S ăCHIăTI TăDOANHăTHU BÁN HÀNG
TênăhƠngăh a:ăS năMykolorăClassicăFinishă18ălítă TƠiăkho n:ă511
Tháng: 11/2013 Quy năs : năv ătính:ăVN (Ng u n :ăPhòngăk ătoán) S ăhi u Ngày tháng Di năgi i TK đ iă ng
Doanh thu Cácăkho năgi mătr
S ă
l ng năgiá ThƠnhăti n Thu ănh pă kh u
Khác
1 2 3 4 5 6 7 8
0100710 03/11 Bán cho công ty Vesta
112 80 816.000 65.280.000
0100711 05/11 Bánăbuônăv năchuy năth ngăg iă
bán cho c.ty Thiên Hà 112 50 816.000 40.800.000
0100725 18/11 Bánăchoăc.tyăNg căPh ng
112 115 816.000 93.840.000
0100733 25/11 BánăchoăkháchăhƠngăl
111 15 816.000 12.240.000
30/11 K tăchuy năgi mătr ădoanhăthu
531 2 816.000 1.632.000
C ngăphátăsinh 212.160.000
Doanhăthuăthu n 210.528.000
Giáăv năhƠngăbán 189.962.000
49
B ngă2.17:ăB ngăt ngăh pădoanhăthuăthángă11ăn mă2013 B NGăT NGăH PăDOANHăTHUă
THỄNGă11ăN Mă2013
năv ătính:ăVN
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
STT Mã hàng hóa
Tên hàng hóa SL Doanh thu phát sinh
Cácăkho năgi mă
tr Doanh thu thu n GVHB L iănhu năg p
Hàngăb ă
tr ăl i Gi măgiá hàng bán 1 MY0006 S挨n Mykolor Classic Finish 18 lít 258 212.160.000 1.632.000 210.528.000 189.962.000 20.566.000 2 .MY0013 S挨n Mykolor Ultra MĐB 4.375 lít 112 87.360.000 87.360.000 85.120.560 2.239.440 3 MY0032 S挨n Mykolor Water Seal 18 lít 150 220.000.000 220.000.000 195.230.166 24.769.834 ầ ầ ầ ầ ầ ầ ầ ầ. .ầ. ầ ầ .. ầ ầ ầ ầ ầ ầ .ầ. ầ T ngăc ng 6.214.656.000 4.239.114.534 1.975.541.466
50
- C năc vào phi u xu tăkho,ăhóaăđ năGTGT,ăphi u thu, gi y báo có... K toán ghi s nh t ký chung (ph l c trang 75), vào các s cái các TK 157 (B ng 2.18), TK 156 (B ng
2.19), TK 511 (B ng 2.20), TK531(B ng 2.21), TK 632 (B ng 2.22). B ng 2.18: S cái TK 157: Hàng g i bán
(Ngu n: Phòng k toán)
năv :ăC ngătyăTNHHăDanhăChính M uăs ăS03băậ DN
(BanăhƠnhătheoăQ ă15/2006Q ăậ BTC
ngƠyă20/3/2006ăc aăB ătr ngăBTC)ă
S ăCỄIă(trích)
(Dùngăchoăhìnhăth cănh tăkíăchung)
T ăngƠyă01/11/2013ăđ năngƠyă30/11/2013
TênătƠiăkho n:ăHƠngăg iăbán
S ăhi u:ăTKă157
năv ătính:ăVN ăă N/T ghiăs Ch ngăt Di năgi i TK S ăti n S ăhi u Ngày N Có - S d ăđ u k - S d ăphátăsinhătrongăk 111.425.092 -S d ăphátăsinhătrongăk d ăphátăsinhătrongăk 05/11 0110870 05/11 MuaăhƠngăc a công ty Gnt
r iăv năchuy năth ngăg iă
bán cho công ty Thiên Hà
112 36.250.000
05/11 0100711 05/11
K tăchuy năgiáăv năhƠngă v năchuy năth ngăg iăbánă
cho c.ty Thiên Hà
632 36.250.000
... ... ... ... ... ...
