Để đáp ứng với tình hình và đặc điểm lao động của mình,hiện nay công ty cổ phần CoTaBig áp dụng trả lương heo hình thức lương thời gian.hiện nay lương tối thiểu mà công ty áp dụng là:1.050.000đ/tháng, ngày công chế độ là 26 ngày.
Lương thời gian được tính theo công thức:
Tiền Mức lương tối thiểu x Hệ số lương Ngày lương = x công thời gian 26 thực tế
• Lương học, họp, phép:
Lương Mức lương tối thiểu x Hệ số lương học, họp = x Số công phép 26
• Phụ cấp trách nhiệm = Lương tối thiểu x Tỷ lệ phụ cấp + Mức lương tối thiểu công ty áp dụng : 1.050.000(đ) + Ngày công chế độ: 26 ngày
• Phụ cấp công ty áp dụng chế độ phụ cấp trách nhiệm (theo mức lương tối thiểu) và hệ số lương công ty trả cho nhân viên.
Chức vụ HSLCT chức vụHSL Trách nhiệmHSL Giám đốc 6.95 0.5 0.6 Phó GĐ 5.84 0.4 0.5 Trưởng phòng 4.98 0.3 0.45 Phó phòng 4.4 0.25 0.4 Tổ trưởng 3.98 0.2 0.3 Tổ phó 3.90 0.1 0.2 Bảo vệ 2.23 0.2
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
+ BHTN người lao động nộp 1%
BHXH, BHYT ,BHTN = (Lương cơ bản +phụ cấp(nếu có) ) x Tỷ lệ trích
2.2.2.2.2.Bảng tính lương
Căn cứ vào bảng chấm công và các giấy tờ như giấy nghỉ ốm, phép, bảng tạm ứng lương, giấy thanh toán BHXH kế toán tính lương và lập bảng thanh toán lương
Đơn vị: Công ty Cổ phần dệt may xuất khẩu Trường Thắng Bộ phận: Phòng sản xuất BẢNG TẠM ỨNG LƯƠNG ĐVT : (đồng) STT Họ và tên Chức vụ Tạm ứng Ký nhận Ghi chú 1 NguyễnVăn Hoàng TP 1.500.000 2 NguyễnQuang Chiến PP 1.500.000 3 Nguyễn Ngọc Loan NV 1.000.000 4 Nguyễn Quốc Hưng NV 1.000.000 5 Trần Quốc Anh NV 1.000.000 6 Nguyễn Khắc Long NV 1.000.000 7 Bùi Sỹ Phương NV 1.000.000 8 Nguyễn Đăng Hiển NV 1.000.000 9 Lê Xuân Cường NV 800.000
Cộng 9.800.000
Ngày 15 tháng 12 năm 2013
Phòng XDCB Phòng TCK Giám Đốc
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Đơn vị: Công ty Cổ phần dệt may xuất
khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Minh Thọ - Nông Cống
Mẫu số: S02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 15 tháng 12 năm 2013
Quyển số:06 Nợ TK: 334 Có TK: 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Hoàng
Địa chỉ: Phòng sản xuất
Lý do chi: Chi lương tạm ứng tháng 12 cho CNV Số tiền: 9.800.000 VNĐ
Viết bằng chữ : Chín triệu tám trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo 01 Chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Chín triệu tám trăm nghìn đồng chẵn.
Ngày 15 tháng 12 năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ người lập phiếu Người nhận tiền
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Ví dụ: Tính lương công ty ở Phòng sản xuất:
Nhân dịp tết dương lịch công ty thưởng cho công nhân viên mỗi người 1000.000đ, riêng trưởng phòng và phó phòng thì được ứng 1.500.000 đ
- Nguyễn Văn Hoàng :
LCB = ( 4,98 + 0,3 )*1.050.000*26/26 =5.544.000 đ
Khoản khấu trừ BHXH,BHYT,BHTN = 5.544.000 * 9,5%= 526.680 đ Phụ cấp trách nhiệm = 1.050.000 * 0,45 = 472.500 đ
Tiền thưởng tết dương lịch = 1000.000 đ Số tiền tạm ứng kỳ 1 = 1.500.000 đ
Tiền lương thực lĩnh kỳ 2 = 5.544.000 + 472.500 +1000.000 – 1.500.000 – 526.680 = 4.989.820 đ
- Nguyễn Quang Chiến :
LCB = ( 4,4+0,25)*1.050.000*26/26 = 4.882.500 đ
Khoản khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN = 4.882.500 * 9,5% = 463.837 đ Phụ cấo trách nhiệm = 1.050.000 * 0,4 = 420.000 đ
Tiền thưởng tết dương lịch = 1000.000 đ Số tiền tạm ứng kỳ 1 = 1.500.000 đ
=> Tiền lương thực lĩnh kỳ 2 = 4.882.500 + 420.000 +1000.000 -1.500.000 – 463.837 = 4.338.663 đ
Các nhân viên khác tính tương tự.
