(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
năv :ăC ngătyăTNHHăDanhăChính M u s ăS03băậ DN
(BanăhƠnhătheoăQ ă15/2006Q ăậ BTC
ngƠyă20/3/2006ăc aăB ătr ngăBTC)ă
S ăCỄIă(trích)
(Dùng choăhìnhăth cănh tăkíăchung)
T ăngƠyă01/11/2013ăđ năngƠyă30/11/2013
TênătƠiăkho n:ăDoanhăthuăbánăhƠngăvƠăcungăc păd chăv
S ăhi u:ăTKă511
năv ătính:ăVN N/T
ghi
s
Ch ngăt Di năgi i TK S ăti n
S ăhi u Ngày N Có
03/11 0100710 03/11 Bán buôn cho công ty TNHH Vesta
112 65.280.000
05/11 0100711 05/11
Bánăbuônăv năchuy năth ngă g iăbánăchoăcôngătyăTNHHă
Thiên Hà
112 40.800.000
10/11 0100714 10/11
Bán buôn cho công ty TNHH Mai Hoàng 111 25.253.160 15/11 0100718 15/11
Bán buôn cho công ty
TNHH Kim Anh 111 32.147.900 ... ... ... ... . 18/11 0100725 18/11 Bán buônăchoăcôngătyăNg că Ph ng 112 93.840.000 25/11 0100733 25/11 Bánăchoăkháchăk 111 12.240.000
PKT300 30/11 K tăchuy năcácăkho năgi mă
tr ădoanhăthu 531 1.632.000
PKT301 30/11 K tăchuy năTKă511ăsangă
TK 911 911 6.214.656.000
53
B ngă2.21:ăS ăcáiătƠiăkho nă531:ăHƠngăbánăb ătr ăl iăăăăă năv :ăC ngătyăTNHHăDanhăChính
M uăs ăS03băậ DN
(BanăhƠnhătheoăQ ă15/2006Q ăậ BTC ngƠyă20/3/2006ăc aăB ătr ngăBTC)
S ăCỄIă(trích)
(Dùngăchoăhìnhăth cănh tăkíăchung)
T ăngƠyă01/11/2013ăđ năngày 30/11/2013 TênătƠiăkho n:ăHƠngăbánăb ătr ăl i
S ăhi u:ăTKă531
năv ătính:ăVN ăăă
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
N/T
ghiăs Ch ngăt Di năgi i TK S ăti n
S Ngày N Có 21/11 002880 21/11 Công ty Vesta tr ăl iăhƠng 111 1.632.000 30/11 PKT290 30/11 K tăchuy nă sang TK 511 xácăđ nhădoanhă thuăthu n 511 1.632.000 C ng 1.632.000 1.632.000
54
B ng 2.22: S cái TK 632: Giá v n hàng bán
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
năv: Công ty TNHH Danh Chính M u s S03b ậ DN
(BanăhƠnhătheoăQ ă15/2006Q ăậ BTC
ngày 20/3/2006 c a B tr ng BTC)
S CÁI (trích)
(Dùng cho hình th c nh t kí chung) T ngƠyă01/11/2013ăđ n ngày 30/11/2013 Tên tài kho n: Giá v n hàng bán
S hi u: TK 632 năv tính:ăVN ă N/T ghi s Ch ng t Di n gi i TK S ti n S hi u Ngày tháng N Có 03/11 PXK00320 03/11 Bán cho c.ty TNHH Vesta 156 59.120.000 05/11 0100711 05/11 K t chuy n giá v n hàng v n chuy n th ng g i bán cho công ty Thiên
Hà
157 36.250.000
10/11 PXK00329 10/11 Bán cho c.ty TNNN Mai
Hoàng 156
22.513.692 15/11 PXK00333 15/11 Bán cho c.ty Kim Anh
156 38.530.000 ... ... ... ... ... ... 18/11 PXK00338 18/11 Bán cho c.ty Ng c Ph ng 156 84.985.000 21/11 PNK00167 21/11 Giá v n hàng bán b tr l i 156 1.478.000 25/11 PXK00342 25/11 Bán cho khách l 156 11.085.000 ... ... ... ... ... ... ... 30/11 PKT302 30/11 K t chuy n GVHB sang TKă911ăđ X KQ 4.239.114.534 C ng phát sinh 4.239.114.534 4.239.114.534
55
2.2.4.ăN iădungăk ătoánăxácăđ nhăk tăqu ăbánăhƠng
2.2.4.1. K toán chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng c a công ty bao g m các chi phí phát sinh trong quá trình bán hàng
nh :ăChiăphíăchoănhơnăviênăbánăhƠng;ăchiăphíăd ng c ,ăđ dùng; chi phí d ch v mua ngoài; chi phí b ng ti n khác. NgoƠiăraătheoăcáchăxácăđ nhăc aăcôngătyăthìăph măviăchiăphíă bánăhƠngăbaoăg măc ăchiăphíăphátăsinhătrongăquáătrìnhăthuămuaăhƠngăhoá,ăđóălƠăchi phí
v năchuy n,ăb căx p,ăb oăqu n,...TƠiăkho năđ căs ăd ngăđ ăh chătoánăchiăphíăbánăhƠngă
là TK 641.