18/11 0100750 18/11
MuaăhƠngăc aăcôngătyăGntă r iăv năchuy năth ngăg iă bánăchoăcôngătyăPhúăS n
111 16.400.000
18/11 0100750 18/11
K tăchuy năgiáăv năhƠngă v năchuy năth ngăg iăbánă
choăc.tyăPhúăS n
632 16.400.000
... ... ... ...
C ngăphátăsinh 89.581.560 90.875.652
51
B ng 2.19: S cái TK 156 : Hàng hóa
năv : Công ty TNHH Danh Chính M u s S03b - DN
(ăBanăhƠnhătheoăQ ă15/2006ă- BTC ngày 20/3/2006 c a B tr ng BTC )
S CÁI ( TRÍCH )
( Dùng cho hình th c nh t ký chung) T ngƠyă01/11/2013ăđ n ngày 30/11/2013 Tên tài kho n: Hàng hóa
S hi u: TK 156
năv ătính:ăVN
(ăNgu n:ăPhòngăk ătoánă)
N/T ghiăs ă Ch ngăt Di năgi i TK ă S ăti n S ăhi u Ngày N Có - S d ăđ u k - S d ăphátăsinhătrongăk 542.705.706 02/11 PNK00140 02/11 Nh pămuaăhƠngăcôngăty TNHHăAnhă c 111 225.000.000
03/11 PXK00320 03/11 Bán cho công ty TNHH Vesta 632 59.120.000
... ... .... ... ... .. ... ... 06/11 PNK00144 06/11 Nh pămuaăhƠngăhóaăc aăcôngă tyăTNHHă căTrí 111 108.750.000 18/11 PXK00338 18/11 BánăchoăcôngătyăTNHHăNg că Ph ng 632 84.985.000 21/11 PNK00167 21/11 Nh p hàng tr l i ngày 03/11 632 1.478.000 25/11 PXK00342 25/11 Bán cho khách hàng l 632 11.085.000 ... ... ... ... ... ... ... C ng phát sinh 6.250.135.471 3.937.119.261 - S d ăcu i k 2.855.721.916
52
B ngă2.20:ăS ăcáiătƠiăkho nă511:ăDoanhăthuăbánăhƠngăvƠăcungăc păd chăv
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
năv :ăC ngătyăTNHHăDanhăChính M u s ăS03băậ DN
(BanăhƠnhătheoăQ ă15/2006Q ăậ BTC
ngƠyă20/3/2006ăc aăB ătr ngăBTC)ă
S ăCỄIă(trích)
(Dùng choăhìnhăth cănh tăkíăchung)
T ăngƠyă01/11/2013ăđ năngƠyă30/11/2013
TênătƠiăkho n:ăDoanhăthuăbánăhƠngăvƠăcungăc păd chăv
S ăhi u:ăTKă511
năv ătính:ăVN N/T
ghi
s
Ch ngăt Di năgi i TK S ăti n
S ăhi u Ngày N Có
03/11 0100710 03/11 Bán buôn cho công ty TNHH Vesta
112 65.280.000
05/11 0100711 05/11
Bánăbuônăv năchuy năth ngă g iăbánăchoăcôngătyăTNHHă
Thiên Hà
112 40.800.000
10/11 0100714 10/11
Bán buôn cho công ty TNHH Mai Hoàng 111 25.253.160 15/11 0100718 15/11
Bán buôn cho công ty
TNHH Kim Anh 111 32.147.900 ... ... ... ... . 18/11 0100725 18/11 Bán buônăchoăcôngătyăNg că Ph ng 112 93.840.000 25/11 0100733 25/11 Bánăchoăkháchăk 111 12.240.000
PKT300 30/11 K tăchuy năcácăkho năgi mă
tr ădoanhăthu 531 1.632.000
PKT301 30/11 K tăchuy năTKă511ăsangă
TK 911 911 6.214.656.000
53
B ngă2.21:ăS ăcáiătƠiăkho nă531:ăHƠngăbánăb ătr ăl iăăăăă năv :ăC ngătyăTNHHăDanhăChính
M uăs ăS03băậ DN
(BanăhƠnhătheoăQ ă15/2006Q ăậ BTC ngƠyă20/3/2006ăc aăB ătr ngăBTC)
S ăCỄIă(trích)
(Dùngăchoăhìnhăth cănh tăkíăchung)
T ăngƠyă01/11/2013ăđ năngày 30/11/2013 TênătƠiăkho n:ăHƠngăbánăb ătr ăl i
