- Bù trừ phải thu với phải trả trong nội bộ của cùng một đối tƣợng
2.1.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của Công ty đƣợc tổ chức theo loại hình kế toán tập trung. Bộ máy kế toán là bộ phận theo dõi quản lý toàn bộ hồ sơ chứng từ về sổ chế độ chỉ tiêu trong toàn công ty. Đồng thời quản lý tài sản vốn và mọi chế độ chỉ tiêu trong toàn công ty, đảm bảo đúng chế độ chính sách của Nhà nƣớc, sử dụng vốn có hiệu quả cao, chịu trách nhiệm trƣợc ban Giám đốc về các số liệu thông tin trên các báo cáo vi phạm toàn công ty, lập và báo cáo tài chính đúng thời hạn quy định , cung cấp kịp thời đầy đủ các báo cáo theo yêu cầu của Giám đốc.
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY
- Kế toán trƣởng : Có nhiệm vụ tổ chức, điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của Công ty TNHH Tƣ Vấn và Xây dựng Nam Thọ, tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ của công ty, các bộ phận trong phòng kế toán chịu sự quản lý của kế toán trƣởng.
- Kế toán tiền : Là kế toán liên quan đến các khoản tiền và tƣơng đƣơng tiền. Lập phiếu thu, phiếu chi, báo cáo kịp thời tình hình tồn quỹ tiền mặt tại đơn vị.
- Kế toán kho : Là kế toán liên quan đến quản lý và theo dõi hàng tồn kho. Lập phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, lập và báo cáo kịp thời nhập xuất và tồn kho.
- Kế toán lƣơng và các khoản trích theo lƣơng : Là kế toán liên quan đến các khoản phải trả ngƣời lao động bao gồm : lƣơng, thƣởng, các khoản trích theo lƣơng.Chịu trách nhiệm chấm công, tính lƣơng và thanh toán lƣơng đúng thời hạn cho ngƣời lao động.
- Kế toán chi phí và giá thành : Là kế toán liên quan đến tập hợp chi phí và tính giá thành xây dựng. Kế toán tập hợp chi phí liên quan đến từng hàng mục công trình từ đó tính giá thành của từng hạng mục theo phƣơng pháp đã xác định.