- Thu th p thông tin v k thu t công ngh và t ch c b ph n nghiên c u và phát tri n ng d ng các công ngh m i, v t li u m i, k thu t m i.
- T v n và xét duy t các ph ng án gi i quy t v ng m c, thay đ i, x lý k thu t, các phát sinh trong quá trình thi công.
- Theo dõi, ki m tra k thu t, ti n đ và ch t l ng thi công nh m đ m b o cho công trình đ t ch t l ng cao nh t.
- Báo cáo tình hình các ho t đ ng v k thu t cho Giám đ c.
2.1.2.4. Phòng V t t – Thi t b
- m b o cung ng v t t , thi t b và nhân công theo đúng ti n đ và ch t l ng yêu c u c a công tr ng.
- Theo dõi vi c t m ng, thanh quy t toán c a công trình và ki m soát chi phí trong quá trình thi công c a các h p đ ng.
- Ki m soát vi c s d ng v t t trong quá trình thi công.
- Tham m u cho Giám đ c v các v n đ liên quan đ n th ng l ng và ký k t h p đ ng.
- Gi i quy t các tranh ch p liên quan đ n h p đ ng v i khách hàng.
2.1.2.5. Phòng Tài chính – K toán
- Th c hi n các ch c n ng qu n lý tài chính, t ch c th c hi n các ch tiêu v tài chính – k toán.
- Qu n lý tài s n, ti n v n, hàng hóa, kinh phí và các qu , t ng k t thu – chi tài chính, báo cáo quy t toán.
- T ch c thanh toán mua bán hàng hóa nhanh chóng và thu h i công n .
- Chu trách nhi m chung v hi u su t làm vi c c a Phòng và liên đ i ch u trách nhi m tr c pháp lu t v h th ng tài chính – k toán t i Công ty.
2.1.2.6. Phòng K ho ch – K thu t
- Th c hi n phân tích và đ xu t tính kh thi c a các d án, tham gia các ho t đ ng qu n lý kinh doanh c a các d án.
- T ch c th c hi n, giám sát k thu t trong quá trình tri n khai các d án, các ch ng trình, ho t đ ng kinh doanh.
- Xem xét các yêu c u c a khách hàng v thi t l p h s , xem xét các đi u ki n ký k t h p đ ng.
2.1.2.7. Phòng Hành chính –Nhân s
- Xác đ nh và xây d ng các tiêu chu n ch c danh trong Công ty, xây d ng n i quy, th ch , ch đ công tác c a các b ph n trong công ty.
- Xây d ng các đnh m c lao đ ng, nghiên c u ch đ ti n l ng, ti n th ng, b i d ng đ c h i.
31
- Qu n lý nhân s nh l p h s lao đ ng, xây d ng quy ch tuy n d ng,..., t ch c th c hi n công tác l tân, h i ngh , liên hoan,...
- H tr đ i di n lãnh đ o trong vi c ki m soát và c i ti n h th ng ch t l ng.
2.2.ăPhơnătíchăth c tr ng hi u qu ho tăđ ngătƠiăchính Côngătyăc ph năXơyă d ngăvƠăTh ngăm i Tu n Linh
2.2.1. K t qu ho t đ ng tài chính chung c a Công ty c ph n Xây d ng và Th ng
m i Tu n Linh
2.2.1.1. Tình hình doanh thu –chi phí – l i nhu n giai đo n 2011 – 2013 c a Công ty
c ph n Xây d ng và Th ng m i Tu n Linh
B ngă2.1:ăBáoăcáoăk t qu kinhădoanhăgiaiăđo n 2011 ậ 2013
n v tính: Tri u ng Vi t Nam
Ch tiêu N mă2011 N mă2012 N mă2013
1.DoanhăthuăbánăhƠngăvƠă
cung c p d ch v 19.216,03 44.229,42 52.806,18
2.Các kho n gi m tr
doanh thu 0 0 0
3.Doanh thu thu n v bánă
hƠngăvƠăcungăc p d ch v 19.216,03 44.229,42 52.806,18