Chiăphíăl ngăchoănhơnăviênăbánăhƠng
- T iăcôngătyăTNHHăDanh Chính l ngănhơnăviênăđ cătínhăd aătrênăl ngăth aăthu nă trongăh păđ ng
L ngăc ăb nă(theoăH )ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă S ăngƠyă
L ngăth căt ăă=ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă xăălƠmăvi căăăăăăăăăăăăăăăăăă
S ăngƠyăc ngăchu nătrongăthángăđ ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă th căt ăăă
+ăCôngătyăTNHHăDanhăChínhăquyăđ nhăđ căhaiăngƠyăngh ătrongătu nălƠăth ăb yă vƠăngƠyăch ănh t.ăDoăm iăthángăl iăcóăs ăngƠyăkhácănhau,ă29ă30ă31ăngƠy,ă1ătu năđ c
ngh ă2ăngƠy,ăvìăth ăs ăngƠyăcôngăchu năhƠngăthángălƠăkhácănhau.
+ăNgƠyăcôngăc aăthángălƠăngƠyălƠmăvi cătrongătháng,ăkhôngăbaoăg măcácăngƠyă ngh ,ăcôngătyăquyăđ nhăđ căngh ăth ăb yăvƠăch ănh t.
+ăPh ăc p:ăm iăng iăs ăđ căquyăđ nhăph ăc pălƠă500.000/tháng.
T ngăl ngă=ăL ngăth căt ă+ăPh ăc păth căt
+ Côngătyăc ngăápăd ngătríchăBHXH,ăBHYT,BHTN, KPC ătheoăđúngălu tăđ nh.
Víăd :ăTínhăl ngătrongăthángă11/2013ăc aănhơnăviênăNguy năKi uăAnh
*ăTrongăthángă11/2013ăcóă30ăngƠy:ă4ăngƠyăch ănh t,ă5ăngƠyăth ăb y,ă21ăngƠyăđiălƠm,ă v yăs ăngƠyăcôngăchu nătrongăthángănƠyăs ălƠă21ăngƠy,ăcôngătyătr ăl ngăchoăNguy nă Ki uăAnhă4.000.000ăđ ng/tháng,ăKi uăAnhăđiălƠmăthi uă2ăngƠy.ăV yătrongătrongăthángă 11/2013,ăKi uăAnhăđiălƠmă19ăngƠy
- L ngăth căt ăăăăăăă=ăăăă(4.000.000/21)ăxă19ăăăă=ăă3.619.048
- Ph ăc păth căt ăă = 500.000
Ch ătiêu BHXH BHYT KPC BHTN C ng
1.ăTríchăvƠoăchiăphíăc aădoanhănghi p
17% 3% 2% 1% 23%
2. Trích vàoăl ngăc aăng iălaoăđ ng 7% 1,5% - 1% 9,5%
56
- T ngăl ngăă=ăăă3.619.048ă+ă500.000ăă=ăă4.119.048
- T ngăcácăkho nătríchăvƠoăchiăphíăl ngăc aănhơnăviênăNguy năKi uăAnhălƠă380.000ă đ ngătrongăđó:
+ BHXH: 4.000.000 * 7% = 280.000 + BHYT: 4.000.000 * 1,5% = 60.000 + BHTN: 4.000.000 * 1% = 40.000
+ăKPC ăă4.000.000ă*ă0%ă=ă0
- T ngăcácăkho nătríchăvƠoăchiăphíăbánăhƠngăc aădoanhănghi pălƠă920.000ăđ ngătrongăđó:
+ BHXH: 4.000.000 * 17% = 680.000 + BHYT: 4.000.000 * 3% = 120.000 + BHTN: 4.000.000 * 1% = 40.000
57
- C năc ăvƠoăb ngăch măcôngă(B ngă2.23),ăk ătoánăs ătínhăraăl ngăc aăt ngănhơnăviênă(B ngă2.24).ăTrongăb ngăthanhătoánăti năl ngăđƣă baoăg măcácăkho nătríchătheoăl ngăc ăth .
