năv tính: %
Tài s n T l trên
doanh thu Ngu n v n
T l trên doanh thu
I. Ti n và các kho năt ngă
đ ngăti n 11,83
1. Ph i tr ng i bán
6,11 II. Các kho n ph i thu 0,24 2.ăNg i mua tr ti nătr c 0,9
III. Hàng t n kho 1,61 5. Chi phí ph i tr 4,02
IV. Tài s n ng n h n khác
2,16 6. Các kho n ph i tr , ph i n p
ng n h n khác 2,52
T ng 15,84 T ng 13,55
(Ngu n: Phòng Tài chính – K toán) T b ng trên cho ta th yă đ t ngă thêmă 1ă đ ng doanh thu thu n c n ph iă t ngă thêmă 0,1584ă VN ă v nă l uă đ ng;ă vàă 1ă đ ng doanh thu thu nă t ngă lênă thìă Côngă tyă
chi m d ngăđ că0,1355ăVN ăngu n v n. V y th c ch t 1 đ ngădoanhăthuăt ngălênă
Công ty c n s VL ăròngălà:ă0,1584ăậ0,1355ă=ă0,0229ă(VN ).
Theo b ng k ho ch doanh thu ậ chi phí c aăCôngătyăn mă2013,ădoanhăthuăthu n d ki n c aăCôngătyăt ngălênă10%ăsoăv iăn mă2012.ă
(Ngu n: Phòng Tài chính - K toán)
Nh ăv y, nhu c u v năl uăđ ng c a Công ty là:
4.562.782.845.654 xă1,1ăxă0,0229ă=ă117.203.599.882ă(VN )
3.2.2. Qu n lý c c u v n l u đ ng
3.2.2.1. Qu n lý ti n và các kho n t ng đ ng ti n
Ti n m t luôn chi m m t t trong không nh trong v năl uăđ ng c a Công ty,
liênăquanăđ n nhi u ho tăđ ngăđ c bi t và nó có vai trò quan tr ng trong thanh toán t c th i c a Công ty. Chính vì v y, Công ty c năxácăđnh m t m c d tr ti n m t h p lý và t iă uănh tăđ v aăđ m b o kh n ngăthanhătoánănhanhăchóngătrongănh ngătr ng h p c p thi t v a tránh m tăđiăchiăphíăc ăh i c a vi c gi ti n m t.ăH năn a, công ty
ch aăchúătr ngăđ uăt ăvàoăcácăkho năđ uăt ătàiăchínhăng n h n,ăcôngătyănênăcóăph ngă h ngăđ uăt ăvàoăl nhăv cănàyătrongăn măt i. B iăđâyălàăkho n có kh n ngăt o ra ngu n l i t c th iătr c m t. Ch tiêu này càng cao thì kh n ngăt o ra ngu n l iătr c m t càng l n.ă i v i v n b ng ti nătuyăđưătíchăl yăt ngăd năquaăcácăn mănh ngăv n
61
đ t giá tr th p, hi u qu s d ngăch aăcao.ăDoăđóăcôngătyăc n chú tr ng kho n huy
đ ng v n b ng ti n t các kho n thu nhi uăh năn aăđ t ngăkh n ngăthanhătoánălênă caoăh n.ă
Bên c nhăđó,ăđ đ tăđ c m c cân b ng v l ng v n b ng ti n công ty có th s d ng các bi năphápăd iăđây:
- Xácăđ nh nhu c u v n b ng ti n và th i gian v n b ng ti n c năđ c tài tr .ă làmăđ căđi u này thì ph i th c hi n t t các công tác quan sát, nghiên c u và v ch rõ quy lu t c a vi c thu ậ chi.
- Ngoài ra, Công ty nên có nh ng bi n pháp rút ng n chu k v năđ ng c a ti n m t càng nhi u càng t tăđ t ngăl i nhu n, b ng cách gi m th i gian thu h i nh ng kho n n , kéo dài th i gian tr nh ng kho n ph i tr . Tuy nhiên vi c kéo dài th i gian tr n có th làm doanh nghi p m tăđiăuyătín,ăchínhăvìăv y c n tìm ra th i gian chi m d ng v n m t cách h pălỦăđ v a rút ng n th i gian quay vòng ti n mà v n gi đ c uy tín cho doanh nghi p.
