- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức tốt công tác tài chính góp phần bảo tồn và phát triển kinh doanh Giám sát đầy đủ, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
2.6.3.3 Tài khoản và trình tự kế toán
Công ty sử dụng tài khoản cấp 1, tài khoản 642: “Chi phí quản lý doanh nghiệp” để ghi nhận các khoản chi phí
Nghiệp vụ 1:
Ngày 31/07/2014, kế toán hạch toán chi phí phân bổ Công cụ dụng cụ tháng 07 năm 2014, kế toán định khoản:
Nợ Tk 642: 4.500.000
Có Tk 142: 4.500.000
Nghiệp vụ 2:
Ngày 31/07/2014, kế toán hạch toán tiền lương tháng 07 năm 2014 cho nhân viên, kế toán định khoản:
Nợ Tk 642: 42.907.000
Có Tk 142: 42.907.000
Nghiệp vụ 3:
Ngày 31/07/2014, kế toán hạch toán tiền lương tháng 07 năm 2014 cho nhân viên, kế toán định khoản:
Nợ Tk 642: 42.907.000
Có Tk 142: 42.907.000
Cuối tháng, kết chuyển TK 642 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 911: 47.407.000 Có TK 642: 47.407.000
Kế toán mở sổ cái TK 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp” để theo dõi chi phí QLDN của Công ty
Công Ty TNHH TMDV Viễn Thông Bá Thiên
67/67B Bùi Đình Túy – P.12 – Q.Bình Thạnh – TP.HCM
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tháng 7 năm 2014
Số CT hạch toánNgày Loại CT Diễn giải khoảnTài TK đốiứng Nợ Có
A B C D E F 1 2
NVK00001 31/07/2014 Hạch toán chi phí phân bổ CCDC Phân bổ CCDC tháng 7 năm 2014 6422 142 4.500.000 NVK00003 31/07/2014 Chứng từ nghiệp vụ khác NVVP 6422 334 25.567.000 NVK00003 31/07/2014 Chứng từ nghiệp vụ khác NV Quản Lý 6422 334 17.340.000
NVK00004 31/07/2014 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển chi phíquản lý doanh
nghiệp 6422 911
47.407.000
Cộng TK 6422 47.407.000 47.407.000
Cộng 47.407.000 47.407.000
Số dư cuối kỳ
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)