II. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
6. Vấn đề thuộc nhân tố con ngời
Nhân tố con ngời tác động đến mọi khâu của quá trình sản xuất kinh doanh. Sụ thành công hay thất bại trong kinh doanh có phần đóng góp rất lớn của nhân tố con ng- ời. Là một đơn vị kinh doanh xuất nhập khẩu các mặt hàng thuộc về xăng dầu, một mặt hàng trong tơng lai đợc coi là lợi thế của đất nớc, quy mô hoạt động sẽ không chỉ dừng lại và bó hẹp trong phạm vi quốc gia mà sẽ có khả năng mở rộng trên thị trờng khu vực lẫn thế giới. Với môi trờng kinh doanh ấy đòi hỏi công tác nghiên cứu thị trờng và việc quản lý phải ở trình độ cao. Mặt khác, việc nâng cao trình độ lao động và phân công lao động phù hợp ở từng bộ phận có vai trò quan trọng tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh đợc thuận lợi và có hiệu quả. Tránh tình trạng cơ cấu chồng chéo nhau, sử dụng không đúng vị trí nh trong thời kỳ bao cấp. Công ty cần phải quan tâm đến công tác tuyển chọn nhân viên đồng thời mở thêm những lớp học nhằm nâng cao trình độ chung trong công ty.
Với những điều kiện thuận lợi cùng những khó nhăn đã vợt qua và những thành tích đạt đợc trong thời gian qua, Công ty Xăng dầu Quân đội đang dần hoàn thiện hơn nữa phơng thức quản lý vốn, nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn kinh doanh cũng nh vốn lu động nhằm tạo u thế mới trong cạnh tranh để có thể đáp ứng tốt nhất yêu cầu Quốc phòng và nhu cầu tiêu thụ trên thị trờng nội địa.
Kết luận
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động không còn là vấn đề mới mẻ đối với các doanh nghiệp mà vấn đề này dã đợc đề cập đến rất nhiều, nhng cũng không bao giờ trở thành lạc hậu đối với các doanh nghiệp trong điều kiện hiện nay.
Với nền kinh tế thị trờng, các doanh nghiệp luôn phải đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt đôi khi là không thể thích ứng đợc. Vốn lu động thực sự là cần thiết để các doanh nghiệp duy trì hoạt động kinh doanh của mình. Muốn tồn tại và phát triển thì hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp phải có hiệu quả. Do đó, việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung, vốn lu động nói riêng là không thể thiếu đợc và ngày càng phải đợc quan tâm, nó luôn là vấn đề sống còn của mỗi doanh nghiệp, đảm bảo cho doanh nghiệp đạt đợc các mục tiêu đề ra.
Với đề tài tơng đối rộng và phức tạp cùng với thời gian có hạn nên em chỉ dừng lại ở mức độ đề cập và giải quyết những nét cơ bản nhất về vấn đề sử dụng vốn lu động tại Công ty Xăng dầu Quân đội.
Một lần nữa em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo - TS Phạm Thanh Bình, ngời đã trực tiếp hớng dẫn cho em trong quá trình thực hiện đề tài, các thầy cô giáo trong và ngoài bộ môn cùng tập thể các đồng chí lãnh đạo, các cô chú, anh chị trong Công ty Xăng dầu Quân đội đã nhiệt tình đóng góp những ý kiến quý báu trong quá trình thực tập để em hoàn thiện bản Luận văn tốt nghiệp này.
