II Thực trạng hạch toán TSCĐ HH tại công ty 1.Quy trình hạch toán TSCĐ HH:
2. Hạch toán chi tiết TSCĐ HH tại công ty: 1 Kế toán chi tiết tăng TCSĐ HH:
2.1. Kế toán chi tiết tăng TCSĐ HH:
Tất cả các trờng hợp tăng TSCĐ ở đơn vị đều làm thủ tục nghiệm thu TSCĐ đồng thời cùng với bên giao TSCĐ “ Lập biên bản giao nhận TSCĐ” theo mẫu quy định.
Phòng kế toán tiến hành mở hồ sơ TSCĐ và ghi vào sổ chi tiết TSCĐ.
Căn cứ vào hồ sơ TSCĐ trên sổ kế toán TSCĐ tiến hành mở thẻ TSCĐ và làm hồ sơ để đăng ký vào sổ TSCĐ, tất cả các hồ sơ nói trên đợc lập một bộ lu tại phòng kế toán đơn vị.
- Giá mua cha có thuế: 69.867.500 đ. - Chi phí vận chuyển: 100.000 đ. - Thuế VAT 10%: 6.986.750 đ.
Toàn bộ trả bằng tiền mặt, tài sản đợc mua bằng quỹ phát triển kinh doanh.
Khi giao nhận TSCĐ đơn vị đã tiến hành lập biên bản giao nhận TSCĐ. Căn cứ vào chứng từ mua kế toán tiến hành mở thẻ TSCĐ ( mẫu 02). Thẻ TSCĐ sau khi lập xong đợc ghi vào sổ theo dõi TSCĐ và đợc kế toán TSCĐ giữ để theo dõi. Trờng hợp mua máy bơm trên phục vụ cho sản xuất nên kế toán đã vào sổ TSCĐ ghi tăng cho bộ phận sản xuất.
Hồ sơ gồm các chứng từ sau:
Hoá đơn ( GTGT ) Mẫu: 01/GTKT-3LL
Liên 02: Giao cho khách hàng Ký hiệu: AA/ 2004 B Ngày 15 tháng 12 năm 2004 Số: 0065015
Đơn vị bán hàng: Nhà máy bơm Hải Dơng.
Địa chỉ: Số tài khoản: 3612-0044
Điện thoại: MS:
Họ và tên ngời mua: Nguyễn Văn An.
Đơn vị: Công ty khai thác Thuỷ Lợi.
Địa chỉ: 16 khu ga thị trấn Văn Điển Số tài khoản Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS:
TT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Máy bơm điện trục
ngang Cái 01 69.867.500 69.867.500
Cộng tiền hàng 69.867.500 Thuế suất GTGT 10% tiền thuế GTGT 6.986.750 Tổng cộng tiền thanh toán 76.854.250
Số tiền viết bằng chữ: Bảy mơi sáu triệu tám trăm năm mơi t ngàn hai trăm năm mơi đồng.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
( Đã ký) ( Đã ký) ( Đã ký, đóng dấu)
Công ty khai thác công trình Cộng hoà x hội chủ nghĩa Việt NaMã
Thuỷ lợi Thanh trì Độc lập - Tự do - Hạnh phúc.