2. KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI
2.2.2.3.Trình tự kế toán kế toán Doanh thu bán hàng
- Khi khách hàng có nhu cầu và đồng ý mua hàng hóa, phòng kinh doanh lập phiếu đề nghị xuất hàng xuống phòng kế toán. Căn cứ vào phiếu đề nghị xuất hàng, kế toán lập hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho. Hóa đơn GTGT đƣợc lập thành 3 liên:
+ Liên 1: Lƣu tại phòng kế toán + Liên 2: Giao cho khách hàng + Liên 3: Lƣu tại kho Công ty
SVTH: Phạm Công Cường – MSSV: 11024453 – Lớp: CDKT13ATH Trang : 42
- Căn cứ vào chứng từ gốc( Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho, hóa đơn thuế GTGT, phiếu thu, giấy báo Có của Ngân hàng), kế toán tiến hành lập sổ Nhật ký chung. Từ sổ Nhật ký chung kế toán ghi vào Sổ cái TK 511.
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
(NV1) Ngày 03/12 bán quạt cho công ty Thái Vinh chƣa thu đƣợc tiền trị giá 157.500.000đ gồm thuế GTGT 5%
Nợ TK 131 : 157.500.000 Có TK 511: 150.000.000 Có TK 3331 : 7.500.000
(NV2) Ngày 05/12 xuất bán 250m dây điện cho công ty Điện lực TB trị giá 18.000.000đ thu bằng tiền mặt, chƣa thuế GTGT 10%
Nợ TK 111 : 19.800.000 Có TK 511: 18.000.000 Có TK 3331 : 1.800.000
(NV3) Ngày 09/12, xuất bán đèn chùm trị giá 42.000.000đ, chƣa thuế GTGT cho khách sạn Hoàng Mai, chƣa thu tiền
Nợ TK 131 : 46.200.000 Có TK 511: 42.000.000 Có TK 3331 : 4.200.000
(NV4) Ngày 12/12, xuất bán 1000m dây điện cho khách sạn Dầu khí trị giá 50.000.000đ, chƣa thuế GTGT 10%, khách hàng trả bằng TGNH
Nợ TK 112 : 55.000.000 Có TK 511: 50.000.000 Có TK 3331 : 5.000.000
Đơn vị : Công ty TNHH XD&TM Phƣơng Đông
Địa chỉ : Trần Phú - TP Thanh Hóa
Mẫu số : 03-VT
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC)
Bảng tổng hợp Doanh thu bán hàng trong kỳ
ĐVT : VNĐ
STT Tên hàng D.Thu Thuế
... ... ... ... 14.324 Đèn chùm 150.000.000 15.000.000 14.325 Dây điện 18.000.000 1.800.000 14.326 Dây điện 50.000.000 5.000.000 ... ... ... ... Cộng 5.079.540.669 507.954.066
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
SVTH: Phạm Công Cường – MSSV: 11024453 – Lớp: CDKT13ATH Trang : 44
Đơn vị : Công ty TNHH XD&TM Phƣơng Đông
Địa chỉ : Trần Phú - TP Thanh Hóa
Mẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 27
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
ĐVT : VNĐ
STT Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ Có
… … … … …
4356 Bán quạt chƣa thu tiền 131 150.000.000
511 150.000.000
4358 Bán dây điện thu bằng tiền mặt 111 18.000.000
511 18.000.000
4359 Bán dây điện thu bằng TGNH 112 50.000.000
511 50.000.000
… … … … …
Cộng 5.079.540.669
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH XD&TM Phƣơng Đông
Địa chỉ : Trần Phú - TP Thanh Hóa
Mẫu số S02c1-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC
SỔ CÁI
Tên TK : Doanh thu bán hàng Số hiệu :511 Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính : VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
02/12 27 02/12 Xuất bán quạt chƣa thu
tiền
131 150.000.000
05/12 27 05/12 Xuất bán dây cáp điện 111 90.000.000
10/12 27 09/12 Xuất bán đèn chùm 131 42.000.000
… … … ….
31/12 28 31/12 Kết chuyển khoản giảm
giá hàng bán
5213 58.566.400
31/12 28 31/12 Kết chuyển doanh thu
xác định KQKD
911 5.079.540.669 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng phát sinh .079.540.669 5.079.540.669
Ngƣời lập Kế toán trƣởng Giám đốc
SVTH: Phạm Công Cường – MSSV: 11024453 – Lớp: CDKT13ATH Trang : 46