3.2.2.2. Qu n lý các kho n ph i thu ng n h n
Trong m t n n kinh t đangăngàyăcàngăcóăs c nh tr nh m nh m t cácăđ i th , các doanh nghi păđuaănhauăt o ra nh ng l i th c nh tranh cho b n thân nh măđ y m nh doanh thu. Và m t trong s các bi n pháp hi u qu đ c r t nhi u doanh nghi p áp d ngăđóălàăhìnhăthànhăchínhăsáchătínăd ng, chính sách bán ch u v i m căđích nâng cao s c mua c aăkháchăhàng.ăTuyănhiên,ăchínhăsáchănàyăđemăl i nh ng m t h n ch ,
đóălàăgiaăt ngăcácăkho n ph i thu và chi phí cho vi c thu n c a doanh nghi p. Chính sách tín d ng c a Công ty C ph n vi năthôngăFPTăđ c c p thông qua kinh nghi m
c ngănh ăcácă m i quan h v iăkháchăhàng,ă doăđóăquyă môăc a kho n m c ph i thu
kháchăhàngăđangă m căcaoăvàăcóăxuăh ngăt ng trongăt ngălai.ăDoăđó,ăvi căđ aăraă
m t chính sách tín d ng c th là r t c n thi t. Có 2 y u t nhăh ngăđ n quy tăđ nh c p tín d ng cho khách hàng là kh n ngătàiăchínhăvàăuyătínăc a khách hàng.
Tr c h t, doanh nghi p c n có nh ngăphânătíchăn ngăl c tài chính c a khách
hàngăđ đ aăraăquy tăđnh có nên c p tín d ngăchoăkháchăhàngăđóăkhông.ăTr c m t, doanh nghi p m i ch xemăxétătrênăgócăđ tr c quan ch ch aăcóăbi n pháp nào c th .
Doăđó,ăcôngătyăc năđ aăraăm t b máy chuyên bi tăđ th măđnh m căđ anătoànătr c khi c p tín d ng cho doanh nghi p.
Ngoài ra, d a vào nh ng lí thuy tăđưăđ c nêu Ch ngă1ăvàăph n phân tích tín d ng thông qua b ngă1.1ăđ doanh nghi păcóăđ c nh ng ch ng c c th nh tătr c khi c p tín d ng cho khách hàng.
Công ty c n có nh ng bi năphápăxácăđ nh qu d phòng các kho n ph i thu khó
đòiăđ tránh tình tr ng d tr thi u ho c th a gây nhăh ngăđ n v năl uăđ ngăđ aăvàoă
kinh doanh c a doanh nghi p.ă c tính chi phí d phòng các kho n ph i thu khó
đòi,ăCôngătyăcóăth d a vàoăph ngăpháp:
Ph ng pháp 1: c tính n khó đòi d a trên báo cáo k t qu kinh doanh
Chi phí n khó đòi = S ế n cu i k ph i thu khách hàng x T l n khó đòi
Ph ngăphápă2:ă c tính n khóăđòiăd a vào b ngăcơnăđ i k toán
Chi phí n khó đòi = S ế cu i k ph i thu khách hàng x T l n khó đòi
Trong công tác thu h i n , công ty c n m s theo dõi chi ti t các kho n n , ti n hành s p x p các kho n n , ti n hành s p x p các kho n ph i thu theo th iăgianăđ có th bi tăđ c kho n n nào s p đ n h năđ có các bi n pháp h i thúc khách hàng tr n .ăSauăkhiăđưăl p b ng theo dõi các kho n ph i thu, Công ty c n theo dõi các kho n n này:
- i v i nh ng kho n n s păđ n h n: Công ty c n s n sàng các b n ký k t, h p
đ ng h p pháp, h p l đ ti n hành thu h i n .