danh mục tài liệu tham khảo
1. Lý thuyết Tài chính - Tiền tệ – PGS Nguyễn Ngọc Hùng - NXB Thống kê 2001.
2. Giáo trình: Lý thuyết và thực hành kế toán tài chính - Trờng Đại học KTQD - NXB Tài chính 2000.
3. Giáo trình: Quản trị tài chính doanh nghiệp - Trờng Đại học TCKT - NXB Tài chính năm 1990.
4. Phân tích Tài chính doanh nghiệp - NXB Tài chính- Năm 1997.
5. Giáo trình: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh - Trờng Đại học KTQD - NXB Giáo dục - Năm 1998.
6. Các báo cáo tổng quyết toán tài chính của Công ty Xăng dầu Quân đội qua các năm 2003 và 2004.
Phụ lục
Phụ lục 01: Sơ đồ bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh ở Công ty Xăng dầu Quân đội
PGĐ kinh doanh PGĐ chính trị Xí nghiệp 653 Xí nghiệp 652 Xí nghiệp 651 Phòng kỹ thuật Phòng chính trị Phòng hành chính hậu cần Phòng kề hoạch tổng hợp Phòng kinh doanh XNK Giám đốc Phòng tài chính kế toán
Phụ lục 02: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty Phó phòng kế toán Kế toán ngân hàng Ban KT XN 651 Ban KT XN 652 Ban KT XN 653 kế toán TM,TL Kế toán tổng hợp Kế toán trởng
Phụ lục 03: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ tại Công ty Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu Chứng từ gốc (Các bảng tổng hợp)
Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết
Nhật ký sổ cái
Phụ lục 04: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2003 và 2004
Đơn vị tính: 1.000đ
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 So sánh 04/03
Số tiền T.lệ (%)
1. Tổng doanh thu 493.752.665 718.914.064 225.161.399 45,60
2. Các khoản giảm trừ 954.000 356.000 -598.000 - 62,68
3. Doanh thu thuần 492.798.665 718.558.064 225.759.399 45,81 4.Giá vốn hàng bán 408.238.009 598.068.684 189.830.675 46,50 5. Lợi nhuận gộp 84.560.656 120.489.380 35.928.724 42,49 6. Chi phí bán hàng 15.348.360 18.115.508 2.767.148 18,03 7. Chi phí QLDN 6.175.365 6.263.818 88.453 1,43 8. LN trớc thuế 63.036.931 96.110.054 33.073.123 52,50 9. Thuế TNDN 971.818 1.635.217 663.399 68,26 10. LN sau thuế 62.065.113 94.474.837 32.409.724 52,22 11. Tỷ lệ LN sau thuế/
Doanh thu thuần 0,12 0,13 0,01 0,08
12. T.nhập BQ ngời/ tháng 1.390 1.641 251 18
Nguồn số liệu: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Xăng dầu Quân đội qua hai năm 2003 và 2004
Phụ lục 05: Kết cấu vốn kinh doanh
Đơn vị tính: 1000đồng
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch
Số tiền T.lệ(%) Số tiền T.lệ(%) Số tiền T.lệ(%) Tổng vốn kinh doanh 84.528.068 100 186.137.203 100 101.609.135 120,21 1. Vốn lu động 72.723.591 86,04 163.803.741 88 91.080.150 125,24 2. Vốn cố định 11.804.477 13,96 22.333.462 12 10.528.985 89,19 Nguồn số liệu: Báo cáo tình hình tăng giảm vốn kinh doanh của Công ty hai năm 2003 và 2004
Phụ lục 06: Kết cấu vốn lu động
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch 04/03 Số tiền TT(%) số tiền TT(%) Số tiền T.lệ%
Tổng số VLĐ 72.723.591 100 163.803.741 100 91.080.150 125,24
I. Vốn bằng tiền 21.329.267 29,33 40.855.600 24,94 19.526.333 91,55
1. Tiền mặt tại quỹ 415.630 0,57 1.800.808 1,10 1.385.178 333,27 2. Tiền gửi ngân hàng 20.913.637 28,76 39.054.792 23,84 18.141.155 86,74
II. Các khoản phải thu 24.685.107 33,94 48.924.686 29,87 24.239.579 98,20
1.Phải thu của khách hàng 21.343.795 29,35 38.829.228 23,70 17.485.433 81,92 2.Trả trớc cho ngời bán 1.008.414 1,39 2.163.681 1,32 1.155.267 114,56 3.Phải thu nội bộ 2.202.604 3,03 7.710.368 4,71 5.507.764 250,06
4. Khấu trừ thuế GTGT 7.561 0,01 11.494 0,04 3.933 52,02 5. Phải thu khác 122.733 0,16 209.915 0,10 87.182 71,03 III. Hàng tồn kho 26.463.747 36,39 69.061.073 42,16 42.597.326 160,93 1.H.hoá, sản phẩm gửi bán 4.975 0,01 20.671 0,01 15.696 315,50 2.H.hoá,S.phẩm tồn kho 22.626.309 31,11 60.329.612 36,83 37.703.303 166,63 3.C.phí SXKD-XD c.trình d.dang 3.832.463 5,27 8.710.790 5,32 4.878.327 127,29 IV. Vốn lu động khác 245.470 0,34 4.962.382 3,03 4.716.912 192,20
