trên kế toán của Công ty đã thực hiện quá trình lập chứng từ cho từng nghiệp vụ nhƣ sau:
Nghiệp vụ 1:
Khi bàn giao công trình đại diện hai bên cùng có mặt tại nơi thi công công trình để nghiệm thu giai đoạn 2. Nhƣ vậy chứng từ đƣợc sử dụng đầu tiên là biên bản nghiệm thu công trình. Biên bản nghiệm thu đƣợc đánh giá nhƣ sau:
Công ty TNHH Tƣ Vấn và Xây dựng Nam Thọ
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Vịêt Nam Độc Lập - Tự Do - Hạnh Phúc
Thanh Hóa, ngày 05/10/2013
BIÊN BẢN SỐ : 01/ĐĐ
NGHIỆM THU CÔNG TRÌNH XÂY DỰNG CẦU HẢI LONG
Công trình: Xây dựng cầu Hải Long tỉnh Thanh Hóa Gói thầu số 03: Xây dựng cầu Hải Long tỉnh Thanh Hóa 1. Đối tƣợng nghiệm thu:
Công tác nghiệm thu phần chân cầu. 2. Thành phần trực tiếp nghiệm thu:
Ông: Nguyễn Đình Huy Chức vụ: Trƣởng ban CH công trình Ông: Lê Đăng Các Chức vụ: Phó ban – Kỹ thuật trƣởng Ông: Nguyễn Duy Khanh Chức vụ: Chủ nhiệm KCS (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ông: Nguyễn Minh Tuấn Chức vụ: Tổ trƣởng tổ công nhân 3. Thời gian và địa điểm nghiệm thu:
- Thời gian:
Bắt đầu : 15h30’ ngày 05 tháng 10 năm 2013 Kết thúc: 17h00’ ngày 05 tháng 10 năm 2013
- Địa điểm: Xã Mỹ Hạnh Nam – Đức Hòa - Tỉnh Thanh Hóa 4. Căn cứ nghiệm thu:
- Căn cứ Quyết định số: 3347/QĐ-UBND ngày 01/10/2013 của Chủ tịch UBND Thanh Hóa về việc phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật xây dụng công t nh : Xây dựng cầu Hải Long .
- Căn cứ Nghị định 209/2004/NĐ-CP ngày 16/12/2004 của Chính phủ về quản lý chất lƣợng công trình xây dựng, Nghị định 49/2008 NĐ-CP ngày 18/04/2004 sửa đổi bổ sung một số điều của NĐ số 209/2004/NĐ-CP.
- Bản vẽ TKKT-TC đƣợc phê duyệt.
- Quy chuẩn, tiêu chuẩn xây dựng áp dụng thi công và nghiệm thu: TCVN4447-1987
- Hồ sơ yêu cầu, hồ sơ đề xuất và hợp đồng xây dựng.
- Các kết quả kiểm tra, thí nghiệm chất lƣợng vật liệu,thiết bị đƣợc thực hiện trong quá trình xây dựng.
5. Kết luận:
- Chấp nhận nghiệm thu để triển khai các công việc tiếp theo.
- Yêu cầu và thời hạn phải sửa chữa xong những khiếm khuyết mới triển khai các công việc tiếp theo.
Các bên tham gia nghiệm thu ký tên :
- Đại diện chủ đầu tƣ (hoặc tƣ vấn giám sát thi công xây lắp) : Nguyễn Duy Khanh
- Đại diện nhà thầu xây lắp : Lê Đăng Các
Ngƣời lập Đại diện đầu tƣ Đại diện nhà thầu ( Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
(Nguồn phòng kế toán)
Căn cứ vào giá trị nghiệm thu, kế toán lập hóa đơn GTGT:
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG HL/2008B0065699
Liên 3- Nội bộ
Ngày 05 tháng 10 năm 2013
Đơn vị bán hàng:. Công ty TNHH Tư Vấn và Xây dựng Nam Thọ. Điạ chỉ: P. Đông Vệ - TP Thanh Hóa.