- i v i nh ng kho n n quá h n: Công ty c n có nh ng bi n pháp h pălỦăđ
nhanh chóng thu h i n . C th cóă3ăgiaiăđo n:
+ăăGiaiăđo năđ u: khi n quá h n m i phát sinh, Công ty c n áp d ng các bi n pháp m m m ng,ăđ ngh ăđ c thu h i n theo h păđ ngầ
+ăGiaiăđo n sau: áp d ng bi n pháp c ng r năh n,ătr c ti p c ng i ki m soát kh n ngătr n c ngănh ăyêuăc u tr n ,ămangătínhăphápălỦầ
+ăGiaiăđo n cu i: yêu c u lu t pháp can thi p,ăc ng ch thu h i n ầ
3.2.2.2. Qu n lý hàng t n kho
V i ngành ngh kinh doanh ch y u là các s n ph m d ch v vi n thông, internet, doanh nghi p có kho n m c hàng t n kho chi m t tr ngă t ngă đ i nh trong các kho năđ uăt ăng n h n c a Công ty. Do v y, vi c c p thi t mà Công ty c n ph i làm
đóălàăcóăph ngăphápăqu n lý hàng t n kho th t t t v i m t s ph ngăphápăsau:
- L p k ho ch kinh doanh m t cách chi ti t theo t ng tháng, quý và ki m tra k
l ng các s n ph m khi nh p v c ngănh ăl ng s n ph m còn t năđ ngăđ tránh tình tr ng không th tái s d ngăđ c n a.
63
- B o qu n t t hàng t n kho, tránh tình tr ng s n ph m b h ăh ng và làm gi m giá thành s n ph m.ă uăt ăqu n lý hàng t n kho v iăđ iăng ălàmăvi c nhi t tình, tâm huy t v i ngh .
- âyălàăkho n m c phát sinh chi phí b o qu n và các chi phí kho bãi c a doanh nghi p nên Công ty c n áp d ngămôăhìnhăEOQăđ phù h p v iăđi u ki n kinh doanh c a doanh nghi p. D a theo lý thuy tă ch ngă1 v i ph n qu n lý d tr , t n kho doanh nghi p có th d dàng áp d ngămôăhìnhăEOQăđ qu n lý kho n m c này t t nh t.
3.2.3. Các bi n pháp khác
3.2.3.1. Áp d ng ti n b khoa h c k thu t
Trong th i bu i công nghi p hóa, hi năđ iăhóaănh ăngàyănay,ădoanhănghi p c n có nh ng công ngh hi năđ iăđ điăđ uăxuăh ng,ăc ngăc p nh ng d ch v t iă uăđ
m r ng khách hàng m c tiêu c a Công ty. Bên c nhăđó,ădoanhănghi păc ngăc năđ
cao vi c sáng t o, phát minh ra nh ng công th cămangătínhăđ t phá, gi m chi phí v vi c mua b n quy n khoa h cầ
Ngoài ra, doanh nghi p áp d ng các ti n b khoa h c k thu t trong vi c s n xu t
kinhădoanhăc ngăgópăph n gi m thi u chu k kinh doanh, chi phí ho tăđ ng.
3.2.3.2. ào t o và b i ế ng cán b công nhân viên
V i ti n thân là công ty c ph n FPT, doanh nghi p luôn có nh ng chính sách
đàoăt o ngu n nhân l c m t cách h p lý. H nuôiăd ng nh ngăng i tài ngay t khi còn ng i trên gi ngă đ ngă đ i h c t iă tr ngă i h că FPT,ă sauă đóă đàoă t o và b i
d ng h thành nh ng cán b công nhân viên h t lòng v i công ty. Doanh nghi p có nh ngăchínhăsáchăđưiăng h p lý trong công ty, nhân viên làm vi c v i m căl ngăphùă
h p v i n ngăl c mà h b ra.
Bên c nhăđó,ăbanălưnhăđ o c a Công ty là nh ngăng i tài gi i và có nhi t huy t. H dámă đ ngă đ u v i th thách,ă đ aă Côngă tyă ngàyă càngă kh ngă đ nh tên tu i c a mình trên nhi uăl nhăv c,ăgiúpăcôngătyăcóăđ c nh ngăthànhăcôngănh ăngàyăhôm nay.