B ngă2.23:ăB ngăch măc ng
Công ty TNHH Danh Chính
B ăph năbánăhƠngă B NGăCH MăCỌNGă Thángă11ăn mă2013
HƠăN i,ăngƠyă30ăthángă11ăn mă2013
Ng iăl păbi uă K ătoánătr ngă Giámăđ c
(Ký,ăh ătên)ă (Ký,ăh ătên)ă (Ký,ăh ătên,ăđóngăd u)
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
STT H tên Ch c v Ngày trong tháng T ng công Ký nh n 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
1 Nguy năKi uăAnh NV X X X X X X X X X X X 0 0 x X X X X X X X 19
2 Phană căDuy QL X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
3 TháiăH ngăOanh NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X x X X 21
4 Nguy năH ngăLiên NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
5 Nguy năV năBá NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
6 Nguy năTi nă tă NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
7 Tr năXuơnăAnh NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
8 Nguy năTh ăThu NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
9 HoƠngăV năTú NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
58
B ngă2.24:ăB ngăthanhătoánăti năl ng
Công ty TNHH Danh Chính
B ăph năbánăhƠng Thángă11ăn mă2013
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
STT H ătên Ch că v L ngăc ă b n Ngày điă làm L ngă th căt Ph ăc pă nătr a T ngă l ng
Cácăkho nătríchătr ăvƠoăl ng
Th căl nh KP C 0% BHXH 7% BHYT 1,5% BHTN 1% C ng
1 Nguy năKi uăAnh NV 4.000.000 19 3.619.048 500.000 4.119.048 280.000 60.000 40.000 380.000 3.739.048
2 Phană căDuy QL 5.000.000 21 5.000.000 500.000 5.500.000 350.000 75.000 50.000 475.000 5.025.000 3 TháiăH ngăOanh NV 4.000.000 21 4.000.000 500.000 4.500.000 280.000 60.000 40.000 380.000 4.120.000 4 Nguy năH ngă
Liên
NV
4.500.000 21 4.500.000 500.000 5.000.000 315.000 67.500 45.000 427.500 4.572.500
5 Nguy năV năBá NV 4.000.000 21 4.000.000 500.000 4.500.000 280.000 60.000 40.000 380.000 4.120.000 6 Nguy năTi nă t NV 4.500.000 21 4.500.000 500.000 5.000.000 315.000 67.500 45.000 427.500 4.572.500 7 Tr năXuơnăAnh NV 3.500.000 21 3.500.000 500.000 4.000.000 245.000 52.500 35.000 332.500 3.667.500 8 Nguy năTh ăThu NV 3.500.000 21 3.500.000 500.000 4.000.000 245.000 52.500 35.000 332.500 3.667.500 9 HoƠngăV năTú NV 4.500.000 21 4.500.000 500.000 5.000.000 315.000 67.500 45.000 427.500 4.572.500 10 Ph măTùngăAnh NV 4.000.000 21 4.000.000 500.000 4.500.000 280.000 60.000 40.000 380.000 4.120.000
59
B ngă2.25: B ngăphơnăb ăti năl ngăthángă11 n mă2013 Công ty TNHH Danh Chính
B NGăPHỂNăB ăTI NăL NGăVÀăB OăHI M Thángă11ăn mă2013
Ghi có TK
Ghiăn ăTK
TK 334 ậPh iătr ăng iă laoăđ ng
TL 338 ậPh iătr ,ăph iăn păkhác
T ngăc ng L ngăc ă b n T ngăl ng BHXH 24% BHYT 4,5% BHTN 2% KPC 2% C ng có TK 338 TK 641 ậ Chi phí bán hàng 41.500.000 46.119.048 7.055.000 1.245..000 415.000 830.000 9.545.000 55.664.048 TK 642 ậ Chi phíăqu nălýă DN 40.500.000 44.809.524 6.885.000 1.215.000 405.000 810.000 9.315.000 54.124.524 TK 334 ậPh iă tr ăng iălaoă đ ng 5.740.000 1.230.000 820.000 7.790.000 7.790.000 T ngăc ng 82.000.000 90.928.572 19.680.000 3.690.000 1.640.000 1.640.000 26.650.000 117.578.572
60
Chi phí thu mua
VD: NgƠyă02/11,ăcôngătyăTNHHăDanhăChínhănh pămuaă300ăthùngăs năMykolor Classic
Finishă18ălít,ăđ năgiáăch aăbaoăg măthu ăGTGTă10%ălƠă715.000ăđ ng/ăthùngăc aăCôngă TyăC ăPh năHoƠnăThi nă259.ăChiăphíăv năchuy n,ăb căd ă(ch aăbaoăg măthu ăGTGTă 10%ă)ăc aălôăhƠngălƠă1.300.000ăVN .ăCôngătyăđƣăthanhătoánăb ngăti năm t.
