I. Những vấn đề chung của xí nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng số 2.
2 TL 4 Cộng phát sinh 05.157
627.7 111 2.918.331,8 3.Chi phí dịch vụ mua ngoà
3.Chi phí dịch vụ mua ngoài
công trình Mỏ sét
627.7 111 951.063,7
Cộng 7.640.000
* chi phí khấu hao TSCĐ tại phân xởng : TSCĐ tại xí nghiệp đợc theo dõi từng loại trên sổ chi tiết tài sản cố định , trên sổ này theo dõi về nguyên giá , trị giá hao mòn , giá trị còn lại , số khấu hao , bộ phận sử dụng tài sản cố định , theo dõi và kế toán tinh đợc số khấu hao của từng loại tài sản, đợc trích nh sau :
+ chi phí khấu hao máy điều hoà : 850.000 + khấu hao máy in : 400.000
+ khấu hao máy fax : 520.000 + khấu hao máy vi tính 952.000 Cộng chi phí khấu hao là : 2.250.000 đợc phân bổ cho từng công trình nh sau :
2.250.000
Hệ số phân bổ = = 0,004151 542.087.000
Giá trị đợc phân bổ cho từng công trình thể hiện trên bảng phân bổ sau :
Bảng 4.4 Bảng phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ
Số tt
Công trình Chi phí nhân
công TT Hệ số bổ Giá trị phân bổ 1. Công trình hoàng mai A 207.067.873.7 0,004151 859.538,7 2. Công trình A1 – ngân hàng 267 .537.212,5 0,004151 1.110.546.9 3. Công trình mỏ sét trờng lâm 67.481.913,8 0,004151 279.914,4 Cộng 542.087.000 2.520.000
Số liệu trên bảng phân bổ đợc vào chứng từ ghi sổ theo định khoản Nợ TK 627.4 : 2.520.000
Có TK 214 : 2.520.000
Đơn vị : Xí nghiệp SXVLXD số 2 Mẩu số S02a – DN
Địa chỉ : QL – Nghệ An (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trởng BTC ) Chứng từ ghi sổ
Số : 43
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
đơn vị : đồng
Trích yếu Số hiệu tài
khoản
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 E
1.Chi phí khấu hao TSCĐ PX công trình A1 – ngân hàng
627. 4