Ngoài ra, doanh nghi păc ngăcóănh ngăkhóaăđàoăt o giúp nâng cao tay ngh v i ch đ h t s c h p d n khi n cho tinh th n làm vi c c aăđ iăng ănhânăviênăluônăyêuă
ngh và hào h ng v i doanh nghi p.
Th ng xuyên có nh ng ho tăđ ngăv năhóa,ăgiaoăl uătrong n i b côngătyăc ngă nh ănh ng h iăngh ăl n giúp cán b công nhân viên nâng cao hi u bi t,ătrìnhăđ tay ngh và làm vi căh ngăsay,ăđ t hi u qu cao.
3.3.2.3. M r ng m i quan h v i các doanh nghi p bên ngoài
Trong tình hình kinh t hi n nay, vi c t o d ng các m i quan h t tăđ p v i các
đ iătácălàăđi u vô cùng quan tr ng. Trong t ng tình hu ng, các m i quan h uy tin này có th tr thành phao c u sinh cho các doanh nghi p.
- i v i doanh nghi p là khách hàng
Doanh nghi p mu n ho tăđ ng t t thì khách hàng chính là nh ng y u t vô cùng quan tr ng. Công ty c ph n vi n thông FPT v iăl nhăv c kinh doanh các s n ph m d ch v vi năthôngăluônăđemăl i cho khách hàng năt ng v i tác phong nhanh chóng, linh ho t trong m i tình hu ng. Nh v y mà doanh nghi p có th nh năđ c r t nhi u nh ng l i ích t tăđ p t phíaăkháchăhàngăđemăl i. Doanh nghi p có th thuăđ c doanh thu năđ nh và nhanh chóng v i uy tín và ch tăl ng d ch v năt ng trong tâm trí khách hàng. Khách hàng luôn an tâm v i các s n ph m d ch v c a doanh nghi p nên có th tho i mái và d chuăh năv i vi căt ngăgiáămua,ătr ti nătr c hay mua v i s
l ng l nầăđ cóăđ c s n ph mă aăthích.ăCác kho n tr tr c c a khách hàng là
ng iămuaăđemăl i r t nhi u l i ích cho doanh nghi pănh :ăDoanhănghi p s không ph i ch u r i ro thanh toán t khách hàng, doanh nghi p s có m t kho n v n chi m d ng c aăkháchăhàngăđ ti p t c quá trình s n xu t c a doanh nghi p, dòng ti n c a doanh nghi p s đ căđ m b o t tă h n. Bên c nhăđó,ăt n d ng s uăáiăc a khách hàng doanh nghi p s tho iă máiă h nă trongă cácă v nă đ v thanh kho n. M t doanh nghi p có th là khách hàng c a r t nhi u các doanh nghi p khác. Khi khách hàng
khôngăđ ti năđ thanh toán t t c các kho n ph i tr , thì các doanh nghi p ph iăđ t ra câu h iăắăDoanhănghi păđóăs thanhătoánăchoăaiătr c?”,ăvàăn uăcóăđ c m i quan h , s h p tác lâu dài t tr c, doanh nghi p c a b n s đ că uăáiăh n.ă i u này nh
h ng tích c căđ n các kho n ph i thu c a doanh nghi p, khi các kho n ph iăthuăđ c gi m b t,ăcóăngh aădoanhănghi p s có thêm v năđ ti p t căđ uăt .
