Bao gồm cỏc khoản chi phớ về tiền ủiện, nước, ủiện thoại, chi phớ vận chuyển, chi phớ sửa chữa mỏy thi cụng thực tế ủó phỏt sinh...
- Chứng từ sử dụng bao gồm:
+ Giấy bỏo tiền ủiện, nước, ủiện thoại Bảng trớch khấu hao TSCð Sổ chi tiết TK 6274 Sổ cỏi TK 627
+ Phiếu chi
+ Giấy ủề nghị thanh toỏn + Bảng thanh toỏn tiền tạm ứng
- Tài khoản và sổ sỏch sử dụng:
ðể tập hợp chi phớ và dịch vụ mua ngoài, kế toỏn sử dụng TK 6277 “chi phớ và dịch vụ mua ngoài” chi tiết cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh, kết hợp sử dụng sổ chi tiết TK 6277 và sổ cỏi TK 627 ủể ghi chộp theo dừi như sau:
+ Chi phớ vận chuyển vật tưủi cụng trỡnh Nợ TK 6277
Cú TK 331
+ Chi phớ thuờ mỏy, sửa chữa mỏy, thuờ nhà ... Nợ TK 6277
Cú TK 1111, 141 + Chi phớ tiền nước, tiền ủiện
Nợ TK 6277 Cú TK 3361
Sơ ủồ 2.8: Quy trỡnh hạch toỏn chi phớ dịch vụ mua ngoài thể hiện trờn sổ sỏch Bảng thanh toỏn tạm ứng Húa ủơn vận chuyển Phiếu chi Sổ chi tiết TK 6277 Giấy bỏo tiền ủiện nước Sổ cỏi TK 627
Minh họa nghiệp vụ kinh tế thực tế phỏt sinh tại Tổng cụng ty: Bảng 2.3: Bảng tổng hợp số phỏt sinh theo cụng trỡnh
Từ ngày 01/07/2009 ủến 31/12/2010
Ngày Số Nợ Cú
09/11 44Ngân hàng thu phí chuyển tiền cho các đơn vị theo KƯ vay ngày 09/11/2009 ( gói 12B1) (CT000064)
6777 1121011
112,196
10/11
Ngân hàng thu phí chuyển tiền cho các đơn vị theo KƯ vay ngày 09/11/2009 (lô B Tân Tạo 1) (CT000064) 6277 1121011 982,984 ….. ….. ……. ….. …… ……. …… 25.649.468 Tổng cộng: Chứng từ Diễn giải TK TK ủ/ứ Số phỏt sinh
(Xem phụ lục 2: Bảng kờ chi tiết & tổng hợp phỏt sinh phải trả).
Thực tế ghi nhận tại cụng trỡnh chung cư Tõn Taọ ngày 09/11 ngõn hàng thu phớ TT tiền khối lượng:
Nợ TK 6277 112.196 ủồng Cú TK 1121011 112.196 ủồng
Kết chuyển chi phớ mua ngoài vào chi phớ sản xuất dở dang: Nợ TK 154 25.649.468 ủồng
Cú TK 6277 25.649.468 ủồng