4.Giá v n hàng bán 15.661,36 40.613,23 46.463,20
5.L iă nhu n g p v bánă
hƠngăvƠăcungăc p d ch v 3.554,67 3.616,18 6.342,98
6.Doanh thu ho t đ ng tài
chính 0 0 0
7.Chi phí tài chính
Trong đó: Chi phí lãi vay
200,22 200,22 743,50 743,50 2.042,12 2.042,12 8.Chi phí qu n lý kinh doanh 3.296,38 2.818,48 2.994,50 9.L i nhu n thu n t
ho tăđ ng kinh doanh 58,06 54,20 306,36
10.Thu nh p khác 590,24 0 363,64
32
12.L i nhu năkhác (18,73) 0 (235,32)
13.T ng l i nhu n k
toánătr c thu 39,34 54,20 71,04
14.Chi phí thu thu nh p
doanh nghi p 0 0 12,43
15.L i nhu n sau thu
thu nh p doanh nghi p 39,34 54,20 58,61
(Ngu n: Phòng K toán)
2.2.1.2. Tình hình tài s n – ngu n v n giai đo n 2011 – 2013 c a Công ty c ph n Xây
d ng và Th ng m i Tu n Linh
B ng 2.2: B ngăcơnăđ i k toánăngƠyă31ăthángă12
n v tính: Tri u ng Vi t Nam
Ch tiêu N mă2011 N mă2012 N mă2013
TƠiăs n
A.TƠiăs n ng n h n 22.146,08 29.792,36 51.995,36
I.Ti năvƠăcácăkho n
t ngăđ ngăti n 2.235,15 1.281,86 1.068,19
III.Cácăkho n ph i thu
ng n h n 12.107,03 24.614,44 34.720,26
1.Ph i thu c a khách hàng 12.107,03 24.614,44 34.720,26
IV.HƠngăt n kho 7.251,74 3.483,58 15.805,51
1.Hàng t n kho 7.251,74 3.483,58 15.805,51
V.TƠiăs n ng n h n 552,16 412,48 401,40
1.Thu giá tr gia t ng đ c
kh u tr 0 18,37 0
2.Thu và các kho n ph i
thu Nhà n c 0 0 47,42
3.Tài s n ng n h n khác 552,16 394,11 353,98
33 B.TƠiăs nădƠiăh n 6.578,12 5.356,53 4.209,93 I.TƠiăs n c đ nh 6.578,12 5.356,53 4.209,93 1.Nguyên giá 8.756,80 8.756,80 8.756,80 2.Giá tr hao mòn l y k (2.178,67) (3.400,27) (4.546,87) T ng c ngăTƠiăs n 28.724,20 35.148,89 56.205,29 Ngu n v n A.N ph i tr 13.691,80 19.063,69 41.066,72 I.N ng n h n 13.691,80 19.063,70 41.066,72 1.Vay ng n h n 13.000 14.600 17.434 2.Ph i tr cho ng i bán 165,76 4.449,72 2.813,34 3.Ng i mua tr ti n tr c 0 0 7.510,25 4.Thu và các kho n ph i n p Nhà n c 526,04 13,97 0 5.Các kho n ph i tr ng n h n khác 0 0 13.309,14 B.V n ch s h u 15.032,41 16.085,20 15.138,57 I.V n ch s h u 15.032,41 16.085,20 15.138,57 1.V n đ u t c a ch s h u 15.016,79 15.032,41 15.000
7.L i nhu n sau thu ch a
phân ph i 15,62 1.052,79 138,57
T ng c ng ngu n v n 28.724,20 35.148,89 56.205,29
(Ngu n: Phòng K toán)
2.2.2. Phân tích hi u qu ho t đ ng tài chính c a Công ty c ph n Xây d ng và Th ng m i Tu n Linh Th ng m i Tu n Linh
2.2.2.1. Phân tích hi u qu s d ng v n c a Công ty c ph n Xây d ng và Th ng
m i Tu n Linh
Vi c t ch c và s d ng hi u qu ngu n v n có ý ngh a h t s c quan tr ng, là đi u ki n tiên quy t đ các DN kh ng đ nh đ c v trí c a mình tìm ch đ ng v ng
34
ch c trong n n kinh t th tr ng. đánh giá đ c hi u qu c a vi c s d ng v n, ta c n ph i theo dõi, xem xét, phân tích và ki m tra đ nh k k t c u ngu n v n kinh doanh c a công ty m t cách c n tr ng và có t ch c.
