- Doanh nghiệp phaỉ tổ chức tốt quá trình quản lý lao động.
511 150.000.000 4358 Bán dây điện thu bằng tiền mặt 111 18.000
2.2.5.1. Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng
- Bảng thanh toán lương( Mẫu số 02 LĐTL) - Bảng trích khấu hao tài sản cố định.
- Hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng. - Phiếu Xuất kho( Mẫu 01- VT).
- Phiếu chi( Mẫu 02- TT), giấy báo Nợ của Ngân hàng. Và một số sổ chi tiết và sổ cái khác
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn
2.2.5.2. Tài khoản sử dụng
- TK 642(1): “ Chi phí bán hàng” - TK 334 : “ Phải trả người lao động” - TK 338 : “ Phải trả, phải nộp khác”
Và một số tài khoản như TK 214, TK 111....
Sau khi cập nhật số liệu, kế toán định khoản Nợ TK 642(1)/ Có TK liên quan. Cuối tháng kế toán tổng hợp về số liệu về chi phí bán hàng phát sinh trong tháng và tiến hành phân bổ cho hàng tiêu thụ để xác định. Cuối tháng căn cứ vào các chứng từ và nghiệp vụ phát sinh được theo dõi trên cơ sở chi phí bán hàng, kế toán cộng sổ và tổng hợp trên tài khoản chữ T theo từng TK đối ứng để làm căn cứ cho kế toán tổng hợp ghi sổ cái.
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
(NV1) Ngày 07/12 công ty trả lương cho nhân viên bán hàng 37.325.000đ và nhân viên quản lý 31.465.000đ bằng tiền gửi ngân hàng
Nợ TK 334 : 68.790.000 Có TK 112 : 68.790.000
(NV2) Ngày 28/12, tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng là 36.200.000đ và nhân viên quản lý là 32.450.000đ
Nợ TK 6421 : 36.200.000 Nợ TK 6422 : 32.450.000 Có TK 334: 68.650.000
(NV3) Ngày 28/12 , trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định Nợ TK 6421 : 7.964.000
Nợ TK 6422 : 7.139.000 Nợ TK 334 : 5.835.250 Có TK 338 : 20.938.250
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn
Nợ TK 338 : 68.625.750 Có TK 112 : 68.625.750
Đơn vị : Công ty CP SX&TM Cát Lợi Địa chỉ : P. Đông Thọ - TP Thanh Hóa Bộ phận quản lý
BẢNG CHẤM CÔNGTháng 12 năm 2013