- Các sổ (thẻ) kế toán chi tiết: Dùng để phản ánh chi tiết, cụ thể các đối tượng kế toán cần theo dõi chi tiết nhằm phục vụ yêu cầu tính toán một số chỉ tiêu tổng
Người ghi sổ (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Căn cứ vào sổ chi tiết NVL, CCDC vào bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn (Xem biểu 2.11)
69
Đơn vị: Công ty cổ phần gạch Cẩm Lý
Địa chỉ: Lịch Sơn, Cẩm Lý, Lục Nam, Bắc Giang (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Mẫu số: S11 – DN Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ
Tháng 10 năm 2011
ĐVT: đồng
STT Tên vật tư Mã số ĐVT Tồn đầu tháng Nhập Xuất Tồn cuối tháng
Số
lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền
Số
lượng Thành tiền
Số
lượng Thành tiền
I Vật liệu 222.759.000 2.139.600.000 2.138.796.103 223.562.896,7
1 Đất sét làm gạch DS001 M3 3.000 148.650.000 36.000 1.800.000.000 36.000 1.798.753.680 3.000 149.896.320
2 Than cám TC001 Tấn 2 2.310.000 24 28.800.000 23 27.520.384,58 3 3.589.615,42
3 Dầu diezel 0,05S D0,05S Lít 1.000 20.795.000 3.000 61.200.000 3.000 61.496.250 1.000 20.498.750
4 Dầu D90 D90 Lít 800 38.364.000 3.000 144.000.000 3.300 158.368.749 500 23.995.251
5 Nhớt 140 N140 Lít 50 2.497.500 480 24.000.000 450 22.497.876 80 3.999.624
6 Dầu thủy lực DTL10 Lít 100 4.756.000 800 38.400.000 600 28.770.666 300 14.385.334
7 Dầu HD50 HD50 Lít 90 5.386.500 720 43.200.000 690 41.388.497,7 120 7.198.002,3
II Công cụ dụng cụ 920.050 38.500.000 23.094.360 16.325.690
1 Khẩu trang KT20 Cái 100 195.000 1.000 2.000.000 600 1.197.270 500 997.730
2 Găng tay GT21 Đôi 10 29.550 500 1.500.000 300 899.736 210 629.814
3 Quần áo BH QA22 Bộ 10 695.500 500 35.000.000 300 20.997.354 210 14.698.146
Tổng cộng 223.697.050 2.178.100.000 2.161.890.463 239.888.586,7
Ngày 31 tháng 10 năm 2011
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
2.2.3. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty cổ phần gạch Cẩm Lý. phần gạch Cẩm Lý.
Kế toán tổng hợp là việc sử dụng các tài khoản kế toán và sổ kế toán để theo dõi, phản ánh kiểm tra và giám sát các đối tượng kế toán có nội dung kinh tế ở dạng tổng quát mà kế toán chi tiết chưa đáp ứng được. Việc mở các tài khoản tổng hợp ghi chép sổ kế toán và xác định giá trị hàng hoá là tuỳ thuộc vào doanh nghiệp đang áp dụng phương pháp hạch toán nào.
Thực tế tại công ty đang áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán tổng hợp vật tư. Cụ thể hạch toán tình hình nhập, xuất, tồn vật tư, công ty sử dụng các sổ kế toán tổng hợp sau:
- Sổ Nhật ký chung.
- Sổ Cái các TK 152, 153.
Hàng ngày, khi nhận được các chứng từ đã được kiểm tra, đồng thời với kế toán chi tiết ghi vào sổ kế toán chi tiết thì kế toán tổng hợp tiến hành ghi vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp (152, 153).
Ví dụ:
Căn cứ vào HĐGTGT số 580 ngày 05/10/2011 mua đất sét làm gạch của Công ty cổ phần khai thác và chế biến khoáng sản Bắc Giang, kế toán tổng hợp sẽ tiến hành ghi vào sổ Nhật ký chung theo định khoản như sau:
Nợ TK 152: 1.000.000.000 Nợ TK 133: 100.000.000
Có TK 331: 1.100.000.000
Căn cứ vào Phiếu xuất kho 100 ngày 06/10/2011 xuất đất sét cho sản xuất sản phẩm (gạch) với trị giá: 949.342.220 được kế toán tổng hợp ghi vào sổ Nhật ký chung với định khoản như sau:
Nợ TK 621: 949.342.220
Có TK 152: 949.342.220
71
Cụ thể, dưới đây em xin giới thiệu phần ghi vào sổ Nhật ký chung và Sổ Cái các TK 152, 153 trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 10/2011 tại Công ty cổ phần gạch Cẩm Lý như sau:
Biểu 2.12:
Đơn vị: Công ty cổ phần gạch cẩm Lý Địa chỉ: Cẩm Lý, Lục Nam, Bắc Giang
Mẫu số: S03a – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)