- K ătoánănh năhóaăđ năGTGTăc aăcôngătyăCPăhoƠnăthi nă259ă(ăB ngă2.26),ăvi tăphi uă chiă(B ngă2.27).
B ngă2.26:ăm uăh aăđ năGTGT
(ăNgu n:ăPhòngăk ătoán)
HịAă N M uăs :ă01GTKT3/001
GIÁ TR ăGIAăT NGăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăKíăhi u:ăHT/11P
Liênă2:ăGiaoăkháchăhƠngăăăăăăăăăăăăăăăăS :ă0023518
NgƠyă02ăthángă11ăn mă2013
năv ănh năti n:ăCÔNGăTYăC ăPH NăHOÀNăTHI Nă259 aăch :ăLK22-L16-KhuăđôăthiăXaăLaă- Qu năHƠă ông-TPăHƠăN i i nătho i:ă0947.849.677ăăăăăăăăăă
Mƣăs ăthu :ă0104358590
năv ătr ăti n:ăCÔNGăTYăTNHHăDANHăCHệNH Mƣăs ăthu :ă0101795578
aăch :ăS ă543ăậNgôăGiaăT ă- Long Biên - HN
i nătho i:ă043.8777658 Fax:
STT Tên hàng
hóa,ăd chă v
năv ă
tính
năgiá S ăl ng ThƠnhăti n
1 2 3 4 5 6
1 Chiăphíăv nă chuy nă
1.300.000
C ngăti nă:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă1.300.000
Thu ăsu tăGTGTă10%ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăTi năthu ăGTGT:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă130.000ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă T ngăc ngăti năthanhătoán:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă 1.430.000
S ăti năvi tăb ngăch :M tătri uăb nătr măbaăm iănghìnăđ ngăch n
Ng iănh năti năăăăăăăăăăăăăNg iătr ăti năăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăTh ătr ngăđ năv ă (Ký,ăghiărõăh ătên) (Ký,ăghiărõăh ătên)ăăăăăăăăăăăăăăăăă(Ký,ăđóngăd u,ăghiărõăh ătên)
61
B ngă2.27:ăm uăPhi uăchi
Công ty TNHH Danh Chính M uăs ă02 - TT
S ă543-Ng ăGiaăT -Long Biên- HN (BanăhƠnhătheoăQ ăs ă15/2006/Q ậ BTC NgƠyă20/03/2006ăc aăB ătr ngăBTC)
PHI UăCHI
Ngày 02 tháng 11 n m 2013 Quy n s : 15
S :ăă110 N :ă 641
Có : 111
H ăvƠătênăng iănh năti n:ăNguy năAnhăKhoa aăch :ăCôngătyăc ăph năhoƠnăthi nă259
Lý do chi: Thanh toán chi phí mua hàng ngày 02/11/2013
S ăti n:ă1.430.000
(Vi tăb ngăch )ăM tătri uăb nătr măbaăm iănghìnăđ ngăch n. Kèmătheo:....01...ăCh ngăt ăg c:ăhoáăđ năGTGTă0023518
Ngày 02 tháng 11 n m 2013.