S ăhi u:ăTKă531
năv ătính:ăVN ăăă
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
N/T
ghiăs Ch ngăt Di năgi i TK S ăti n
S Ngày N Có 21/11 002880 21/11 Công ty Vesta tr ăl iăhƠng 111 1.632.000 30/11 PKT290 30/11 K tăchuy nă sang TK 511 xácăđ nhădoanhă thuăthu n 511 1.632.000 C ng 1.632.000 1.632.000
54
B ng 2.22: S cái TK 632: Giá v n hàng bán
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
năv: Công ty TNHH Danh Chính M u s S03b ậ DN
(BanăhƠnhătheoăQ ă15/2006Q ăậ BTC
ngày 20/3/2006 c a B tr ng BTC)
S CÁI (trích)
(Dùng cho hình th c nh t kí chung) T ngƠyă01/11/2013ăđ n ngày 30/11/2013 Tên tài kho n: Giá v n hàng bán
S hi u: TK 632 năv tính:ăVN ă N/T ghi s Ch ng t Di n gi i TK S ti n S hi u Ngày tháng N Có 03/11 PXK00320 03/11 Bán cho c.ty TNHH Vesta 156 59.120.000 05/11 0100711 05/11 K t chuy n giá v n hàng v n chuy n th ng g i bán cho công ty Thiên
Hà
157 36.250.000
10/11 PXK00329 10/11 Bán cho c.ty TNNN Mai
Hoàng 156
22.513.692 15/11 PXK00333 15/11 Bán cho c.ty Kim Anh
156 38.530.000 ... ... ... ... ... ... 18/11 PXK00338 18/11 Bán cho c.ty Ng c Ph ng 156 84.985.000 21/11 PNK00167 21/11 Giá v n hàng bán b tr l i 156 1.478.000 25/11 PXK00342 25/11 Bán cho khách l 156 11.085.000 ... ... ... ... ... ... ... 30/11 PKT302 30/11 K t chuy n GVHB sang TKă911ăđ X KQ 4.239.114.534 C ng phát sinh 4.239.114.534 4.239.114.534
55
2.2.4.ăN iădungăk ătoánăxácăđ nhăk tăqu ăbánăhƠng
2.2.4.1. K toán chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng c a công ty bao g m các chi phí phát sinh trong quá trình bán hàng
nh :ăChiăphíăchoănhơnăviênăbánăhƠng;ăchiăphíăd ng c ,ăđ dùng; chi phí d ch v mua ngoài; chi phí b ng ti n khác. NgoƠiăraătheoăcáchăxácăđ nhăc aăcôngătyăthìăph măviăchiăphíă bánăhƠngăbaoăg măc ăchiăphíăphátăsinhătrongăquáătrìnhăthuămuaăhƠngăhoá,ăđóălƠăchi phí
v năchuy n,ăb căx p,ăb oăqu n,...TƠiăkho năđ căs ăd ngăđ ăh chătoánăchiăphíăbánăhƠngă
là TK 641.
Chiăphíăl ngăchoănhơnăviênăbánăhƠng
- T iăcôngătyăTNHHăDanh Chính l ngănhơnăviênăđ cătínhăd aătrênăl ngăth aăthu nă trongăh păđ ng
L ngăc ăb nă(theoăH )ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă S ăngƠyă
L ngăth căt ăă=ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă xăălƠmăvi căăăăăăăăăăăăăăăăăă
S ăngƠyăc ngăchu nătrongăthángăđ ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă th căt ăăă
+ăCôngătyăTNHHăDanhăChínhăquyăđ nhăđ căhaiăngƠyăngh ătrongătu nălƠăth ăb yă vƠăngƠyăch ănh t.ăDoăm iăthángăl iăcóăs ăngƠyăkhácănhau,ă29ă30ă31ăngƠy,ă1ătu năđ c
ngh ă2ăngƠy,ăvìăth ăs ăngƠyăcôngăchu năhƠngăthángălƠăkhácănhau.