- i v i doanh nghi p là nhà cung c p
Doanh nghi p c n t o d ng m i quan h mua bán và thanh toán h p lý v i các nhà cung c p, tránh tình tr ng chi m d ng v n c a các nhà cung c păđ i v i doanh nghi p. Doanh nghi p có uy tín giúp các nhà cung c p làm vi c nhanh chóng, giao
hàngăđúngăh n,ăgiaăt ngăcácăkho n chi t kh u. Doanh nghi p có th t m th i trì hoãn các kho n ph iăng iăbánăđ ti p t căđ uăt ăm r ng s n xu t kinh doanh. Bên c nh
đó,ădoanhănghi p ph i luôn có nh ng cam k tăđángătinăc yăđ có s h p tác ch t ch , t oăđi u ki n thu n l i cho c 2ăbênăđ cùng nhau phát tri n. Doanh nghi p không
65
đó,ăcôngătyăc ngătránhăd năđ n tình tr ng ph thu c quá nhi u vào m t nhà cung c p
đ không b quá ph thu c vào h trong th i bu i kinh t khóăkh nănh ăngàyănay.
- i v i các t ch c tín d ng, ngân hàng
Doanh nghi p ho tăđ ng kinh doanh không th thi u các m i quan h v i các t ch c tín d ng, ngân hàng. Khi doanh nghi p t oăđ c uy tín v i các t ch c này s giúp h cóăđ c thu n l iăh nătrongăvi căchoăvayăc ngănh ăđiăvay,ăcácăhìnhăth c h tr muaăhàng,ăđ t hàng thanh toán b ng chuy n kho n s nhanh chóng và thu n ti n
h n.ăBênăc nhăđó,ăcácăt ch c này có th coiălàăđònăb y giúp v c d y c m t doanh nghi p. B i l , trong th i bu i kinh t nh ăhi n nay, doanh nghi p c n r t nhi u v năđ
ho tăđ ng kinh doanh, ngoài ngu n v n t có doanh nghi p c n nh ng kho n vay t ngân hàng, các kho n l i ích t đ uăt ăc phi u, trái phi u. Ngoài ra, trong tình hình
khóăkh nănh ăhi n này, các th t căđiăvayăngânăhàngăkháăph c t p.ă t n d ngăđ c th iăc ăc ngănh ălàăvi căhuyăđ ng v năđ c nhanh chóng thì m i quan h t tăđ p v i các t ch c tín d ng s giúp doanh nghi p gi i quy t v năđ đó.
3.2.4. M t s ki n ngh v i Nhà n c
Trong ngành cung c p các d ch v thông tin s , vi n thông, internet thì Công ty C ph năFPTăluônăn mătrongăs nh ng doanh nghi p phát tri n m nh m vàăđ l i d u n to l n cho s phát tri n c a ngành trên th tr ngătrongăn căc ngănh ăn c ngoài. doanh nghi p ngày m t phát tri năh năn a thì nh ng chính sách c aănhàăn căc ngă đóngăgópăm t ph n to l n giúp h tr và t oăđi u ki n cho công ty phát tri n.
Trong b i c nh n n kinh t đangăg p nhi uăkhóăkh n,ăcácădoanhănghi păđangăg p ph i vô vàn nh ngăkhóăkh nătrongăcácăho tăđ ngăkinhădoanhăc ngănh ăs n xu t chính c a mình. Doanh nghi p luôn g păkhóăkh nătrongăv năđ lưiăvay,ăc ngănh ăt n d ng
đ c nh ngăchínhăsáchăđ uăt ,ăphátătri n c aăNhàăn c.ăNh ăv y,ăNhàăn c c năđ nă
gi n hóa các th hành chính, c i cách l l i làm vi c, phân công nhi m v công khai do các th t c hi nănayătuyăđưăc i ti nănh ngăv năch aăphátăhuyăhi u qu , gây m t th i gian.
Ti p t c c i thi năcácăc ăch ,ăđ i m i chính sách nh măđ y nhanh ti năđ s p x p,ăđ i m i, t ch c l i, c ph n hóa các doanh nghi p Nhàăn c, các t ng công ty l n,ăcácăngânăhàngăth ngăm i Nhàăn c. Bên c nhăđó,ănhàăn căc ngăc n bám sát quá trình tri n khai các cam k t qu c t v thu , h i quan, d ch v tài chínhầ
Ngoài ra, hi nănayăđ i v i các doanh nghi p thì vi c lãi su t bi năđ ngăc ngănh ă
là v nă đ l mă phátă đangă khi n các doanh nghi p kinh doanh trong tình th r t b p