*Ngu n v n:
B ng 2.3: N i dung ngu n v năgiaiăđo n 2011 ậ 2013
n v tính: Tri u ng Vi t Nam
Ngu n v n N mă2011 N mă2012 N mă2013
A.N ph i tr 13.691,80 19.063,70 41.066,72 I.N ng n h n 13.691,80 19.063,70 41.066,72 1.Vay ng n h n 13.000 14.600 17.434 2.Ph i tr cho ng i bán 165,76 4.449,72 2.813,34 3.Ng i mua tr ti n tr c 0 0 7.510,25 4.Thu và các kho n ph i n p Nhà n c 526,04 13,97 0 5.Các kho n ph i tr ng n h n khác 0 0 13.309,14 B.V n ch s h u 15.032,41 16.085,20 15.138,57 I.V n ch s h u 15.032,41 16.085,20 15.138,57 1.V n đ u t c a ch s h u 15.016,79 15.032,41 15.000
7.L i nhu n sau thu ch a
phân ph i 15,62 1.052,80 138,57 T ng c ng ngu n v n 28.724,20 35.148,90 56.205,29 H s v n ch s h u 52,33% 45,76% 26,93% H s n 47,67% 54,24% 73,07% (Ngu n: Phòng K toán) C ăc u ngu n v n ch s h u
Qua s li u c a b ng 2.3 có th th y trong các n m t 2011 đ n 2012 ngu n v n ch s h u c a Công ty đã có s t ng tr ng. Có s t ng tr ng nàylà do Công ty đã
35
huy đ ng đ c thêm ngu n v n góp t các thành viên và m t ph n l i nhu n trích l i vào ngu n v n ch s h u. Tuy con s chênh l ch không l n nh ng c ng ph n ánh ph n nào quy mô gia t ng v n và m r ng s n xu t kinh doanh c a Công ty. M c dù ngu n v n ch s h u gia t ng nh ng h s v n ch s h u l i gi m t 52,33% xu ng còn 45,76%, gi m 6,57% so v i n m 2011. n n m 2013, ngu n v n ch s h u gi m m nh, t 16.085,20 tri u đ ng gi m xu ng còn 15.138,57 tri u đ ng. Con s này ph n ánh nguy c s t gi m hi u qu ho t đ ng c a công ty trong n m 2013. i u này đã làm cho h s v n ch s h u gi m m nh t 45,76% xu ng còn 26,93%, t ng đ ng 18,83% so v i n m 2012. M c dù các con s ph n ánh hi u qu ho t đ ng tài chính c a Công ty còn g p nhi u v n đ nh ng trong n m 2013, không th không nh c đ n nh ng h p đ ng kinh doanh l n v i s tài tr c a nhi u doanh nghi p l n nh cùng v i các kho n vay có đ m b o. Tuy không gia t ng đ c ngu n v n ch s h u nh ng Công ty không h g p quá nhi u khó kh n trong kinh phí đ u t và th c hi n các h p đ ng xây d ng. i u đó ch ng t uy tín và th ng hi u c a Công ty đã đ c kh ng đ nh và đ c đông đ o nhà đ u t đ t ni m tin vào công ty.
C ăc u n ph i tr
Nh đã phân tích trên m c dù có s t ng tr ng m nh v ngu n v n ch s h u song v n chi m t l nh trong t ng ngu n v n c a Công ty. Vì v y đ đ m b o có đ v n đáp ng yêu c u trong ho t đ ng SXKD, Công ty đã ch đ ng tìm ki m nhà cung c p l n, có kh n ng tài chính đ m nh đ làm đ i tác lâu dài qua đó có th t m th i chi m d ng v n nh m ti t ki m chi phí tài chính, cùng v i vi c tìm nhà cung c p thì trong khi th ng th o h p đ ng v i ch đ u t Công ty c ng luôn chú tr ng đ n vi c ng tr c c a ng i mua nên ti n ng tr c chi m t tr ng khá l n trong c c u n ph i tr .
Trong các n m t 2011 – 2013 m c dù v m t t tr ng n ph i tr trên t ng v n có xu h ng t ng d n đ ng th i v m t giá tr c ng t ng d n là do quy mô c a Công ty ngày càng m r ng, đ m nh n nhi u công trình l n nên các y u t đ u vào c ng t ng lên làm cho kho n ph i tr ng i bán c ng t ng đ ng th i ng tr c c a ng i mua vì th c ng t ng theo. N m 2012 - 2013, công ty đã nh n m t vài d án l n, có quy mô khá r ng nên c n m t kho n chi phí kh ng l . Nh kho n vay có đ m b o d a trên uy tín mà công ty đã đ t đ c trong su t quá trình ho t đ ng, Công ty đang ti p t c th c hi n nh ng d án còn dang d trong n m 2012. Tuy nhiên h s n quá cao s mang đ n cho công ty nhi u r i ro và b t c p khó gi i quy t trong t ng lai.
i v i kho n vay và n ng n h n: qua b ng 2.3 ta th y n m 2013 n ph i tr t ng tr ng l n so v i 2 n m 2011 và n m 2012 song toàn b đ u là kho n vay và n ng n h n là do Công ty chi m d ng đ c phía nhà cung c p c ng nh ch đ u t (ng i mua) l n. ây là giai đo n kinh t đ t n c c ng nh n n kinh t toàn c u đang r i
36
vào tình tr ng suy thoái, chính ph rà soát và th t ch t đ u t . M t s d án công ty tham gia thi công không có v n gi i ngân. Trong giai đo n đó, m c dù h t s c khó kh n song đ gi uy tín c ng nh th ng hi u c a mình đ ng th i chia s khó kh n cùng v i các đ i tác. Công ty đã ph i huy đ ng ngu n v n vay t các t ch c tín d ng đ thanh toán chi phí đ u vào nh m đ m b o tính liên t c trong ho t đ ng tài chính và đáp ng đúng yêu c u v m t ti n đ mà ch đ u t đ ra.