+ăNgƠyăcôngăc aăthángălƠăngƠyălƠmăvi cătrongătháng,ăkhôngăbaoăg măcácăngƠyă ngh ,ăcôngătyăquyăđ nhăđ căngh ăth ăb yăvƠăch ănh t.
+ăPh ăc p:ăm iăng iăs ăđ căquyăđ nhăph ăc pălƠă500.000/tháng.
T ngăl ngă=ăL ngăth căt ă+ăPh ăc păth căt
+ Côngătyăc ngăápăd ngătríchăBHXH,ăBHYT,BHTN, KPC ătheoăđúngălu tăđ nh.
Víăd :ăTínhăl ngătrongăthángă11/2013ăc aănhơnăviênăNguy năKi uăAnh
*ăTrongăthángă11/2013ăcóă30ăngƠy:ă4ăngƠyăch ănh t,ă5ăngƠyăth ăb y,ă21ăngƠyăđiălƠm,ă v yăs ăngƠyăcôngăchu nătrongăthángănƠyăs ălƠă21ăngƠy,ăcôngătyătr ăl ngăchoăNguy nă Ki uăAnhă4.000.000ăđ ng/tháng,ăKi uăAnhăđiălƠmăthi uă2ăngƠy.ăV yătrongătrongăthángă 11/2013,ăKi uăAnhăđiălƠmă19ăngƠy
- L ngăth căt ăăăăăăă=ăăăă(4.000.000/21)ăxă19ăăăă=ăă3.619.048
- Ph ăc păth căt ăă = 500.000
Ch ătiêu BHXH BHYT KPC BHTN C ng
1.ăTríchăvƠoăchiăphíăc aădoanhănghi p
17% 3% 2% 1% 23%
2. Trích vàoăl ngăc aăng iălaoăđ ng 7% 1,5% - 1% 9,5%
56
- T ngăl ngăă=ăăă3.619.048ă+ă500.000ăă=ăă4.119.048
- T ngăcácăkho nătríchăvƠoăchiăphíăl ngăc aănhơnăviênăNguy năKi uăAnhălƠă380.000ă đ ngătrongăđó:
+ BHXH: 4.000.000 * 7% = 280.000 + BHYT: 4.000.000 * 1,5% = 60.000 + BHTN: 4.000.000 * 1% = 40.000
+ăKPC ăă4.000.000ă*ă0%ă=ă0
- T ngăcácăkho nătríchăvƠoăchiăphíăbánăhƠngăc aădoanhănghi pălƠă920.000ăđ ngătrongăđó:
+ BHXH: 4.000.000 * 17% = 680.000 + BHYT: 4.000.000 * 3% = 120.000 + BHTN: 4.000.000 * 1% = 40.000
57
- C năc ăvƠoăb ngăch măcôngă(B ngă2.23),ăk ătoánăs ătínhăraăl ngăc aăt ngănhơnăviênă(B ngă2.24).ăTrongăb ngăthanhătoánăti năl ngăđƣă baoăg măcácăkho nătríchătheoăl ngăc ăth .