Từ cách tính và ví dụ ở trên kế toán lập bảng tính lương cho từng phòng ban, bộ phận, tính lương cho từng cán bộ công nhân viên. Bảng tính lương là căn cứ để lập bảng thanh toán tiền lương.
Đơn vị: Công ty Cổ phần dệt may xuất khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Minh Thọ - Nông Cống (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCMẫu số: S02-DNN Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG
Tháng 12 năm 2013 ĐVT:Đồng
S Họ và Tên
Hệ
Số Lương thời gian Khoản BH Công Số tiến Công tiềnSố
1 Nguyễn Văn Hoàng 4,98 26 5.229.000 472.500 1.000.000 6.701.500 1.500.000 571.568 4.629.932 2 Nguyễn Quang Chiến 4,40 26 4.620.000 420.000 1.000.000 6.040.000 1.500.000 503.738 4.036.262
3 Nguyễn Ngọc Loan 3,94 24 3.818.769 1.000.000 4.818.769 1.000.000 362.783 3.455.986
4 Nguyễn Quốc Hưng 3,94 22 3.500.538 1.000.000 4.500.538 1.000.000 332.551 3.167.987
5 Trần Quốc Anh 3,82 26 4.011.000 1.000.000 5.011.000 1.000.000 381.045 3.629.955
6 Nguyễn Khắc Long 3,82 24 3.702.461 1.000.000 4.702.461 1.000.000 351.734 3.350.727
7 Bùi Sỹ Phương 3,82 26 4.011.000 1.000.000 5.011.000 1.000.000 381.045 3.629.955
8 Nguyễn Đăng Hiển 3,82 26 4.011.000 1.000.000 5.011.000 1.000.000 381.045 3.629.955
9 Lê Xuân Cường 2,23 26 2.341.500 210.000 1.000.000 3.551.500 800.000 242.393 2.509.107
Đơn vị: Công ty Cổ phần dệt may xuất khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Minh Thọ - Nông Cống (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCMẫu số: S02-DNN Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG
Tháng 12 năm 2013 ĐVT:Đồng
S Họ và Tên HệSố CônLương thời gian Khoản BH Phụ cấp thưởng Tiền Tổng thu nhập Tạm ứng kỳ 1 Các khoản khấu trừ lĩnh kỳ 2Thực g Số tiến Công Số tiền
1 Phạm Thị Tuyết 4,98 26 5.229.000 472.500 1.000.000 6.701.500 1.500.000 571.568 4.629.932 2 Ngô Thanh thủy 4,40 24 4.264.615 420.000 1.000.000 5.684.615 1.500.000 464.988 3.719.627 3 Dương Thanh Hằng 3,82 24 3.702.461 2 213.603 1.000.000 4.916.064 1.000.000 351.734 3.564.330 4 Phạm Thị Lan 3,82 24 3.702.461 1.000.000 4.702.461 1.000.000 351.734 3.350.727 5 Vũ Thị Bích Hồng 3,76 24 3.595.846 2 210.248 1.000.000 4.806.094 1.000.000 346.209 3.459.885 6 Phạm Đức Tiến 3,55 26 3.727.500 1.000.000 4.727.500 1.000.000 354.113 3.373.387 7 Hoàng Thị Thu 3,55 26 3.727.500 1.000.000 4.727.500 1.000.000 354.113 3.373.387 8 Nguyễn Quốc Trung 3,55 26 3.727.500 1.000.000 4.727.500 1.000.000 354.113 3.373.387 9 Tổng 31.676.883 423.851 892.500 8.000.000 40.993.234 9.000.000 3.148.572 28.844.662
