Bộ mỏy Kế toỏn của cụng ty cú trỏch nhiệm tổ chức thực hiện toàn bộ cụng tỏc Kế toỏn thống kờ trong cụng ty, tham mưu cho Giỏm đốc cụng ty về lĩnh vực hoạt động tài chớnh và hoạt động sản xuất kinh doanh, chọn phương ỏn sản xuất cú hiệu quả nhất.
của chuẩn mực kế toỏn Việt Nam, chế độ kế toỏn Việt Nam và cỏc quy định hiện
hành ỏp dụng cho Tập đoàn CN Than – KS VN theoQĐ 15/2006/QĐ-BTC. Kỳ kế toỏn: bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thỳc vào ngày 31/12.
Bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty được lập vào thời điểm kết thỳc cỏc quý kinh doanh, và bỏo cỏo tài chớnh năm khi kết thỳc niờn độ kế toỏn.
Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: Kờ khai thường xuyờn.và tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.
Hỡnh thức sổ sỏch kế toỏn ỏp dụng: hỡnh thức nhật ký chứng từ. Hạch toỏn chi tiết NVL: phương phỏp thẻ song song.
Phương phỏp khấu hao TSCĐ: phương phỏp khấu hao đường thẳng. Đơn vị tiền tệ hạch toỏn: VNĐ
Giỏ thực tế của nguyờn vật liệu xuất kho theo phương phỏp thực tế đớch danh Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng: Nhật ký chứng từ
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức ―Nhật ký chứng từ‖ được thể hiện ở sơ đồ dưới đõy:
: Ghi hằng ngày : Ghi cuối kỳ
: Đối chiếu định kỳ
Sơ đồ 2.4:Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chứng từ
Nguồn: Phũng kế toỏn cụng ty tuyển than Hũn Gai
Bảng kờ Chứng từ gốc và cỏc bảng phõn bổ Nhật ký chứng từ
Sổ cỏi Bảng tổng hợp chi tiết
Bỏo cỏo kế toỏn
Sổ thẻ kế toỏn chi tiết
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào cỏc Nhật ký - Chứng từ hoặc Bảng kờ, sổ chi tiết cú liờn quan. Đối với cỏc loại chi phớ sản xuất, kinh doanh phỏt sinh nhiều lần hoặc mang tớnh chất phõn bổ, cỏc chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phõn loại trong cỏc bảng phõn bổ, sau đú lấy số liệu kết quả của bảng phõn bổ ghi vào cỏc Bảng kờ và Nhật ký - Chứng từ cú liờn quan.
Đối với cỏc Nhật ký - Chứng từ được ghi căn cứ vào cỏc Bảng kờ, sổ chi tiết thỡ căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kờ, sổ chi tiết, cuối thỏng chuyển số liệu vào Nhật ký - Chứng từ.
Cuối thỏng khoỏ sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc Nhật ký - Chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng cộng của cỏc Nhật ký - Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cỏi.
Đối với cỏc chứng từ cú liờn quan đến cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ được ghi trực tiếp vào cỏc sổ, thẻ cú liờn quan. Cuối thỏng, cộng cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết để lập cỏc Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ Cỏi.
Số liệu tổng cộng ở Sổ Cỏi và một số chỉ tiờu chi tiết trong Nhật ký - Chứng từ, Bảng kờ và cỏc Bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.