B ngă2.23:ăB ngăch măc ng
Công ty TNHH Danh Chính
B ăph năbánăhƠngă B NGăCH MăCỌNGă Thángă11ăn mă2013
HƠăN i,ăngƠyă30ăthángă11ăn mă2013
Ng iăl păbi uă K ătoánătr ngă Giámăđ c
(Ký,ăh ătên)ă (Ký,ăh ătên)ă (Ký,ăh ătên,ăđóngăd u)
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
STT H tên Ch c v Ngày trong tháng T ng công Ký nh n 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
1 Nguy năKi uăAnh NV X X X X X X X X X X X 0 0 x X X X X X X X 19
2 Phană căDuy QL X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
3 TháiăH ngăOanh NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X x X X 21
4 Nguy năH ngăLiên NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
5 Nguy năV năBá NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
6 Nguy năTi nă tă NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
7 Tr năXuơnăAnh NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
8 Nguy năTh ăThu NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
9 HoƠngăV năTú NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21
58
B ngă2.24:ăB ngăthanhătoánăti năl ng
Công ty TNHH Danh Chính
B ăph năbánăhƠng Thángă11ăn mă2013
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
STT H ătên Ch că v L ngăc ă b n Ngày điă làm L ngă th căt Ph ăc pă nătr a T ngă l ng
Cácăkho nătríchătr ăvƠoăl ng
Th căl nh KP C 0% BHXH 7% BHYT 1,5% BHTN 1% C ng
1 Nguy năKi uăAnh NV 4.000.000 19 3.619.048 500.000 4.119.048 280.000 60.000 40.000 380.000 3.739.048
2 Phană căDuy QL 5.000.000 21 5.000.000 500.000 5.500.000 350.000 75.000 50.000 475.000 5.025.000 3 TháiăH ngăOanh NV 4.000.000 21 4.000.000 500.000 4.500.000 280.000 60.000 40.000 380.000 4.120.000 4 Nguy năH ngă
Liên
NV
4.500.000 21 4.500.000 500.000 5.000.000 315.000 67.500 45.000 427.500 4.572.500
5 Nguy năV năBá NV 4.000.000 21 4.000.000 500.000 4.500.000 280.000 60.000 40.000 380.000 4.120.000 6 Nguy năTi nă t NV 4.500.000 21 4.500.000 500.000 5.000.000 315.000 67.500 45.000 427.500 4.572.500 7 Tr năXuơnăAnh NV 3.500.000 21 3.500.000 500.000 4.000.000 245.000 52.500 35.000 332.500 3.667.500 8 Nguy năTh ăThu NV 3.500.000 21 3.500.000 500.000 4.000.000 245.000 52.500 35.000 332.500 3.667.500 9 HoƠngăV năTú NV 4.500.000 21 4.500.000 500.000 5.000.000 315.000 67.500 45.000 427.500 4.572.500 10 Ph măTùngăAnh NV 4.000.000 21 4.000.000 500.000 4.500.000 280.000 60.000 40.000 380.000 4.120.000
59
B ngă2.25: B ngăphơnăb ăti năl ngăthángă11 n mă2013 Công ty TNHH Danh Chính
B NGăPHỂNăB ăTI NăL NGăVÀăB OăHI M Thángă11ăn mă2013
Ghi có TK
Ghiăn ăTK
TK 334 ậPh iătr ăng iă laoăđ ng
TL 338 ậPh iătr ,ăph iăn păkhác
T ngăc ng L ngăc ă b n T ngăl ng BHXH 24% BHYT 4,5% BHTN 2% KPC 2% C ng có TK 338 TK 641 ậ Chi phí bán hàng 41.500.000 46.119.048 7.055.000 1.245..000 415.000 830.000 9.545.000 55.664.048 TK 642 ậ Chi phíăqu nălýă DN 40.500.000 44.809.524 6.885.000 1.215.000 405.000 810.000 9.315.000 54.124.524 TK 334 ậPh iă tr ăng iălaoă đ ng 5.740.000 1.230.000 820.000 7.790.000 7.790.000 T ngăc ng 82.000.000 90.928.572 19.680.000 3.690.000 1.640.000 1.640.000 26.650.000 117.578.572
60
Chi phí thu mua
VD: NgƠyă02/11,ăcôngătyăTNHHăDanhăChínhănh pămuaă300ăthùngăs năMykolor Classic
Finishă18ălít,ăđ năgiáăch aăbaoăg măthu ăGTGTă10%ălƠă715.000ăđ ng/ăthùngăc aăCôngă TyăC ăPh năHoƠnăThi nă259.ăChiăphíăv năchuy n,ăb căd ă(ch aăbaoăg măthu ăGTGTă 10%ă)ăc aălôăhƠngălƠă1.300.000ăVN .ăCôngătyăđƣăthanhătoánăb ngăti năm t.
- K ătoánănh năhóaăđ năGTGTăc aăcôngătyăCPăhoƠnăthi nă259ă(ăB ngă2.26),ăvi tăphi uă chiă(B ngă2.27).
