- Bù trừ phải thu với phải trả trong nội bộ của cùng một đối tƣợng
2.1.1.Lịch sử hình thành
+ Tên công ty : Công ty TNHH Tƣ vấn và Xây dựng Nam Thọ + Địa chỉ trụ sở : 35A Đỗ Hành - Phƣờng Đông Vệ-TP Thanh Hóa + Ngƣời đại diện : Đàm Duy Bình Chức vụ : Giám đốc công ty
+ Tài khoản số : 3500211350073 tại Phòng giao dịch Môi Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Thanh Hóa
+ Mã số thuế : 2801933280 Vốn điều lệ : 4.500.000.000 Quyết định thành lập
Công ty TNHH Tƣ vấn và Xây dựng Nam Thọ đƣợc thành lập theo giấy phép kinh doanh số : 2602000572 ngày 30 tháng 9 năm 2006 do sở kế hoạch và đầu tƣ tỉnh Thanh Hóa cấp.2.1.2Đặc điểm hoạt động và cơ cấu sản suất kinh doanh , tổ chức bộ máy quản lý của công ty .
2.1.2.1.Ngành nghề kinh doanh của công ty
- Xây dựng dân dụng , giao thông , thủy lợi. - Xây lắp công trình thủy điện đến 35KV. - San lấp mặt bằng .
- Kinh doanh vận tải hàng hóa đƣờng bộ. - Khai thác và sản xuất vật liệu xây dựng.
2.1.2.2.Thị trường của công ty
Tự tìm kiếm thị trƣờng , trực tiếp giao dịch ký hợp đồng với các giao dịch trong nƣớc .
2.1.2.3.Tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất tại Công ty
GIÁM ĐỐC
Nhiệm vụ chức năng của các phòng ban : Giám đốc :
Là ngƣời đại diện pháp nhân của công ty , đại diện là ông Lê Thành Trang , tổ chức điều hành, kiểm tra các hoạt động của công ty , nhân danh công ty ký kết các hợp đồng.
Tổ chức bộ máy quản lý , chuẩn bị các nguồn nhân lực cần thiết để duy trì các hoạt động của công ty.Chỉ đạo cac bộ phận chiến lƣợc phát triển của công ty , xem xét tình hình phù hợp của hệ thống chất lƣợng và quyết định cải tiến chất lƣợng.Là ngƣời chịu trách nhiệm toàn bộ kết quả kinh doanh và nghĩa vụ đối với nhà nƣớc theo pháp luật hiện hành, điều hành hoạt động hàng ngày của công ty, quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động của công ty.
Phòng kế hoạch – Kỹ thuật
Có nhiệm vụ giúp giám đốc công ty thực hiện nhiệm vụ quản lý kế hoạch, kỹ thuật thi công , định mức, đơn giá ,dự toán…vật tƣ thiết bị và an toàn lao động.
Phòng kỹ thuật - kế hạch
Phòng kế toán Phòng nhân sự
Đội xây dựng số 1
Đội xây dựng số 2 Đội thi công cơ giới
Các đội lắp đặt điện nƣớc
Phòng kế toán – tài chính : Gồm 5 ngƣời trong đó có : + 1 kế toán trƣởng
+ 1 kế toán kho
+ 1 kế toán tiền lƣơng Phòng nhân sự:
+ Quản lý nhân viên trong toàn công ty
+ Tiếp nhận nhân viên mới, giới thiệu, làm quen với công ty + Thu hút những ngƣời có năng lực về làm việc tại công ty
+ Căn cứ vào nhiệm vụ, kế hoạch, tính chất thời vụ công việc để xác định và bổ sung nhân lực cho công ty
+ Tổ chức các lớp học, khóa học đào tạo và phát triển nhân viên
+ Báo cáo với lãnh đạo kết quả đánh giá năng lực thực hiện công việc của nhân viên
+ Theo dõi, chấm công cho nhân viên + Tính lƣơng, thƣởng cho CNV (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Đề xuất việc khen thƣởng, kỷ luật, tăng lƣơng cho CNV.
2.1.2.4.Đặc điểm quy trình và tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty
Đặc điểm về hoạt động xây lắp
Xây dƣng cơ bản là quá trình tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng TSCĐ dƣới các hình thức xây dựng mới, xây dựng lại, xây dựng mở rộng, xây dựng khôi phục sửa chữa lớn TSCĐ.