62
Chiăphíăd chăv ămuaăngoƠi:
Ví ế : Ngày 05/11/2013, công ty v năchuy năth ngăg iăbánălôăhƠngăg m 50 thùng cho công ty TNHH ThiênăHƠătheoăhoáăđ năGTGTăs ă0100711, côngătyăđƣăthanhătoánăchoă côngătyăTNHHăTh ngăM iăvƠăD chăV ăV năT iă24hăchiăphíăv năchuy năv iăđ năgiáă (ch aăbaoăg măthu ăGTGTă10ă%)ălƠă1.000.000ăđ ngăb ngăti năm t.
- K toán nh năhóaăđ năGTGTăc aăcôngătyăTNHHăTh ng M i và D ch V 24h (B ng 2.28 ), vi t phi u chi ( B ng 2.29).
B ng 2.28: M uăh aăđ năGTGT
HịAă N M uăs :ă01GTKT3/001
GIÁăTR ăGIAăT NGăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăKíăhi u:ăVT/11P
Liênă2:ăGiaoăkháchăhƠngăăăăăăăăăăăăăăăăS :ă0032121
NgƠyă05ăthángă11ăn mă2013
năv ănh năti n:ăCÔNGăTYăTNHHăTH NGăM IăVÀăDICHăV ăV NăT Iă24ăGI aăch :ă64A/21ăPh ăThanhăAmă- Long Biên - HƠăN i
i nătho i:ă043.33242424ăăăăăăăăăăăă Mƣăs ăthu :ă0105498720
năv ătr ăti n:ăCÔNGăTYăTNHHăDanhăChính Mƣăs ăthu :ă0101795578
aăch :ăS ă543ăậNgôăGiaăT ă- Long Biên - HN
i nătho i:ă043.8777658 Fax:
STT Tên hàng
hóa,ăd chă v
năv ă
tính
năgiá S ăl ng ThƠnhăti n
1 2 3 4 5 6
1 Phíăv nă
chuy nă
1.000.000 1.000.000
C ngăti nă:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă1.000.000
Thu ăsu tăGTGTă10%ăăTi năthu ăGTGT:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă100.000ăăăăăăăăăăăăăăă T ngăc ngăti năthanhătoán:ăăăăăăă 1.100.000
S ăti năvi tăb ngăch :M tătri uăm tătr mănghìnăđ ngăch n
Ng iănh năti năăăăăăă Ng iătr ăti năăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăTh ătr ngăđ năv ă (Ký,ăghiărõăh ătên)ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă(Ký,ăghiărõăh ătên)ăăăăăăăăăăăăă(Ký,ăđóngăd u,ăghiărõăh ătên)
(Ngu n: Phòng k toán)
63
B ngă2.29:ăm uăPhi uăchi
Công ty TNHH Danh Chính M uăs ă02-TT
S ă543- Ng ăGiaăT - Long Biên- HN (BanăhƠnhătheoăQ ăs ă15/2006/Q -BTC ngƠyă20/03/2006ăc aăB ătr ngăBTC)
PHI UăCHI Quy n s : 15
Ngày 05 tháng 11 n m 2013 . S :ăă 115
N : 641 Có : 111
H ăvƠătênăng iănh năti n:ăNguy năTúăOanh
aăch :ăCôngăTyăTNHHăTh ngăM iăvƠăD chăV ăV năT iă24h Lýădoăchi:ăTr ăti năchiăphíăv năchuy năs năph mătiêuăth . S ăti n:ă1.100.000
(Vi tăb ngăch )ăM tătri uăm tătr mănghìnăđ ngăch n.
Kèmătheo:....01...ăCh ngăt ăg c:ăhóaăđ năGTGTă0032121
Ngày 05 tháng 11 n m 2013
Giámăđ căăăăK ătoánătr ngăăăăTh ăqu ăăăNg iăl păăăăăăNg iănh năti n
64
Chiăphíăd ngăc ,ăđ ădùng:
Víăd :ăNgƠyă15/11/2013,ăcôngătyămuaăthêmă5ăchi căbƠnăc aăcôngătyăc ăph năn iă th tă190ăph căv ăchoăb ăph năbánăhƠng.ăCôngătyăCPăn iăth tă190ăl păhoáăđ năGTGTă (B ngă2.30).ăCôngătyăTNHHăDanhăChínhăthanhătoánăngayăb ngăti năm t.ăK ătoánăvi tă Phi uăchiă(B ngă2.31).