B ngă2.26:ăm uăh aăđ năGTGT
(ăNgu n:ăPhòngăk ătoán)
HịAă N M uăs :ă01GTKT3/001
GIÁ TR ăGIAăT NGăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăKíăhi u:ăHT/11P
Liênă2:ăGiaoăkháchăhƠngăăăăăăăăăăăăăăăăS :ă0023518
NgƠyă02ăthángă11ăn mă2013
năv ănh năti n:ăCÔNGăTYăC ăPH NăHOÀNăTHI Nă259 aăch :ăLK22-L16-KhuăđôăthiăXaăLaă- Qu năHƠă ông-TPăHƠăN i i nătho i:ă0947.849.677ăăăăăăăăăă
Mƣăs ăthu :ă0104358590
năv ătr ăti n:ăCÔNGăTYăTNHHăDANHăCHệNH Mƣăs ăthu :ă0101795578
aăch :ăS ă543ăậNgôăGiaăT ă- Long Biên - HN
i nătho i:ă043.8777658 Fax:
STT Tên hàng
hóa,ăd chă v
năv ă
tính
năgiá S ăl ng ThƠnhăti n
1 2 3 4 5 6
1 Chiăphíăv nă chuy nă
1.300.000
C ngăti nă:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă1.300.000
Thu ăsu tăGTGTă10%ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăTi năthu ăGTGT:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă130.000ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă T ngăc ngăti năthanhătoán:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă 1.430.000
S ăti năvi tăb ngăch :M tătri uăb nătr măbaăm iănghìnăđ ngăch n
Ng iănh năti năăăăăăăăăăăăăNg iătr ăti năăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăTh ătr ngăđ năv ă (Ký,ăghiărõăh ătên) (Ký,ăghiărõăh ătên)ăăăăăăăăăăăăăăăăă(Ký,ăđóngăd u,ăghiărõăh ătên)
61
B ngă2.27:ăm uăPhi uăchi
Công ty TNHH Danh Chính M uăs ă02 - TT
S ă543-Ng ăGiaăT -Long Biên- HN (BanăhƠnhătheoăQ ăs ă15/2006/Q ậ BTC NgƠyă20/03/2006ăc aăB ătr ngăBTC)
PHI UăCHI
Ngày 02 tháng 11 n m 2013 Quy n s : 15
S :ăă110 N :ă 641
Có : 111
H ăvƠătênăng iănh năti n:ăNguy năAnhăKhoa aăch :ăCôngătyăc ăph năhoƠnăthi nă259
Lý do chi: Thanh toán chi phí mua hàng ngày 02/11/2013
S ăti n:ă1.430.000
(Vi tăb ngăch )ăM tătri uăb nătr măbaăm iănghìnăđ ngăch n. Kèmătheo:....01...ăCh ngăt ăg c:ăhoáăđ năGTGTă0023518
Ngày 02 tháng 11 n m 2013.
62
Chiăphíăd chăv ămuaăngoƠi:
Ví ế : Ngày 05/11/2013, công ty v năchuy năth ngăg iăbánălôăhƠngăg m 50 thùng cho công ty TNHH ThiênăHƠătheoăhoáăđ năGTGTăs ă0100711, côngătyăđƣăthanhătoánăchoă côngătyăTNHHăTh ngăM iăvƠăD chăV ăV năT iă24hăchiăphíăv năchuy năv iăđ năgiáă (ch aăbaoăg măthu ăGTGTă10ă%)ălƠă1.000.000ăđ ngăb ngăti năm t.
- K toán nh năhóaăđ năGTGTăc aăcôngătyăTNHHăTh ng M i và D ch V 24h (B ng 2.28 ), vi t phi u chi ( B ng 2.29).
