IV Trung tõm thiết kế thủy điện
7 31/12/2008 LGT Lương giỏn tiếp quý 4/2008 642 3341 530.000
….. …… ………. …. … …. …..
Tổng cộng 711.689.909 845.152.909
:
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Số dư cuối kỳ : 137.104.765 Số dư đầu kỳ ; 3.641.765
2.4.3. Kế toỏn cỏc khoản trớch theo lương
Để hạch toỏn cỏc khoản trớch theo lương tại cụng ty sử dụng cỏc tài khoản sau :
- TK 3383 : Bảo hiểm xó hội - TK 3384 : Bảo hiểm y tế - TK 3382 : Kinh phớ cụng đoàn
Hàng thỏng kế toỏn sẽ lập bảng trớch cỏc khoản trớch theo lương vào chi phớ trong kỳ, nhưng đến cuối mỗi quý, kế toỏn mới hạch toỏn định khoản ghi nhận vào chi phớ
Biểu 2.14: Trớch BHYT, BHXH thỏng 12 năm 2008
TT Họ và tờn Hệ số Lương / thỏng Số tiền nộp
BHXH (15% )
Số tiền nộp BHYT( 2%)
Khối giỏn tiếp 4.369.950 611.280
1 Vũ Đỡnh Hoàn 5,59 3018.000 452.790 60.372 2 Nguyễn Duy Hựng 4,73 2.554.200 383.130 51.084 3 Vũ Thị Lan 3,77 2.035.800 305.370 40.716 4 Trần Thi Thủy 3.58 1.933.200 289.980 38.664 5 Trần Bớch Thựy 2,65 1.431.000 214.650 28.620 6 Phạm Thanh Thủy 2,65 1.431.000 - 28.620 7 Đồng Thế Huy 2,18 1.177.200 176.580 23.544 8 Đỗ Quốc Phương 2,65 1.431.000 214.650 28,620 …. …………. …. ………… ………. ………… Khối trực tiếp 15.619.230 2.099.412 Tạ Thị Thơm 2,65 1.431.000 214.650 28.620 Vũ Văn Hậu 2,65 1.431.000 214.650 28.620 Nguyễn Hồng Quõn 2,34 1.263.600 189.540 25.272 Nguyễn Thế Tuy 5,39 2.910.600 436.590 58.212 …. ………… …. ………. …… ….. Cộng 135.534.600 19.989.180 2.710.692
Hà nội, ngày 30 thỏng 12 năm 2008 Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Cuối mỗi quý kế toỏn sẽ tập hợp và tớnh chi phớ BHXH, BHYT trớch trong quý ( vớ dụ quý 4 )
CễNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG- LICOGI
Chỉ tiờu Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Tổng quý 4
BHXH 12.862.530 13.947.390 19.989.180 46.779.100
BHYT 1.560.000 1.874.418 2.710.692 6.145.110
Sau mỗi quý Cụng ty mới hạch toỏn số BHYT,BHXH vào chi phi trong kỳ. Khi kế toỏn trớch bảo hiểm y tế, bảo hiểm xó hội vào chi phớ trong kỳ theo tỷ lệ quy định của nhà nước, kế toỏn ghi nhận vào chi phớ quý ( quý 4 )
Nợ TK 6428 : 52.924.210
Cú TK 3383: 46.779.100 Cú TK 3384: 6.145.110
- Khi kế toỏn tớnh ra số tiền bảo hiểm y tế, bảo hiểm xó hội trừ vào thu nhập của người lao động trong Cụng ty đối với khối giỏn tiếp và thu trực bằng tiền mặt đối với khối trực tiếp : Nợ TK 3341
Nợ TK 1111
Cú TK 338( 3383,3384 )
- Cuối mỗi quý Cụng ty nộp bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, cho ngõn sỏch nhà nước qua tài khoản taị ngõn hàng Đầu Tư Và Phỏt Triển Việt Nam. Khi nhận được giấy bỏo nợ của ngõn hàng kế toỏn ghi :
Nợ TK 3383: Nợ TK 3384 :
Cú TK 1121D:
- Chi tiờu kinh phớ cụng đoàn trong Cụng ty là phỏt quà mựng 1/6 cho cỏc chỏu con cỏn bộ cụng nhõn viờn chức, tiền khen thưởng nghỉ tết, ngày lễ, kế toỏn ghi:
Cú TK 1111 :
- Khi Cụng ty nộp kinh phớ cụng đoàn lờn cấp trờn là Tổng Cụng Ty Xõy Dựng Và Phỏt Triển Hạ Tầng kế toỏn ghi :
Nợ TK 3382 :
Cú TK 3361- Phải trả nội bộ :
- Khi cỏn bộ nhõn viờn trong Cụng ty sinh con, hoặc ốm đau …Cụng ty tiến hành tạm ứng tiền trợ cấp bảo hiểm xó hội. vỡ võy khi Cụng ty thanh toỏn tiền trợ cấp bảo hiểm xó hội và bảo hiểm y tế cho người lao động kế toỏn ghi
Nợ TK 3383 Cú TK 141