sản xuất kinh doanh. Khi các đối tợng cần sử dụng chi tiền hay thu đợc từ một khoản của một hoạt động nào đó thì kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiến hành viết các phiếu thu chi cần thiết cho mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đó. Các phiếu thu chi này chỉ có giá trị pháp lý khi có đầy đủ chữ ký của các bên liên quan và con dấu hợp lệ
Ngày 13 tháng 9 năm 2009 Anh Phạm Xuân Đính thu tiền của Công ty Tờng Hảo – Bắc Ninh, số tiền là 260.000.000đ
Ngày 15 tháng 9 năm 2009 cô Hồng nộp tiền 450.000.000đ vào Ngân hàng công thơng Bắc Giang
Khi các nghiệp vụ phát sinh thủ quỹ lập phiếu thu, phiếu chi
Phiếu thu
Ngày 13 tháng 9 năm 2009 Họ và Tên: Phạm Xuân Đính
Địa chỉ: Xe 98K – 1198 – Công ty TNHH Bền Giang
Lý do nộp: Thu tiền bán hàng của Công ty Tờng Hảo – Bắc Ninh Số tiền: 260.000.000đ
Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm sáu mơi triệu đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: 260.000.000đ
Viết bằng chữ: Hai trăm sáu mơi triệu đồng chẵn Ngày 13 tháng 9 năm 2009 Kế toán trởng Ngời nộp Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Phiếu chi
Ngày 15 tháng 9 năm 2009 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thị Hồng
Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi: Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng công thơng Bắc Giang Số tiền: 450.000.000đ
Viết bằng chữ: Bốn trăm năm mơi triệu đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: 450.000.000đ (Viết bằng chữ): Bốn trăm năm mơi triệuđồng chẵn Ngày 15 tháng 9 năm 2009
Kế toán trởng Thủ quỹ Thủ trởng đơn vị Ngời nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sau khi căn cứ vào các chứng từ kế toán tiến hành định khoản (đơn vị:1000đ) Nợ TK 111: 260.000
Có TK 131 (TH): 260.000 Nợ TK 112: 450.000
Có TK 111: 450.000
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán vào sổ quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng
Sổ quỹ tiền mặt