V i s v n t có chi m t l nh trong t ng ngu n v n nên v n ph c v ho t đ ng tài chính ph thu c ph n l n vào v n vay t các t ch c tín d ng và v n chi m d ng t các đ i tác. Vì v y, công tác qu n lý công n đ c Công ty quan tâm theo dõi ch t ch và cân đ i h p lý. ng th i, đ i ng lãnh đ o Công ty c ng n l c xây d ng m i quan h t t đ p v i các đ i tác c ng nh v i các t ch c tín d ng nh m t o s cân đ i h p lý c a các dòng ti n giúp cho ho t đ ng tài chínhđ t đ c hi u qu cao.
Nh v y đ i chi u v i ph ng pháp và tiêu chí đánh giá hi u qu đã trình bày ch ng 1, ta th y tiêu chí này c a DN tuy là cao và t ng tr ng qua các n m không đ u đ n nh ng xét trong đi u ki n kinh t nh ng n m v a qua và c c u ngành xây l p thì tiêu chí này c a doanh nghi p v n có th ch p nh n đ đ m b o kinh doanh và phát tri n.
*Tài s n:
B ng 2.4: B ngăc ăc uătƠiăs n c aăCôngăty
n v tính: Tri u ng Vi t Nam,%
TƠiăs n
N mă2011 N mă2012 N mă2013
S ti n T tr ng S ti n T tr ng S ti n T tr ng A.TƠiăs n ng n h n 22.146,08 100 29.792,36 100 51.995,36 100 I.Ti năvƠăcácăkho n t ngăđ ngăti n 2.235,15 10,09 1.281,86 4,30 1.068,19 2,05 III.Cácăkho n ph i thu ng n h n 12.107,03 54,67 24.614,44 82,62 34.720,26 66,78 1.Ph i thu c a khách hàng 12.107,03 54,67 24.614,44 82,62 34.720,26 66,78 IV.HƠngăt n kho 7.251,74 32,75 3.483,58 11,69 15.805,51 30,40 1.Hàng t n kho 7.251,74 32,75 3.483,58 11,69 15.805,51 30,40 V.TƠiăs n ng n h n 552,16 2,49 412,48 1,38 401,40 0,77
1.Thu giá tr gia t ng
đ c kh u tr 0 0 18,37 0,06 0 0
2.Thu và các kho n
ph i thu Nhà n c 0 0 0 0 47,42 0,09
37 3.Tài s n ng n h n khác 552,16 2,49 394,11 1,32 353,98 0,68 B.TƠiăs nădƠiăh n 6.578,12 100 5.356,53 100 4.209,93 100 I.TƠiăs n c đ nh 6.578,12 100 5.356,53 100 4.209,93 100 1.Nguyên giá 8.756,80 8.756,80 8.756,80 2.Giá tr hao mòn l y k (2.178,67) (3.400,27) (4.546,87) T ng c ngăTƠiăs n 28.724,20 35.148,89 56.205,29 T su t đ u t vào tài s n dài h n 22,9% 15,24% 7,49% T su t đ u t vào tài s n ng n h n 77,1% 84,76% 92,51% (Ngu n: Phòng K toán)
B ng 2.4 ta th y n m 2011 trong c c u tài s n thì c 100 đ ng đ u t vào tài s n thì có 77,1 đ ng là đ u t vào tài s n ng n h n và 22,9 đ ng đ c đ u t vào tài s n dài h n. N m 2012 m c đ u t cho tài s n dài h n gi m xu ng c v m t giá tr và t l trong t ng tài s n, c th c 100 đ ng t ng tài s n thì có 84,76 đ ng đ c đ u t vào tài s n ng n h n, cho tài s n dài h n chi m 15,24 đ ng và đ n n m 2013 thì c 100 đ ng t ng tài s n thì m c đ u t cho tài s n dài h n chi m 7,49 đ ng còn l i 92,51 đ ng đ c đ u t vào tài s n ng n h n. Nh chúng ta đã bi t, đ u t vào TSC bao gi c ng ti m n nhi u r i ro h n là đ u t vào tài s n ng n h n. Theo b ng t ng k t tài s n qua các n m t 2011 – 2013 cho ta th y n m 2013 Công ty m r ng quy mô s n xu t đ ng th i nâng cao n ng l c thi t b thi công nên