B ng 2.28: M uăh aăđ năGTGT
HịAă N M uăs :ă01GTKT3/001
GIÁăTR ăGIAăT NGăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăKíăhi u:ăVT/11P
Liênă2:ăGiaoăkháchăhƠngăăăăăăăăăăăăăăăăS :ă0032121
NgƠyă05ăthángă11ăn mă2013
năv ănh năti n:ăCÔNGăTYăTNHHăTH NGăM IăVÀăDICHăV ăV NăT Iă24ăGI aăch :ă64A/21ăPh ăThanhăAmă- Long Biên - HƠăN i
i nătho i:ă043.33242424ăăăăăăăăăăăă Mƣăs ăthu :ă0105498720
năv ătr ăti n:ăCÔNGăTYăTNHHăDanhăChính Mƣăs ăthu :ă0101795578
aăch :ăS ă543ăậNgôăGiaăT ă- Long Biên - HN
i nătho i:ă043.8777658 Fax:
STT Tên hàng
hóa,ăd chă v
năv ă
tính
năgiá S ăl ng ThƠnhăti n
1 2 3 4 5 6
1 Phíăv nă
chuy nă
1.000.000 1.000.000
C ngăti nă:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă1.000.000
Thu ăsu tăGTGTă10%ăăTi năthu ăGTGT:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă100.000ăăăăăăăăăăăăăăă T ngăc ngăti năthanhătoán:ăăăăăăă 1.100.000
S ăti năvi tăb ngăch :M tătri uăm tătr mănghìnăđ ngăch n
Ng iănh năti năăăăăăă Ng iătr ăti năăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăTh ătr ngăđ năv ă (Ký,ăghiărõăh ătên)ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă(Ký,ăghiărõăh ătên)ăăăăăăăăăăăăă(Ký,ăđóngăd u,ăghiărõăh ătên)
(Ngu n: Phòng k toán)
63
B ngă2.29:ăm uăPhi uăchi
Công ty TNHH Danh Chính M uăs ă02-TT
S ă543- Ng ăGiaăT - Long Biên- HN (BanăhƠnhătheoăQ ăs ă15/2006/Q -BTC ngƠyă20/03/2006ăc aăB ătr ngăBTC)
PHI UăCHI Quy n s : 15
Ngày 05 tháng 11 n m 2013 . S :ăă 115
N : 641 Có : 111
H ăvƠătênăng iănh năti n:ăNguy năTúăOanh
aăch :ăCôngăTyăTNHHăTh ngăM iăvƠăD chăV ăV năT iă24h Lýădoăchi:ăTr ăti năchiăphíăv năchuy năs năph mătiêuăth . S ăti n:ă1.100.000
(Vi tăb ngăch )ăM tătri uăm tătr mănghìnăđ ngăch n.
Kèmătheo:....01...ăCh ngăt ăg c:ăhóaăđ năGTGTă0032121
Ngày 05 tháng 11 n m 2013
Giámăđ căăăăK ătoánătr ngăăăăTh ăqu ăăăNg iăl păăăăăăNg iănh năti n
64
Chiăphíăd ngăc ,ăđ ădùng:
Víăd :ăNgƠyă15/11/2013,ăcôngătyămuaăthêmă5ăchi căbƠnăc aăcôngătyăc ăph năn iă th tă190ăph căv ăchoăb ăph năbánăhƠng.ăCôngătyăCPăn iăth tă190ăl păhoáăđ năGTGTă (B ngă2.30).ăCôngătyăTNHHăDanhăChínhăthanhătoánăngayăb ngăti năm t.ăK ătoánăvi tă Phi uăchiă(B ngă2.31).