Đơn vị: Công ty Cổ phần dệt may xuất khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Minh Thọ - Nông Cống (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCMẫu số: S02-DNN Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG
Tháng 12 năm 2013 ĐVT:Đồng
TT
Họ và Tên HệSố Lương thời gian Khoản BH Công Số tiến Công Số tiền
1 Nguyễn Gia Đạt 3,98 26 4.179.000 315.000 1.000.000 5.494.000 1.200.000 446.880 3.847.120 2 Nguyễn Văn Bình 3,90 26 4.095.000 210.000 1.000.000 5.305.000 1.200.000 418.950 3.686.050
3 Nguyễn Khắc Hoan 3,80 26 3.990.000 1.000.000 4.990.000 1.000.000 379.050 3.610.950
4 Đỗ Duy Quyền 3,80 24 3.683.077 1.000.000 4.683.077 1.000.000 349.892 3.333.185
5 Nguyễn Khắc Dũng 3,80 26 3.990.000 1.000.000 4.990.000 1.000.000 379.050 3.610.950
6 Nguyễn Văn Lương 3,82 24 3.702.461 1.000.000 4.702.461 1.000.000 351.734 3.350.727
6 Phạm Đức Huy 3,82 26 4.011.000 1.000.000 5.011.000 1.000.000 381.045 3.629.955
7 Trần Quang Thắng 3,75 26 3.937.500 1.000.000 4.937.500 1.000.000 374.063 3.563.437
9 Nguyễn Đức Ngọc 3,75 26 3.937.500 1.000.000 4.112.500 1.000.000 374.063 2.738.437
Tổng 35.525.538 525.000 9.000.000 44.225.538 9.400.000 3.454.727 31.370.811
( Số tiền viết bằng chữ : Ba mươi mốt triệu ba trăm bảy mươi nghìn tám trăm mười một đồng)
Đơn vị: Công ty Cổ phần dệt may xuất khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Minh Thọ - Nông Cống (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCMẫu số: S02-DNN Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG
Tháng 12 năm 2013 ĐVT:Đồng ST T Họ Và Tên Tổng lương cơ bản PC trách
nhiệm HiểmBảo
Tổng cộng Lươn g làm thêm giờ Tiền thưởng Tạm ứngkỳ I BHXH, BHYT, BHTN ( 9.5%) Lương được lĩnh 1 Ban Gíam đốc 16.541.900 1.328.000 17.869.900 6.000.000 9.000.000 1.697.641 13.172.259 2 Phòng sản xuất 41.856.900 1.102.500 42.959.400 9.000.000 9.800.000 4.081.143 38.078.257 3 Khối sản xuất 25.518.667 705.500 391.558 26.615.725 8.000.000 9.000.000 2.491.296 23.124.429 4 Phòng kế toán 32.450.500 892.500 33.343.000 8.000.000 9.000.000 3.167.585 29.175.415 6 Bộ phận văn phòng 42.167.000 525.000 42.692.000 9.000.000 9.400.000 4.055.740 38.236.260 Tổng 158.534.967 4.553.500 391.558 163.750.025 40.000.000 46.200.000 15.493.405 141.786.620 ( Tống số tiền viết bằng chữ: Một trăm bốn mươi mốt triệu bảy trăm tám mươi sáu nghìn sáu trăm hai mươi đồng)
GVHD: Lê Thị Hồng Hà 2.2.2.3. Chứng từ sử dụng tại Công ty Cổ phần dệt may xuất khẩu Trường Thắng
* Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội
Bảng phân bổ tiền lương và BHXH dùng để phân bổ tiền lương, công thực tế phải trả ( gồm tiền lương, các khoản phụ cấp, học, họp, phép), BHXH, BHYT, BHTN phải trích nộp trong tháng cho các đối tượng sử dụng lao động.
