So sánh giữa giá trị vật tƣ hàng hoá nhận bảo đảm nợ vay với tổng số nợ vay ngắn hạn. Để xác định nợ vay ngắn hạn có đủ vật tƣ hàng hoá đảm bảo hay không?
Trình tự kiểm tra theo các bƣớc sau:
+ Bƣớc 1:Xác định giá trị vật tƣ hàng hoá đủ điều kiện đảm bảo gồm: Tài sản thuộc quyền sở hữu của bên vay
Đảm bảo qui cách phẩm chất
Vật tƣ hàng hoá phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của đơn vị
Vật tƣ, hàng hoá đủ điều kiện đảm bảo = hàng tồn kho + điều chỉnh tăng - điều chỉnh giảm @– Điều chỉnh tăng bao gồm:
Vốn bằng tiền
Đầu tƣ tài chính ngắn hạn Các khoản phải thu khách hàng
Tiền ứng trƣớc cho ngƣời bán @– Điều chỉnh giảm bao gồm:
Vật tƣ, hàng hoá không thuộc tài sản của đơn vị vay vốn Các khoản phải trả cho ngƣời bán
Ngƣời mua trả tiền trƣớc Các khoản loại trừ khác nếu có + Bƣớc 2:
Xác định giá trị vật tƣ hàng hoá nhận bảo đảm nợ vay ngắn hạn (a) Giá trị vật tƣ, hàng hoá
nhận bảo đảm nợ vay ngắn hạn
= Giá trị vật tƣ, hàng hoá đủ điều kiện đảm bảo -
* Nguồn vốn kinh doanh ngắn hạn * Nguồn vốn lƣu động coi nhƣ tự có
* Nguồn vốn ngắn hạn khác
+ Bƣớc 3:
Xác định tổng số nợ vay ngắn hạn cần kiểm tra đảm bảo (b)bao gồm: Nợ ngắn hạn trong hạn + Nợ quá hạn (nếu có)
+ Bƣớc 4:
Xác định kết quả kiểm tra bằng phƣơng pháp so sánh: –(b) > 0 : thừa
– (b) < 0 : thiếu (a) – (b) = 0: đủ
+ Bƣớc 5:
Nhận xét, phân tích nguyên nhân và xử lý
&– Thừa bảo đảm >0: đơn vị sử dụng vốn vay tốt, có hiệu quả &– Đủ bảo đảm = 0 : tiếp tục duy trì quan hệ tín dụng
&– Thiếu bảo đảm< 0:Đơn vị sử dụng vốn vay chƣa tốt
Nếu thiếu bảo đảm ≤ 5%: coi nhƣ bình thƣờng chấp nhận đƣợc.
Nếu thiếu bảo đảm > 5% đến 20% tình hình thiếu vật tƣ bảo đảm nghiêm trọng. Nếu thiếu bảo đảm > 20%: thiếu vật tƣ đặc biệt nghiêm trọng.
Nguyên nhân:
+ Chủ quan: Phổ biến là sử dụng vốn vay sai mục đích, thiếu tính toán, không có hiệu quả + Khách quan: Do ảnh hƣởng của thiên tai, tác động của giá cả thị trƣờng….
Xử lý: Tuỳ theo mức độ xử lý thích hợp (từ thấp đến cao) yêu cầu doanh nghiệp tìm biện pháp giải quyết, nếu nghiêm trọng sẽ đình chỉ cho vay, phong toả tài sản thu hồi nợ vay
CHỦ ĐỀ 4 : TÍN DỤNG TRUNG, DÀI HẠN ĐỂ TÀI TRỢ CHO ĐẦU TƢ