Số tài khoản:…… 5011 000 00 00162 ………
Điện thoại: 0373.917.373 ... MST: 2800763895…...………… Họ tên ngƣời mua hàng: Ủy ban nhân dân tỉnh Thanh Hóa……… Địa chỉ: …TP Thanh Hóa……
Số tài khoản: ……5011 000 00 00 384 ……… Hình thức thanh toán: Chƣa thanh toán MST: 3006873289
STT
Tên hàng hoá ĐVT Số
lƣợng Đơn giá Thành tiền A
B C 1 2 3 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1
Nghiệm thu gđ 1 công trình cầu Hải Long
C 1 3.870.500000
Cộng tiền hàng : 3.870.500000
Thuế suất 10% Tiền thuế GTGT: 387.050.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 4.257.550.000
(Nguồn phòng kế toán)
Số tiền viết bằng chữ: Bốn tỷ, hai trăm năm mƣơi bảy nghìn năm trăm năm mƣơi nghìn đồng.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị
Nghiệp vụ 2:Khi UBND tỉnh Thanh Hóa thanh toán tiền công trình gđ 2 ngân hàng sẽ gửi lệnh chuyển có cho Công ty nhƣ sau:
LỆNH CHUYỂN CÓ
Số lệnh : KI00144557 Ngày lập : 16/10/2013 SBT: 49 Chứng từ và nội dung loại nghiệp vụ 30 lệnh chuyển có
Ngân hàng thành viên gửi lệnh : KBNN Hải Long Mã NH: 45890067 Ngân hàng thành viên nhận lệnh: NH ĐTPT Thanh Hóa Mã NH: 38202001 Ngƣời trả: Ủy ban nhân dân tỉnh Thanh Hóa
Địa chỉ: TP Thanh Hóa
Tài khoản: 5011 000 00 00 384 Tại : 38701001 KBNN Hải Long
Ngƣời thụ hƣởng: CÔNG TY TNHH TƢ VẤN VÀ XÂY DỰNG NAM THỌ
Địa chỉ: P. Đông Vệ - TP Thanh Hóa
Tài khoản: 5011 000 00 00162 tại : 38202001 NH ĐTPT Thanh Hóa Mã số thuế: 2800763895
Mục lục ngân sách: 0000000000 Nội dung: Trả tiền xây lắp Số tiền:
Bằng chữ: Bốn tỷ, hai trăm năm bảy triệu năm trăm năm mƣơi nghìn đồng chẵn. Nhận lúc 15 giờ 47 phút NHCT: Nguyễn Thị Thành
Ngày: 16/10/2013
Kế toán Kiểm soát ( Đã ký ) ( Đã ký )
(Nguồn phòng kế toán)
Nghiệp vụ3: Căn cứ vào tình hình thực tế kế toán lập phiếu thu nhƣ sau:
Công ty TNHH Tƣ Vấn và Xây dựng Nam Thọ P. Đông Vệ - TP Thanh Hóa
Mẫu số S07-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số: …01
Ngày 29tháng 10 năm 2013 Số….01… Nợ: TK..111..:19.500.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có: TK..131..: 19.500.000 Họ, tên ngƣời nhận tiền: ……Lê Thị Hoa……… Địa chỉ: …P. Đông Vệ - TP Thanh Hóa………
Lý do thu: …Thu tiền từ công trình nhà B công ty TNHH Vạn Cƣờng… Số tiền: …. 19.500.000…
( Viết bằng chữ) Mười chín triệu năm trăm nghìn đồng chẵn
Kèm theo: …. 01.. Chứng từ gốc ………
Ngày 29 tháng 10 năm 2013
Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Ngƣời lập Ngƣời nhận Thủ quỹ
( Ký,họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ )………
Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý) ……… Số tiền quy đổi ………
Công ty TNHH Tƣ Vấn và Xây dựng Nam Thọ
P. Đông Vệ - TP Thanh Hóa
Mẫu số S07-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
TRÍCH SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi chú
Thu Chi Thu Chi Tồn
A B C D E 1 2 3 G
………..
20/01 20/01 PT46 Thu tiền công trình nhà B công ty TNHH Vạn Cƣờng 19.500.000 - Sổ này có...02... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang...02
- Ngày mở sổ:...01/10/2013 Ngày 31… tháng 10… năm 2013… Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nghiệp vụ 5: Căn cứ vào giấy báo có và phiếu thu
LỆNH CHUYỂN CÓ
Số lệnh : KI00166557 Ngày lập : 28/12/2013 SBT: 49 Chứng từ và nội dung loại nghiệp vụ 30 lệnh chuyển có
Ngân hàng thành viên gửi lệnh : KBNN Mã NH: 45890067
Ngân hàng thành viên nhận lệnh: NH Á Châu ACB (Thanh Hóa ) Mã NH: 385432001
Ngƣời trả: Công ty Du lịch An Phƣớc Mỹ Địa chỉ: Thị Xã sầm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa
Tài khoản: 5011 000 00 00 384 Tại : 38701001 KBNN SẦM SƠN
Ngƣời thụ hƣởng: CÔNG TY TNHH TƢ VẤN VÀ XÂY DỰNG NAM THỌ
Địa chỉ: P. Đông Vệ - TP Thanh Hóa
Tài khoản: 5011 000 00 00162 tại : 38202001 NH ACB Thanh Hóa Mã số thuế: 2800763895
Mục lục ngân sách: 0000000000 Nội dung: Trả tiền xây lắp Số tiền: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bằng chữ: Bốn tỷ,một trăm chín mƣơi triệu bốn trăm năm mƣơi nghìn đồng chẵn. Nhận lúc 16 giờ 47 phút NHCT: Nguyễn Thị Thành
Ngày:28/12/2013
Kế toán Kiểm soát ( Đã ký ) ( Đã ký )
Công ty TNHH Tƣ Vấn và Xây dựng Nam Thọ
P. Đông Vệ - TP Thanh Hóa
Mẫu số S07-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số: …01
Ngày 29tháng 12 năm 2013 Số….01…
Nợ: TK..112..:4.190.450.000 Có: TK..131..:4. 190.450.000
Họ, tên ngƣời nhận tiền: ……Trần Thị Nhàn……… Địa chỉ: …P. Đông Vệ - TP Thanh Hóa………
Lý do thu: …Thu tiền từ công trình An Phƣớc Mỹ Số tiền: 4.190.450.000
( Viết bằng chữ) Bôn tỷ một trăm chín mươi triệu bốn trăm năm mươi nghìn.