B ngă2.30:ăm uăh aăđ năGTGTămuaăbƠn
HịAă N M uăs :ă01GTKT3/001
GIÁăTR ăGIAăT NGăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăKíăhi u:ăNT/11P
Liênă2:ăGiaoăkháchăhƠngăăăăăăăăăăăăăăăăS :ă0043191 NgƠyă15ăthángă11ăn mă2013
năv ănh năti n:ăCÔNGăTYăC ăPH NăN IăTH Tă190 aăch :ă45B3-TTăV năQu ă- Minh Khai-HƠăN i
i nătho i:ă043.5401579ăăăăăăăăăăăă Mƣăs ăthu :ă0104763662
năv ătr ăti n:ăCÔNGăTYăTNHHăDANHăCHệNH Mƣăs ăthu :ă0101795578
aăch :ăS ă543ăậNgôăGiaăT ă- Long Biên - HN
i nătho i:ă043.8777658 Fax:
STT Tên hàng
hóa,ăd chă v
năv ă
tính
năgiá S ăl ng ThƠnhăti n
1 2 3 4 5 6
1 Bàn Chi c 150.000 05 750.000
C ngăti nă:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă 750.000
Thu ăsu tăGTGTă10%ăăTi năthu ăGTGT:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă75.000ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă
T ngăc ngăti năthanhătoán:ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă825.000ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă
S ăti năvi tăb ngăch :Támătr măhaiăm iăl mănghìnăđ ngăch n
Ng iănh năti năăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăNg iătr ăti năăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăTh ătr ngăđ năv ă (Ký,ăghiărõăh ătên)ăăăăăăăăăăăăăăăăăăă(Ký,ăghiărõăh ătên)ăăăăăăăăă(Ký,ăđóngăd u,ăghiărõăh ătên)
65
B ngă2.31:ăm uăPhi uăchi
Công ty TNHH Danh Chính M uăs ă02ă- TT
S ă543-Ng ăGiaăT -Long Biên- HN (BanăhƠnhătheoăQ ăs ă15/2006/Q ậ BTC NgƠyă20/03/2006ăc aăB ătr ngăBTC)
PHI UăCHI
Ngày 15 tháng 11 n m 2013 Quy n s : 15
S :ăă119 N :ă 641
Có : 111
H ăvƠătênăng iănh năti n:ăPh măThùyăTrơm aăch :ăCôngătyăc ăph năn iăth tă190
Lýădoăchi:ăThanhătoánăti nămua bàn ngày 15/11/2013
S ăti n:ă825.000
(Vi tăb ngăch )ăTámătr măhaiăm iăl mănghìnăđ ngăch n. Kèmătheo:....01...ăCh ngăt ăg c:ăhoáăđ năGTGTă0043191
Ngày 15 tháng 11 n m 2013.
Giámăđ căăăăăK ătoánătr ngăăăăăTh ăqu ăăăăNg iăl păăăăNg iănh năti n
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
66
- C năc ăvƠoăcácăphi uăchi,ăb ngăthanhătoánăti năl ngăk ătoánăvƠoăs ănh tăkýăchungă(
Ph ăl cătrangă75), t ăcácăs ăli uătrênăs ănh tăkýăchungăk ătoánăghiăvƠoăs ăcáiătƠiăkho nă 641ă(B ngă2.32).
B ngă2.32:ăS ăcáiăTK641:ăChiăphíăbánăhƠng
S ăCỄIă(trích)
(Dùngăchoăhìnhăth cănh tăkíăchung) T ăngƠyă01/11/2013ăđ năngƠyă30/11/2013
TênătƠiăkho n:ăChiăphíăbánăhƠng S ăhi u:ăTK641
năv ătính:ăVN ăăă
(Ngu n:ăPhòngăk ătoán)
N/T ghiăs Ch ngăt Di năgi i TK S ăti n S Ngày N Có 02/11 PC 101 02/11 Chiăphíăv nă chuy năhƠngăhóaă muaăv 111 1.300.000 05/11 PC115 05/11 Chiăphíăv nă chuy năbánă hàng cho c.ty Vesta 111 1.000.000 ầ ầ ầ ầ ầ ầ ầ 15/11 PC119 15/11 Chi mua 5 chi căbƠnă 111 750.000 Pbtl Chi phí nhân viên 334 338 41.500.000 9.545.000 29/11 PC132 29/11 Thanhătoánăti nă đi n 111 1.7000.000 30/11 PKT304 30/11 K tăchuy năchiă phí bán hàng 911 111.328.096 C ngăphátă sinh 111.328.096 111.328.096
67
2.2.4.2.ăK ătoánăchiăphíqu năl ădoanhănghi p
Chi phí qu n lý doanh nghi p t i công ty TNHH Danh Chính bao g m các kho n chi phí
phátăsinhăliênăquanăđ n ho tăđ ng qu n lý chung c a doanh nghi pănh :ăChiăphíăd ch v mua ngoài t iăv năphòng,ăti năl ngăcôngănhơnăviên,ăchiăphíăkh u hao tài s n c đnh dùng cho qu n lý...Tài kho năđ c s d ngăđ h ch toán chi phí qu n lý doanh nghi p là TK 642.
Chiăphíăd chăv ămuaăngoƠi:
Víăd :ăNgƠyă26/11,ăcôngătyăTNHHăDanhăChínhăthanhătoánăti năđi nătho iătrongăthángă