30 31 Số công hưởng lương
SỔ CHI TIÊT TÀI KHOẢN
Trích quý IV/2014
Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp
Tên chi tiết: Chi phí nhân công công trình trương TH Y tế Lạng Sơn ĐVT: Đồng
ghi sổ SH NT Nợ Có 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 …… Tính lương CN C.ty tháng 12 năm 2005,CT Trường TH Y tế Lạng Sơn
Tính lương CN thuê ngoài T12/2005 CT Trường TH Y tế Lạng Sơn
Kết chuyển lương quý IV/2005 CT trường TH Y tế Lạng Sơn 3341 3342 154 16.850.000 71.900.000 198.253.000 Cộng: 198.253.000 198.253.000
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
( Ký, họ và tên) ( Ký , họ và tên) ( Ký tên, đóng dấu)
Biểu 13
Sổ cái TK 622
Trích quý IV/2014
Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp ĐVT: đồng
Chứng từ NT
ghi sổ
Diễn giải TK Phát sinh
SH NT Nợ Có 31/12 31/12 31/12 31/12 Tính lương T12/2004 công trìnhTTHYT Lạng Sơn Tinh lương T12/2004 công
334334 334
88.750.000
31/1231/12 31/12 31/12 31/12 trình CĐSP Thái Bình Tính lương T12/2004 công trình NHCS Nam Định Kết chuyển chi phí NCTTCK 334 154 45.364.000 2.775.542.000 Cộng 2.775.542.000 2.775.542.000
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
( Ký, họ và tên) ( Ký, họ và tên) ( Ký tên, đóng dấu)
Tại công ty Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng và Thương Mại Ngọc Sơn, việc tính lương phép cho công nhân không tiến hành trích trước mà đến khi có bảng chấm công phép cho công nhân thì kế toán mới tính lương phép cho công nhân và chi phí lương phép của công nhân được hạch toán trực tiếp vào chi phí nhân công trực tiếp trong kỳ.
2.2.3.3.Kế toán chi phí sử dụng máy thi công
Trong doanh nghiệp xây lắp, khối lượng công việc diễn ra với quy mô lớn, cường độ cao.Việc sử dụng máy phục vụ cho quá trình thi công là một yếu tố quan trọng giúp công ty tăng năng suất lao động, đẩy nhanh tiến độ thi công, hạ giá thành sản phẩm và nâng cao chất lượng công trình.
Hiện nay, công ty đã trang bị nhiều máy móc mới và hiện đại phục vụ cho thi công. Máy thi công bao gồm: Máy vận thăng, máy dầm, máy lu…Ngoài ra, để thuận tiện cho việc sử dụng máy thi công đối với những công trình ở xa hoặc cần máy móc có giá trị lớn, chủ công trình sẽ đi thuê ngoài.
- Đối với máy thi công của công ty:
Để nâng cao chất lượng quản lý, tạo quyền chủ động cho các đội, công ty giao máy cho các đội tuỳ theo chức năng quản lý của đội đó, việc điều hành xe máy
và theo dõi sự hoạt động sản xuất của chúng được đặt dươi sự điều khiển trực tiếp của các đội và có sự giám sát chặt chẽ của lãnh đạo công ty. Máy thi công sử dụng cho công trình nào thi được hạch toán trực tiếp vào công trình đó, trường hợp máy sử dụng cho nhiều công trình thì kế toán tiến hành phân bổ theo tiêu thức nhân công trực tiếp. Việc theo dõi máy thi công của đội thông qua chứng từ: Lệnh điều động xe máy và thống kê máy. Định kỳ cuối tháng hoặc cuối quý các chứng từ này được chuyển về phòng kế toán làm căn cứ nhập số liệu vào máy để phân bổ cho từng đối tượng sử dụng.
- Đối với máy thi công thuê ngoài:
Trong trường hợp công ty không có loại máy phù hợp phục vụ cho đội thi công, đội trưởng sẽ chủ động thuê máy ngoài công ty. Thông thường phương thức thuê là thuê đồng bộ, bao gồm cả công nhận vận hành máy, các chi phí thuê máy… chứng từ về thuê máy thông thường là Hợp đồng thuê máy hoặc hoá đơn ( GTGT). Theo phương thức này trong hợp đồng thuê máy hoặc hoá đơn thuê máy phải xác định rõ khối lượng công việc và tổng số tiền bên thuê phải trả.
Cuối tháng ( quý), căn cứ vào chứng từ thuê máy phát sinh, bản thanh lý hợp đông thuê máy, biên bản xác nhận khối lượng thuê máy thi công do đội trưởng gửi lên, kế toán hạch toán vào khoản mục chi phí máy thi công.
Biểu 14
BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG THÁNG 12 NĂM 2014
Công trình: Truờng trung hoc Y tế Lạng Sơn T ổ: Lái xe
1 Lê Anh Tuấn Lái xe 1.900.000
Tổng cộng: 1.900.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người lập biểu
Biểu 15
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG
Tháng 12 năm 2014 Tổ: Lái xe
Công trình: Trường TH Y tế Lạng Sơn
TT Họ và tên Ngày
công
ĐG khoán/ ngày công
Thành tiền Ký nhận
1 Lê Anh Tuấn 26 1.900.000
Cộng: 1.900.000
Kế toán thanh toán Giám đốc
Biểu 16