Kết cấu và nội dung chủ yếu của bảng phân bổ này gồm các cột dọc ghi có TK334, TK 338 ( 3382, 3383, 3384, 3389), các dòng ngang phản ánh tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN cho đối tượng sử dụng lao động
Căn cứ vào các bảng :
Bảng thanh toán lương các bộ phận, phòng ban và bảng thanh toán lương toàn công ty
Căn cứ vào tỷ lệ trích BHXH, BHYT, BHTN
Kế toán sẽ lập bảng phân bổ tiền lương và BHXH. Dựa vào mẫu bảng phân bổ tiền lương và BHXH theo quyết định số 15/2006QĐ – BTC, kế toán sắp xếp và ghi các số liệu trên bảng như sau:
Cột TK334
+ Dòng TK 622: Căn cứ vào bảng tính lương các phòng sản xuất và bảng thanh toán lương toàn công ty, tiền lương nhân viên được hạch toán vào TK622
+ Dòng TK 627: Tổng lương chính (Lương thời gian – TK622 – TK642 )
+ Dòng TK 642: Căn cứ vào bảng tính lương các bộ phận liên quan dến CPQL và bảng thanh toán lương toàn công ty, tiền lương nhân viên được hạch toán vào TK 642
Cột TK 338
+ Côt 3382 :Lcb x 2% + Cột 3383 : Lcb x 17% + Cột 3384 : Lcb x 3% + Cột 3389 : Lcb x 1%
Đơn vị: Công ty Cổ phần dệt may xuất khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Minh Thọ - Nông Cống (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCMẫu số: S02-DNN Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM
STT TK Ghi Nợ TK 334 – Phải trả CNV TK 338 Phải trả, phải nộp khác Lương cơ bản Các khoản phụ cấp Các khoản khác Cộng Có TK 334 KPCĐ (3382) BHXH (3383) BHYT (3384) BHTN (3389) Cộng Có TK 338 1 TK 622CPNCTT 41.856.900 1.102.500 42.959.400 859.188 7.303.098 1.288.782 429.594 9.880.662 2 TK 627-CPSXC 57.969.167 1.598.000 59.567.167 1.191.343 10.126.418 1.787.015 595.672 13.700.448 3 TK642CPQLDN 58.708.000 1.853.000 60.561.000 1.211.220 10.295.370 1.816.830 605.610 13.929.030 4 TK334-trả NLĐ 11.416.129 2.446.314 1.630.876 15.493.319 5 TK338- trả khác 6 TK353-Quỹ khen thưởng 40.000.000 40.000.000 Cộng 158.534.967 4.553.500 40.000.000 203.087.567 3.261.751 39.141.015 7.338.941 3.261.752 53.003.459
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Đơn vị: Công ty Cổ phần dệt may xuất
khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Minh Thọ - Nông Cống
Mẫu số: S02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Số : 01 ĐVT: (đồng) Trích yếu SỐ HIỆU TK Nợ Có Tạm ứng lương kỳ 1 334 111 46.200.000 Tổng 46.200.000
Người lập Kế toán trưởng
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Đơn vị: Công ty Cổ phần dệt may xuất
khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Minh Thọ - Nông Cống
Mẫu số: S02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Số : 02 ĐVT: (đồng)
Trích yếu SỐ HIỆU TK
Nợ Có
Tính lương cho nhân viên trực
tiếp sản xuất 622 334 42.959.400 Tính lương cho NV các phòng 627 334
59.567.167 Tính lương cho BPQL 642 334
60.561.000 Tính quỹ khen thưởng 353 334 40.000.000
Tổng 203.087.567
Người lập Kế toán trưởng
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Đơn vị: Công ty Cổ phần dệt may xuất
khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Minh Thọ - Nông Cống
Mẫu số: S02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Số : 03 ĐVT: (đồng)
Trích yếu SỐ HIỆU TK
Nợ Có
Trích KPCĐ cho nhân viên sản
xuất 622 3382 859.188
Trích KPCĐ cho nhân viên các
phòng 627 3382 1.191.343
Trích KPCĐ cho BPQL 642 3382
1.211.220
Tổng 3.261.751
Người lập Kế toán trưởng
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Đơn vị: Công ty Cổ phần dệt may xuất
khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Minh Thọ - Nông Cống
Mẫu số: S02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Số : 04 ĐVT: (đồng)
Trích yếu SỐ HIỆU TK
Nợ Có
Trích BHXH cho nhân viên sản
xuất công trình 622 3383 7.303.098 Trích BHXH cho nhân viên các
phòng 627 3383 10.126.418 Trích BHXH cho BPQL 642 3383
10.295.370
Tổng 27.724.886
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Đơn vị: Công ty Cổ phần dệt may xuất
khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Minh Thọ - Nông Cống
Mẫu số: S02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Số : 05 ĐVT: (đồng)
Trích yếu SỐ HIỆU TK
Nợ Có
Trích KPCĐ cho nhân viên sản
xuất 622 3384 1.288.782 Trích KPCĐ cho nhân viên các
phòng 627 3384 1.787.015 Trích KPCĐ cho BPQL 642 3384
1.816.830
Tổng 4.892.627
Người lập Kế toán trưởng
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Đơn vị: Công ty Cổ phần dệt may xuất
khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Minh Thọ - Nông Cống
Mẫu số: S02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Số : 06 ĐVT: (đồng)
Trích yếu SỐ HIỆU TK
Nợ Có
Trích BHXH cho nhân viên sản
xuất công trình 622 3389 429.594 Trích BHXH cho nhân viên các
phòng 627 3389 595.672
Trích BHXH cho BPQL 642 3389
605.610
Tổng 1.630.876
Người lập Kế toán trưởng
GVHD: Lê Thị Hồng Hà