B ngă2.30:ăm uăh aăđ năGTGTămuaăbƠn
HịAă N M uăs :ă01GTKT3/001
GIÁăTR ăGIAăT NGăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăKíăhi u:ăNT/11P
Liênă2:ăGiaoăkháchăhƠngăăăăăăăăăăăăăăăăS :ă0043191 NgƠyă15ăthángă11ăn mă2013
năv ănh năti n:ăCÔNGăTYăC ăPH NăN IăTH Tă190 aăch :ă45B3-TTăV năQu ă- Minh Khai-HƠăN i
i nătho i:ă043.5401579ăăăăăăăăăăăă Mƣăs ăthu :ă0104763662
năv ătr ăti n:ăCÔNGăTYăTNHHăDANHăCHệNH Mƣăs ăthu :ă0101795578
aăch :ăS ă543ăậNgôăGiaăT ă- Long Biên - HN
i nătho i:ă043.8777658 Fax:
STT Tên hàng
hóa,ăd chă v
năv ă
tính
năgiá S ăl ng ThƠnhăti n
1 2 3 4 5 6
1 Bàn Chi c 150.000 05 750.000
C ngăti nă:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă 750.000
Thu ăsu tăGTGTă10%ăăTi năthu ăGTGT:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă75.000ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă
T ngăc ngăti năthanhătoán:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă825.000ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă
S ăti năvi tăb ngăch :Támătr măhaiăm iăl mănghìnăđ ngăch n
Ng iănh năti năăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăNg iătr ăti năăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăTh ătr ngăđ năv ă (Ký,ăghiărõăh ătên)ăăăăăăăăăăăăăăăăăăă(Ký,ăghiărõăh ătên)ăăăăăăăăă(Ký,ăđóngăd u,ăghiărõăh ătên)
65
B ngă2.31:ăm uăPhi uăchi
Công ty TNHH Danh Chính M uăs ă02ă- TT
S ă543-Ng ăGiaăT -Long Biên- HN (BanăhƠnhătheoăQ ăs ă15/2006/Q ậ BTC NgƠyă20/03/2006ăc aăB ătr ngăBTC)
PHI UăCHI
Ngày 15 tháng 11 n m 2013 Quy n s : 15
S :ăă119 N :ă 641
Có : 111
H ăvƠătênăng iănh năti n:ăPh măThùyăTrơm aăch :ăCôngătyăc ăph năn iăth tă190
Lýădoăchi:ăThanhătoánăti nămua bàn ngày 15/11/2013
S ăti n:ă825.000
(Vi tăb ngăch )ăTámătr măhaiăm iăl mănghìnăđ ngăch n. Kèmătheo:....01...ăCh ngăt ăg c:ăhoáăđ năGTGTă0043191
Ngày 15 tháng 11 n m 2013.
Giámăđ căăăăăK ătoánătr ngăăăăăTh ăqu ăăăăNg iăl păăăăNg iănh năti n
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
66
- C năc ăvƠoăcácăphi uăchi,ăb ngăthanhătoánăti năl ngăk ătoánăvƠoăs ănh tăkýăchungă(
Ph ăl cătrangă75), t ăcácăs ăli uătrênăs ănh tăkýăchungăk ătoánăghiăvƠoăs ăcáiătƠiăkho nă 641ă(B ngă2.32).
