- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức tốt công tác tài chính góp phần bảo tồn và phát triển kinh doanh Giám sát đầy đủ, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
2.6.2 Kế toán giá vốn hàng bán
Công ty TNHH DVTM Viễn Thông Bá Thiên kinh doanh theo hình thức thương mại, thi công dịch vụ viễn thông. Vì vậy khi nhập kho nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa…kế toán định khoản:
Nợ các TK 152, 155, 156
Nợ TK 1331 – Thuế GTGT đầu vào Có các TK: 111,112,331…
+ Khi xuất kho nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa bán ngay Nợ TK 632
+ Khi xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất, gia công chế biến, kế toán định khoản:
Nợ TK 154 Có TK 152
Cuối tháng, kế toán tập hợp giá vốn TK 632 kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 911
Có TK 632
Nghiệp vụ 1:
Ngày 01/07/2014, Công ty xuất kho hàng hóa bán hàng theo hóa đơn đầu ra số: 0000020, ký hiệu: BT/14P bán hàng hóa cho đơn vị: Trung tâm viễn thông khu vực II, mặt hàng dây nhảy quang các loại. (Phiếu xuất kho số: 00001, ngày 01/07/2014 ). Kế toán định khoản:
Nợ TK 632: 58.191.000 Có Tk 156: 58.191.000
Nghiệp vụ 2:
Ngày 01/07/2014, Công ty xuất kho hàng hóa bán hàng theo hóa đơn đầu ra số: 0000021, ký hiệu: BT/14P bán hàng hóa cho đơn vị: Trung tâm viễn thông khu vực II, mặt hàng dây nhảy quang các loại. (Phiếu xuất kho số: 00002, ngày 01/07/2014 ). Kế toán định khoản:
Nợ TK 632: 35.388.000 Có Tk 156: 35.388.000
Nghiệp vụ 3:
Ngày 12/07/2014, Công ty xuất kho hàng hóa bán hàng theo hóa đơn đầu ra số: 0000023, ký hiệu: BT/14P bán hàng hóa cho đơn vị: Trung tâm viễn thông khu vực II, mặt hàng Cisco 1941/K9. (Phiếu xuất kho số: 00003, ngày 12/07/2014 ). Kế toán định khoản:
Nợ TK 632: 15.500.000 Có Tk 156: 15.500.000
Nghiệp vụ 4:
Ngày 22/07/2014, Công ty xuất kho hàng hóa bán hàng theo hóa đơn đầu ra số: 0000024, ký hiệu: BT/14P bán hàng hóa cho đơn vị: Trung tâm viễn thông khu vực II, mặt hàng Smart NODE 8FXS, 100 BASET, H.323 AND SIP, EXTRERNAL UI POWER. (Phiếu xuất kho số: 00004, ngày 22/07/2014 ). Kế toán định khoản:
Nợ TK 632: 85.000.000 Có Tk 156: 85.000.000
Nghiệp vụ 5:
Ngày 25/07/2014, Công ty xuất kho hàng hóa bán hàng theo hóa đơn đầu ra số: 0000025, ký hiệu: BT/14P bán hàng hóa cho đơn vị: Trung tâm viễn thông khu vực II, mặt hàng Smart NODE 8FXS VoIP GATEWAY, 1x10/100 BASET. (Phiếu xuất kho số: 00005, ngày 25/07/2014 ). Kế toán định khoản:
Nợ TK 632: 85.000.000 Có Tk 156: 85.000.000
Cuối tháng, kết chuyển TK 632 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 911: 279.079.000 Có TK 632: 279.079.000
Kế toán mở sổ cái TK 632 “giá cốn hàng bán” để theo dõi giá vốn của Công ty
Công Ty TNHH TMDV Viễn Thông Bá Thiên
67/67B Bùi Đình Túy – P.12 – Q.Bình Thạnh – TP.HCM
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tháng 7 năm 2014
Số CT
Ngày hạch toán
Loại CT Diễn giải Tài khoản
TK đối
ứng Nợ Có
A B C D E F 1 2
XK00001 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng DNQ FC/PC - SC/PC SỢI ĐÔI, 20M 632 156 3.590.000
XK00001 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng DNQ FC/PC - SC/PC SỢI ĐÔI, 05M 632 156 1.050.000
XK00001 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng DNQ FC/PC - SC/PC SỢI ĐÔI, 10M 632 156 3.990.000
XK00001 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng DNQ FC/PC - SC/APCSỢI ĐÔI, 20M 632 156 6.156.000
XK00001 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng DNQ FC/PC - FC/PC SỢI ĐÔI, 20M 632 156 4.490.000
XK00001 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng DNQ SC/APC - SC/PCSỢI ĐÔI, 10M 632 156 1.960.000
XK00001 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng DNQ SC/APC - SC/PCSỢI ĐÔI, 20M 632 156 5.712.000
XK00001 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng DNQ SC/APC - SC/APC SỢI ĐÔI,
10M 632 156
1.025.000
XK00001 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng
DNQ SC/UPC - SC/UPC SỢI ĐÔI, SC/UPC SỢI ĐÔI,
30M 632 156
3.630.000
XK00001 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng DNQ LC/UPC - LC/UPC SỢI ĐÔI, 10M
632 156 2.430.000
XK00001 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng DNQ LC/UPC - LC/UPC SỢI ĐÔI,
15M 632 156
1.355.000
XK00002 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng
DNQ LC/UPC-SC/UPC, SỢI ĐÔI, SC/UPC, SỢI ĐÔI,
20M 632 156
7.920.000
XK00002 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng
DNQ LC/UPC-SC/UPC, SỢI ĐÔI, SC/UPC, SỢI ĐÔI,
25M 632 156
14.200.000
XK00002 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng DNQ LC/UPC-SC/UPC, SỢI ĐÔI, 30M
632 156 3.560.000
XK00002 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng DNQ LC/PC-SC/APC,SỢI ĐÔI, 20M 632 156 4.544.000
XK00002 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng DNQ LC/UPC-LC/UPC, SỢI ĐÔI, 20M
632 156 1.728.000
XK00002 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng DNQ LC/PC - LC/PC,SỢI ĐÔI, 20M 632 156 17.985.000
XK00002 01/07/2014 Hóa đơn bánhàng