Sơ đồ 1.7: Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ

Một phần của tài liệu kế toán vốn bằng tiền công ty cổ phần gạch tuynel trường lâm.docx (Trang 25 - 29)

Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra + Sổ kế toán sử dụng

- Sổ Cái tài khoản 334, tài khoản 338, tài khoản 335 - Bảng phân bổ tiền lương, bảo hiểm xã hội

d) Kế toán thanh toán với người bán + Chứng từ kế toán sử dụng:

Hóa đơn GTGT

Phiếu chi, ủy nhiệm chi + Tài khoản kế toán sử dụng

- Tài khản 331: Phải trả cho người bán Kết cấu tài khoản 331:

Bên Nợ:

Số tiền đã trả cho người bán(kể cả tiền đặt trước) Bảng chấm công, Bảng thanh toán Sổ chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng phân bổ lương

và bảo hiểm xã hội Bảng tổng hợp chi tiết

Chứng từ ghi sổ

Sổ Cái TK 211,TK 213

Các khoản chiết khấu mua hàng, giá hàng mua và hàng mua trả được người bán chấp nhận trừ vào số nợ phải trả.

Các nghiệp vụ khác phát sinh làm giảm nợ phải trả người bán Bên Có:

Tổng số tiền hàng phải trả cho người bán, người cung cấp vật tư Số tiền ứng thừa được người bán trả lại

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng nợ phải trả người bán

Tài khoản 331 có thể đồng thời vừa có số dư bên Nợ vừa có số dư bên Có. Số dư bên Nợ: Phản ánh số tiền ứng trước hoặc trả thừa cho người bán. Số dư bên Có: Số tiền còn phải trả cho người bán, người cung cấp… + Sơ đồ hạch toán kế toán chủ yếu:

111,112,141,311… 331 155,156,211,213,151,152,153 Ứng tiền cho người bán Mua vật tư,sản phẩm, hàng hóa vê thanh toán các khoản phải trả nhập kho và mua tài sản cố định 131 133 Bù trừ các khoản phải thu, phải trả

515 121,228,241

Chiết khấu thanh toán Phải trả người bán về mua chứng khoán, mua TSCĐ qua lắp đặt xây

dựng cơ bản sửa chữa lớn + Sổ sách kế toán sử dụng:

- Chứng từ ghi sổ - Sổ Cái tài khoản 331

+ Trình tự luân chuyển chứng từ:

Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng:

Hóa đơn GTGT,Phiếu chi,

ủy nhiệm chi

Sổ Cái TK 331 Chứng từ ghi sổ

Sổ chi tiết TK 331 Sổ đăng ký chứng

Đối chiếu, kiểm tra

e)Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh + Chứng từ kế toán sử dụng:

Hợp đồng mua hàng Hóa đơn GTGT

Bảng kê bán hàng cho từng loại sản phẩm Các chứng từ thanh toán

Bảng tổng hợp các loại sản phẩm

Bảng tổng hợp xuất nhập tồn kho sản phẩm + Tài khoản kế toán sử dụng:

- Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán Phản ánh giá vốn hàng bán.

Kết cấu tài khoản 632:

Bên Nợ:

Giá vốn thực tế của sản phẩm hàng hóa xuất đi bán, lao vụ, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ.

Trị giá hàng tồn kho thiếu hụt trong kỳ

Chi phí sản xuất chung vượt quá mức bình thường

Bên Có:

Giá vốn thực tế của thành phẩm hàng hóa đã bán bị người mua trả lại

Kết chuyển giá vốn thực tế của sản phẩm hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ để xác định kết quả.

- Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong 1 kỳ hạch toán hoạt động sản xuất kinh doanh từ các giao dịch

Kết cấu tài khoản 511:

Bên Nợ:

Các tài khoản giảm doanh thu bán hàng( giảm giá hàng bán, doanh thu hàng bán bị trả lại và chiết khấu thương mại)

Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thuần, doanh thu bất động sản đầu tưư sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.

Bên Có:

Doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ, doanh thu bất động sản đầu tưư của doanh nghiệp chưa thực hiện trong kỳ hạch toán.

Tài khoản 511 có 5 tài khoản cấp 2:

Tài khoản 5111: Doanh thu bán hàng hóa Tài khoản 5112: Doanh thu bán thành phẩm Tài khoản 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ Tài khoản 5114: Doanh thu trợ cấp, trợ giá

Tài khoản 5117: Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tưư - Tài khoản 512: Doanh thu nội bộ

Phản ánh doanh thu của số sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, lao vụ tiêu thụ trong nội bộ giữa các đơn vị trực thuộc trong cùng 1 công ty, tổng công ty hạch toán toàn ngành.

Kết cấu tài khoản 512: Tương tự kết cấu tài khoản 511 Tài khoản 512 có 3 tài khoản cấp 2:

Tài khoản 5121: Doanh thu bán hàng hóa Tài khoản 5122: Doanh thu bán thành phẩm Tài khoản 5123: Doanh thu cung cấp dịch vụ - Tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh

Dùng để xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong các doanh nghiệp. Kết cấu tài khoản 911:

Bên Nợ:

Trị giá vốn của sản phẩm hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

Chi phí tài chính trong kỳ

Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tính cho hàng tiêu thụ trong kỳ Chi phí khác trong kỳ

Kết chuyển số lãi từ hoạt động kinh doanh trong kỳ Bên Có:

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ Doanh thu thuần hoạt động tài chính trong kỳ Thu nhập thuần khác trong kỳ

Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho sản phẩm Bảng tổng hợp loại sản phẩm

Bảng kê tổng hợp trị giá vốn hàng bán ra

Bảng kê bên Có TK 511,512

Bảng xác định kết quả kinh doanh trong kỳ

Sổ Cái các TK 511,911 Bảng kê bán hàng

Hóa đơn

Bảng tổng hợp chi phí bán hàng,chi phí quản lý doanh nghiệp

Bảng kê phân loại bên Có TK 911

Kết chuyển số lỗ từ hoạt động kinh doanh trong kỳ + Sơ đồ hạch toán kế toán chủ yếu:

Một phần của tài liệu kế toán vốn bằng tiền công ty cổ phần gạch tuynel trường lâm.docx (Trang 25 - 29)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(93 trang)
w