B ngă2.32:ăS ăcáiăTK641:ăChiăphíăbánăhƠng
S ăCỄIă(trích)
(Dùngăchoăhìnhăth cănh tăkíăchung) T ăngƠyă01/11/2013ăđ năngƠyă30/11/2013
TênătƠiăkho n:ăChiăphíăbánăhƠng S ăhi u:ăTK641
năv ătính:ăVN ăăă
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
N/T ghiăs Ch ngăt Di năgi i TK S ăti n S Ngày N Có 02/11 PC 101 02/11 Chiăphíăv nă chuy năhƠngăhóaă muaăv 111 1.300.000 05/11 PC115 05/11 Chiăphíăv nă chuy năbánă hàng cho c.ty Vesta 111 1.000.000 ầ ầ ầ ầ ầ ầ ầ 15/11 PC119 15/11 Chi mua 5 chi căbƠnă 111 750.000 Pbtl Chi phí nhân viên 334 338 41.500.000 9.545.000 29/11 PC132 29/11 Thanhătoánăti nă đi n 111 1.7000.000 30/11 PKT304 30/11 K tăchuy năchiă phí bán hàng 911 111.328.096 C ngăphátă sinh 111.328.096 111.328.096
67
2.2.4.2.ăK ătoánăchiăphíqu năl ădoanhănghi p
Chi phí qu n lý doanh nghi p t i công ty TNHH Danh Chính bao g m các kho n chi phí
phátăsinhăliênăquanăđ n ho tăđ ng qu n lý chung c a doanh nghi pănh :ăChiăphíăd ch v mua ngoài t iăv năphòng,ăti năl ngăcôngănhơnăviên,ăchiăphíăkh u hao tài s n c đnh dùng cho qu n lý...Tài kho năđ c s d ngăđ h ch toán chi phí qu n lý doanh nghi p là TK 642.
Chiăphíăd chăv ămuaăngoƠi:
Víăd :ăNgƠyă26/11,ăcôngătyăTNHHăDanhăChínhăthanhătoánăti năđi nătho iătrongăthángă
11.
- C năc ăvƠoăhóaăđ năti năđi nătho iă(B ngă2.33),ăk ătoánăvi tăphi uăchiă(B ngă2.34).ă
B ngă2.33:ăm uăHoáăđ năd chăv ăvi năth ng
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
HịAă NăD CHăV ăVI NăTHỌNGă(GTGT) Liênă2:ăGiaoăchoăkháchăhƠngăăăăăăăăăăăM uăs :01GTKT2/001
Ngày 26ăthángă11ăn mă2013ăăăăăăăăăăăăăăăăăăKýăhi u:ăAB/14P
S :ă7995025 Mƣăs ăthu :ă0100686223
Vi năthôngăHƠăN i- ChiănhánhăT păđoƠnăB uăchínhăVi năthôngăVi tăNam 75ă inhăTiênăHoƠng,ăPh ngăTrƠngăTi n,ăQu năHoƠnăKi m,ăTpăHƠăN i Tênăđ năv :ăCôngătyăTNHHăDanhăChínhăăăăăăăMƣăs ăthu :ă0101795578
aăch :ăS ă543ă- NgôăGiaăT ă- Long Biên - HƠăN i S ăđi nătho i:ă043.8777658
STT D chăv ăs ăd ng năv ă
tính
S ăl ngă năgiá Thànhăti n
1 2 3 4 5 6
1 2
3 4
Cácăkho năch uăthu
Cácăkho năkhôngăch uăthu ăvƠă
thu khác
Khuy năm iă(khôngăthuăti n) Cácăkho nătruyăthu,ăgi mătr
3.000.000
C ngăti năd chăv ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă 3.000.000
Thu ăsu tăGTGT:10%ăăăăăăTi năthu ăGTGT:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă300.000 T ngăc ngăti năthanhătoán:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă3.300.000 S ăti năvi tăb ngăch : Baătri uăbaătr măngƠnăđ ngăch n
68
B ngă2.34:ăm uăPhi uăchi:
Công ty TNHH Danh Chính M uăs ă02ăậ TT
S ă543ăậNgôăGiaăT ă- Long Biên ậHN (BanăhƠnhătheoăQ ăs :ă15/2006/Q -BTC ngƠyă20/3/2006ăc aăB ătr ngăBTC)
PHI UăCHIăăăăăăăăăăăăăăăăQuy năs :120ă
NgƠyă26ăthángă11ăn mă2013ăăăăăăăăăăăăăăăăS ă:ăă120ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă
N :ăă642
Có: 111
H ăvƠătênăng iănh năti n:ăVi năThôngăHƠăN iăVNPTăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă
aăch :ăS ă75ă inhăTiênăHoƠng- HoƠnăKi mă-HƠăN iăăăăăăăăăă Lýădoăchiăti n:ăChiătr ăti năđi nătho iăthángă10.