Nghành XDCB tạo nên sảm phẩm là những công trình xây dựng đã hoàn thành việc xây lắp, đƣợc phép nghiệm thu và đi vào sử dụng. Không giống nhƣ sản phẩm của ngành công nghiệp khác, các công trình XDCB tạo nên là những sản phẩm có thời gian sử dụng và thi công kéo dài, gắn chặt vào đất xây dựng, có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, đƣợc sản xuất đơn chiếc và không phải là hàng hóa.
Xuất phát từ đặc trƣng của sản phẩm xây dựng, sản xuất trong XDCB với các nghành sản xuất do đó tổ chức công tác kế toán cũng có nhiều điểm khác, thể hiên:
theo không gian và thời gian xây dựng. Trogn xây dựng công cụ và con ngƣời luôn luôn phải di chuyển từ công trình này đến công trình khác, trong khi công trình xây dựng thì hình thành và đứng yên. Các phƣơng án về kỹ thuật và tổ chức sản xuất do đó cũng phải thƣờng xuyên thay đổi để thích nghi với từng giai đoạn xây dựng. Vì vậy sẽ phát sinh các chi phí cần thiết khách quan nhƣ: Chi phí điều động công nhân, điều động máy thi công, chi phí xây dựng các công trình tạm phục vụ công nhân và thi công, kế toán phải phản ánh chính xác những chi phí này và phân bổ hợp lý.
Chu kỳ sản xuất lâu dài, sản phẩm xây dựng cho giá trị lớn , kết cấu phức tạp. Trong ngành xây dựng , do chu kỳ sản xuất dài nên đối tƣợng tính giá thành có thể là sản phẩm xây lắp hoàn chỉnh cũng có thể là sản phẩm xây lắp hoàn thành đến một giai đoạn quy ƣớc ( có dự toán riêng).
Do vậy , việc xác định đúng đắn đối tƣợng tính giá thành và kỳ tính giá thành sẽ đáp ứng yêu cầu quản lý và thi công trong từng thời kỳ nhất định , tránh tình trạng căng thẳng vốn trong doanh nghiệp xây lắp.
Sản xuất xây lắp là một loại sản xuất công nghiệp đặc biệt theo đơn đặt hàng . Sản phẩm xây lắp mang tính đơn chiếc , riêng lẻ.
Mỗi đối tƣợng xây lắp đòi hỏi yêu cầu kỹ thuật , kết cấu , hình thức xây dựng thích hợp đƣợc xác định cụ thể trên từng thiết kế dự toán của từng đối tƣợng xây lắp riêng biệt.
Do tính chất đơn chiếc, riêng lẻ nên chi phí bỏ ra để thi côn xây lắp các công trình có nội dung và cơ cấu không đồng nhất nhƣ các loại sản phẩm công nghiệp.
Từ đặc điểm này , kế toán phải tính đến việc hạch toán chi phí, giá thành và tính kết quả thi công cho từng loại sản phẩm xây lắp riêng biệt (từng công trình , hàng mục công trình, từng nhóm sản phẩm xây lắp nếu chúng ta đƣợc xây dựng theo cùng một địa điểm nhất định).
Sản xuất xây dựng thƣờng diễn ra ngoài trời chịu tác động trực tiếp của các yếu tố thuộc về điều kiện tự nhiên và do vậy việc thi công xây lắp mang tính thời vụ, vì vậy đòi hỏi phải có tổ chức thi công một cách khoa học, điều chuyển lao
động, vốn, máy móc thi công một cách hợp lý.
Đặc điểm về tổ chức sản xuất kinh doanh.
Do đặc điểm của sản phẩm xây lắp nhƣ vậy nên đòi hỏi công ty phải có giá dự toán cho từng khối lƣợng công việc, có tính thiết kế riêng. Tuy nhiên hầu hết các công trình phải tuân theo quy trình công nghệ :
+ Nhận thầu qua đấu thầu.
+Ký hợp đồng xây dựng với bên A là chủ đầu tƣ công trình hoặc Nhà thầu chính.
+Trên cơ sở hồ sơ thiết kế các công trình và các hợp đồng xây dựng đã ký kết, công ty tiền hành tổ chức thi công để tạo sản phẩm, tổ chức lao động bố trí máy móc thiết bị gia công tổ chức cung ứng vật liệu , tiến hành xây dựng và hoàn thiện.
+Công trình đƣợc hoàn thiện dƣới sự giám sát của chủ đầu tƣ hoặc Nhà thầu chính về mặt kỹ thuật và tiến độ thi công.
+Bàn giao công trình và quyết toán hợp đồng xây dựng với chủ đầu tƣ hoặc Nhà thầu chính.
+Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty bao gốm nhiều công đoạn cụ thể từ đấu thầu, ký kết hợp đồng, thực hiện hợp đồng, hoàn thành sản phẩm.