- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức tốt công tác tài chính góp phần bảo tồn và phát triển kinh doanh Giám sát đầy đủ, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát
2.6.1 Kế toán doanh thu
Chứng từ sử dụng:
Các chứng từ kế toán bắt buộc sử dụng là phiếu xuất kho, phiếu thu, hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu chi
Phương pháp hạch toán:
Công ty bán hàng chủ yếu bằng phương thức trực tiếp dựa trên hợp đồng đã ký kết với khách hàng. Khi xuất hàng giao cho khách hàng theo điều kiện ghi trong hợp đồng. Phòng kế toán tiến hành ghi nhận doanh thu. Khi ghi nhận doanh thu công ty sử dụng Hoá đơn giá trị gia tăng (hoá đơn đỏ), hoá đơn được lập thành 3 liên.
Doanh nghiệp mua hàng hóa chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ để sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp nên giá của vật tư hàng hóa là giá có
thuế GTGT
Nợ TK 152, 153, 155, 156, 211 Nợ TK 1331
Có Tk 111, 112, 331
Khi bán hàng hóa,dịch vụ , giá bán là giá thanh toán Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511, 512, 515
Cuối tháng, căn cứ vào việc tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp , kế toán ghi sổ:
Nợ TK 511 Có TK 3331
Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT bằng tỉ lệ % nhân với doanh thu
Tỷ lệ %để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
– Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu:3%;
– Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Khi nộp thuế cho Nhà nước, kế toán hạch toán: Nợ TK 3331
Có TK 111, 112
đơn chứng từ, Sổ Cái TK131,511.
Khi hạch toán doanh thu, công ty sử dụng các tài khoản : + TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: TK 5111 - Doanh thu bán hàng hóa
TK 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ
Nghiệp vụ 1:
Ngày 01/07/2014, Công ty xuất hóa đơn đầu ra số: 0000020, ký hiệu: BT/14P bán hàng hóa cho đơn vị: Trung tâm viễn thông khu vực II, mặt hàng dây nhảy quang các loại. (Phiếu xuất kho số: 00001, ngày 01/07/2014 ). Kế toán định khoản:
Nợ TK 131: 59.645.000 Có Tk 511: 59.645.000
Nghiệp vụ 2:
Ngày 01/07/2014, Công ty xuất hóa đơn đầu ra số: 0000021, ký hiệu: BT/14P bán hàng hóa cho đơn vị: Trung tâm viễn thông khu vực II, mặt hàng dây nhảy quang các loại. (Phiếu xuất kho số: 00002, ngày 01/07/2014 ). Kế toán định khoản:
Nợ TK 131: 36.588.000 Có Tk 511: 36.588.000
Nghiệp vụ 3:
Ngày 12/07/2014, Công ty xuất hóa đơn đầu ra số: 0000023, ký hiệu: BT/14P bán hàng hóa cho đơn vị: Trung tâm viễn thông khu vực II, mặt hàng Cisco 1941/K9. ( Phiếu xuất kho số: 00003, ngày 12/07/2014 ). Kế toán định khoản:
Nợ TK 111: 19.300.000 Có Tk 511: 19.300.000
Nghiệp vụ 4:
Ngày 22/07/2014, Công ty xuất hóa đơn đầu ra số: 0000024, ký hiệu: BT/14P bán hàng hóa cho đơn vị: Trung tâm viễn thông khu vực II, mặt hàng Smart NODE 8FXS, 100
BASET, H.323 AND SIP, EXTRERNAL UI POWER. ( Phiếu xuất kho số: 00004, ngày 22/07/2014 ). Kế toán định khoản:
Nợ TK 131: 89.800.000 Có Tk 511: 89.800.000
Nghiệp vụ 5:
Ngày 25/07/2014, Công ty xuất hóa đơn đầu ra số: 0000025, ký hiệu: BT/14P bán hàng hóa cho đơn vị: Trung tâm viễn thông khu vực II, mặt hàng Smart NODE 8FXS VoIP GATEWAY, 1x10/100 BASET. ( Phiếu xuất kho số: 00005, ngày 25/07/2014 ). Kế toán định khoản:
Nợ TK 131: 89.800.000 Có Tk 511: 89.800.000
Cuối tháng, kết chuyển TK 511 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 511: 265.619.700 Có TK 911: 265.619.700
Kế toán mở số cái TK 511: “ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” để theo dõi doanh thu bán hàng của doanh nghiệp.
Công Ty TNHH TMDV Viễn Thông Bá Thiên
67/67B Bùi Đình Túy – P.12 – Q.Bình Thạnh – TP.HCM