S ăti n:ă3.300.000ăđ ngă
(Vi tăb ngăch ):ăBaătri uăbaătr măngƠnăđ ngăch n Kèmătheo:ăăăă01ăăăăăăăăăăăCh ngăt ăg c
K ătoánătr ngăăăăăăăăăNg iăl păphi uăăNg iăn păti nă Th ăqu
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
Chiăphíăkh uăhaoătƠiăs năc ăđ nh:
Víăd : NgƠyă04/11/2013,ăcôngătyămuaăthêmăm tăchi căôătôăph căv ăchoăgiámăđ căb ph năqu nălýădoanhănghi p.ăNguyênăgiáă176.400.000,ăkh uăhaoătheoăđ ngăth ngătrongă vòngă10ăn m.ăTaăcóăm căkh uăhaoăchoăôătôălƠ:
176.400.000
M căkh uăhaoăhƠngăn măă= =17.640.000 10
17.640.000
M căkh uăhaoăhƠngăthángă=ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă=1.470.000 12
NgƠyă04/11/2013ăđ aăvƠoăs ăd ngănênătrongăthángăđƣăkh uăhaoă27ăngƠy
1.470.000
M căkh uăhaoăc aăôătôăă=ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă * 27 = 1.323.000 trong tháng 11 30
69
B ngă2.35:ăB ngătínhăvƠăphơnăb ăkh uăhaoătƠiăs năc ăđ nh
Công ty TNHH Danh Chính
S ă543ăậNg ăGiaăT ă- Long Biên ậHƠăN i
B NGăTệNHăVÀăPHỂNăB ăKH UăHAOăTÀIăS NăC ă NH Thángă11ăn mă2013
(Ngu n: Phòng k toán)
STT Ch ătiêu NgƠyăb tă
đ uăs ăd ng T ăl ăKH(%)
ho căth iă gianăs ă d ngătheoă tháng N iăs ăd ng TK 642- chiăphíăqu nă lýădoanhănghi p Nguyên giá TSC S ăkh uăhao 1 2 3 4 5 6 7 I- S ăkh uăhaoăđƣătríchăthángă tr c 1.521.000.000 12.675.000 12.675.000
II- S ăkh uăhaoăt ngătrongă
tháng (II=1+2) 176.400.000 1.323.000 1.323.000 1.ăKHătínhăb ăsungăchoăTSC ă t ngătrongăthángătr c 2.ăKh uăhaoătínhăchoăTSC ă t ngătrongăthángănƠy Ô tô 04/11/2013 120 176.400.000 1.323.000 1.323.000
III- S ăkh uăhaoăgi mătrongă
tháng(III)
IV- S ăkh uăhaoăph iătríchă
tháng này(I+II-III)
70
Chiăphíănhơnăviênăqu năl :ăChiăphíăl ngăchoănhơnăviênăqu nălýăc ngăđ cătínhăt ngăt ănh ăchiăphíăl ngăchoănhơnăviênăb ăph năbánă
hƠng.ăM iănhơnăviênăđiălƠmăs ăđ căch măcôngăvƠoăb ngăch măcông.ăSauăđóăd aătrênăb ngăch măcôngăvƠăngƠyăcôngăchu năđ ătínhăl ng:
cáchătínhăl ngăt ngăt ănh ăti năl ngăb ăph năbánăhƠng.
B ngă2.36:ăB ngăch măc ng
Công ty TNHH Danh Chính
B ăph năqu năl ădoanhănghi păăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăB NGăCH MăCỌNGă Thángă11ăn mă2013
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
S T T H tên Ch c v Ngày trong tháng T ng công Ký nh n 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 1 Nguy năAnhăKhoa NV X X X X X X X X X X X X X x X X X X X X X 21 2 Maiă căHùng NV X X X X 0 X X X X X X X X X X X 0 X X 0 X 18 3 Tri uăHoaăLan NV X X X X X X X X 0 0 X X X X X X X X x X X 21 4 Nguy năThuăGiang NV X X X X X X X X X 0 X X X X X X X X X X X 20
5 Nguy năV năBê NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
6 Nguy năTi năD ng NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
7 Tr năKimăChiă NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
8 Nguy năSuyăQuý NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
9 H ăTrungăQuơn NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
1 0
71
B ngă2.37:ăB ngăthanhătoánăti năl ng
Công ty TNHH Danh Chính
B ăph năqu năl doanhănghi p Thángă11ăn mă2013