Kèm theo: …. 01.. Chứng từ gốc ………
Ngày 29 tháng 12 năm 2013
Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Ngƣời lập Ngƣời nhận Thủ quỹ
( Ký,họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ )………
Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý) ……… Số tiền quy đổi ………
Công ty TNHH Tƣ Vấn Và Xây Dựng Nam Thọ Mẫu số: S038- DN
P. Đông Vệ - TP Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2002 của Bộ Trƣởng BTC)
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TK 131 Năm 2013
Đơn vị: Đồng
Chứng từ Nội dung ĐƢ TK Số tiền phát sinh Số dƣ
SH NT Nợ Có Nợ Có
Số dƣ đầu kỳ : X 44.887.621.598
……. …… ……… …..
HL699 05/10 Bàn giao gđ 2 cầu Hải Long Chƣa thanh toán(Hđ
:012451) 511 3.870.500.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thuế VAT công trình cầu Hải Long 3331
387.050.000 SBT: 49
16/10 Ủy ban nhân dân tỉnh Thanh Hóa thanh toán tiền gđ 2 112 4.257.550.000
PT:01 20/10 Công ty TNHH Vạn Cƣờng thanh toán tiền công trình 111 19.500.000 HL700 19/12 Bàn giao gđ 1 công trình An Phƣớc Mỹ 511 3.809.500.000
Thuế VAT công trình An Phƣớc Mỹ 3331 380.950.000
PT02 27/12 Công ty du lịch An Phƣớc Mỹ thanh toán tiền gđ 1 112 4.190.450.000
Cộng phát sinh 95.355.510.094
Công ty TNHH Tƣ Vấn Và Xây Dựng Nam Thọ
P. Đông Vệ - TP Thanh Hóa
Mẫu số: S038- DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2002 của Bộ Trƣởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2013 Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng A B 1 A B 1 ……… Số: 01 Số 02 ………… 5/10/2013 20/10/2013 ……… 4.257.550.000 19.500.000 Số: 03 31/10/2013 4.190.450.000 - Cộng tháng
- Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Cộng tháng
- Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Sổ này có...01... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang…. - Ngày mở sổ:..01/10/2013... Ngày...31.. tháng.12.. năm ...2013 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH Tƣ Vấn và Xây dựng Nam Thọ
P. Đông Vệ - TP Thanh Hóa Năm: 2013 SỔ CÁI
Tên TK:phải thu khách hàng Số hiệu: 131 Mẫu số: S02c1 – DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2002 của Bộ Trƣởng BTC) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G - Số dƣ đầu kỳ 44.887.621.589 ……….
5/10 Số 01 15/10 Bàn giao công trình cầu Hải Long cho UBND tỉnh Thanh Hóa (Hđ :012451)
511
333 4.257.550.000 16/10 Số 02 31/10 UBND tỉnh Thanh Hóa thanh toán tiền gđ 2 công trình cầu
Hải Long ( Hđ:012451) 112 4.257.550.000
20/10 Số 02 31/10 Công ty TNHH Vạn Cƣờng thanh toán tiền XD 111 19.500.000
19/12 Số 03 19/12 Bàn giao công trình An Phƣớc Mỹ 511
333 4.190.450.000
27/12 Số 04 27/12 Thah toán tiền công trình An Phƣớc Mỹ 112 4.190.150.000
+ Cộng số phát sinh X 95.355.510.094 61.078.224.110 + Số dƣ cuối kỳ 10.610.335.614 Ngày...31.. tháng.12.. năm ...2013 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)