TNHH Thƣơng mại Sơn Hà.
Chi phí quản lý kinh doanh là các chi phí phát sinh có liên quan đến hoạt động tiêu thụ hàng hoá và những hoạt động quản lý chung của doanh nghiệp.
Chi phí quản lý kinh doanh gồm: Chi phí nhân viên văn phòng, nhân viên bán hàng,chi phí đồ dùng văn phòng,đồ dùng phục vụ cho bán hàng, chi phí hội nghị, tiếp khách, khấu hao TSCĐ, chi phí điện nƣớc... Các chi phí này đƣợc hạch toán vào TK 642 “ chi phí quản lý doanh nghiệp”.
Chi phí quản lý doanh nghiệp đƣợc phân bổ và tập hợp 100% cho hàng bán ra vào cuối mỗi tháng, sau đó chi phí quản lý doanh nghiệp đƣợc kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả.
Căn cứ vào(biểu số 19) chứng từ minh chứng cho nghiệp vụ chi liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 642, chứng từ ghi sổ,đến cuối tháng ghi sổ cái TK 642 .
Bảng 2.18:
Công ty TNHH Thƣơng mại Sơn Hà SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Bộ phận kinh doanh số 1 Tài khoản 642-“ Chi phí quản lý kinh doanh” Từ ngày 01/10/13 đến ngày 31/10/13 Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Ngày Số FS nợ FS có ... ... ... 03/10/13 296 Trả cƣớc phí internet 111 125.700 03/10/13 322 Trả lãi vay 338 369.173
05/10/13 403 Mua quà tặng đại
hội công đoàn 111 180.000 06/10/13 467 Lắp đặt điện thoại
mới 111 800.000
07/10/13 539 Thanh toán tiền
điện thoại 111 4.702.249
7/10/13 542 Thuê sân bóng 111 480.000
11/10/13 563 Mua bình nƣớc lọc 111 2.500.000 ... ...
30/10/13 615 Tiền đổ rác 111 10.000
31/10/13 620 Tiền thuê kho 111 12.360.450
... ... ... Cộng phát sinh 102.456.000 102.456.00 0 Số dƣ cuối tháng 0 Ngày tháng năm Ngƣời lập sổ Kế toán trƣởng
Song song với việc ghi vào sổ chi tiết, kế toán tiến hàng ghi vào các chứng từ ghi sổ:
2.2.6.1.Tính lƣơng và các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên quản lý.
Căn cứ vào bảng tính lƣơng tháng 10, kế toán phản ánh vào chứng từ g hi sổ
Bảng 2.19:
Công ty TNHH Thƣơng mại Sơn Hà CHỨNG TỪ GHI SỔ
Bộ phận kinh doanh số 1 Số: 681 Ngày 6/10/13 Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Trả lƣơng cho nhân viên văn phòng, nhân viên quản lý
6421 56.232.000
334 56.232.000
Ngày, tháng, năm Ngƣời lập sổ Kế toán trƣởng
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});