Phụ lục 07: Tổng nguồn
Đơn vị tính: 1000 đồng
2003 2004 Chênh lệch
Chỉ tiêu Số tiền T.lệ(%) Số tiền T.lệ(%) Số tiền T.lệ(%)
Nguồn vốn CSH 14.388.517 17,02 23.157.828 12,44 8.769.311 60,90 Nguồn vốn vay 37.893.311 44,83 60.223.511 32,35 22.330.200 58,90 Nguồn vốn khác 32.246.240 38,15 102.755.864 55,20 70.509.624 218,66 Tổng nguồn 84.528.068 100 186.137.203 100 101.609.135 120,20 Nguồn số liệu: Báo cáo tình hình huy động của Công ty năm 2003 và 2004
Phụ lục 08: Tình hình thanh toán công nợ của Công ty qua hai năm 2003 và 2004
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004
Chênh lệch
Số tiền T.lệ%
Các khoản phải trả 70.139.551 162.979.375 92.839.824 132,36
1. Phải trả ngời bán 20.999.916 32.546.774 11.546.858 54,99 2. Ngời mua trả tiền trớc 2.246.323 4.309.090 2.062.767 91,83 3. Thuế, các khoản phải nộp 115.754 268.875 153.121 132,28 4. Phải trả công nhân viên 1.000.000 1.500.000 500.000 50
5. Phải trả nội bộ 2.202.604 3.810.368 1.607.764 73
6. Vay ngắn hạn 37.893.311 60.223.511 22.330.200 58,93
7. Các khoản phải trả khác 391.589 648.404 256.815 65,59
Các khoản nợ phải thu BQ 24.685.107 48.924.686 24.239.579 98,2
1. Trả trớc cho ngời bán 1.008.414 2.163.681 1.155.267 114,56 2. Phải thu của khách hàng 21.343.795 38.829.228 17.485.433 81,92 3. Phải thu nội bộ 2.202.604 7.710.368 5.607.764 254,6
4.Phải thu khác 122.733 209.915 87.182 71,03
5. Thuế GTGT đợc khấu trừ 7.561 11.494 3.933 52,02
C.lệch phải trả và phải thu 45.454.444 114.054.689 68.600.245 150,92
Nguồn số liệu: Báo cáo số liệu các khoản phải thu và nợ phải trả của Công ty qua hai năm 2003 và 2004
Phụ lục 09: Một số chỉ tiêu đánh giá chung hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty năm 2003 và 2004
Chỉ tiêu Đ.vịtính Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch
Số tiền T.lệ%
1. Tổng doanh thu 1000đ 493.752.665 718.914.064 225.161.399 45,60 2. Doanh thu thuần 1000đ 492.798.665 718.558.064 225.759.399 45,80 3. Giá vốn hàng bán 1000đ 408.238.009 598.068.684 189.830.675 46,50
4. LN trớc thuế 1000đ 63.036.931 96.110.054 33.073.123 52,50 5. VLĐ sử dụng BQ trong kỳ 1000đ 71.638.507 118.263.666 46.625.159 65,08 6.Số hàng tồn kho BQ trong kỳ 1000đ 17.739.646 41.477.961 23.738.315 133,80 a. Hệ số phục vụ VLĐ ( 1/5 ) Đồng 6,89 6,08 - 0,81 -11,76 b. Hệ số sinh lời VLĐ ( 4/5 ) Đồng 0,88 0,81 - 0,07 -7,95 c. Số vòng quay VLĐ (2/5) Vòng 6,88 6,08 - 0,80 -11,63
d. Kỳ chu chuyển VLĐ Ngày 52,30 59,20 6,90 13,19
e. Số v.quay hàng tồn kho ( 2/6 ) Vòng 23,20 17,30 -5,90 -25,43
mục lục
Lời mở Đầu...1
chơng i...3
Cơ sở lý luận về vốn lu động và hiệu quả sử dụng vốn lu động trong các doanh nghiệp thơng mại...3
I. Bản chất vốn lu động trong các DNTM...3
1. Khái niệm và đặc điểm của vốn lu động...3
1.1. Khái niệm vốn lu động...3
1.2. Đặc điểm của vốn lu động trong các DNTM...4
2. Vai trò của vốn lu động trong các DNTM...4
3. Kết cấu vốn lu động...5
3.2. Căn cứ vào nguồn hình thành...5
3. 3. Dựa vào hình thái biểu hiện và theo chức năng của các thành phần vốn lu động...6
3. 4. Dựa vào đặc điểm chu chuyển vốn lu động...6
II. Hiệu quả sử dụng vốn lu động và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong các DNTM...6
1 Khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn lu động...6
2. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lu động...7
2.1. Hệ số phục vụ vốn lu động...7
2.2. Hệ số sinh lời của vốn lu động...7
2.3. Tốc độ chu chuyển vốn lu động...8
2.3.1. Số vòng chu chuyển vốn lu động trong một kỳ...8
2.3.2. Kỳ chu chuyển vốn lu động...9
2.4. Số vòng quay hàng tồn kho...9
2. 5. Kỳ thu tiền bình quân ...9
2. 6. Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán...10
2.6.2. Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn...10
2.6.3. Hệ số thanh toán tức thời...10
2. 7. Mức tiết kiệm hay vợt chi VLĐ...10
2. 8. Mức đảm nhiệm vốn lu động...11
2. 9. Vòng quay các khoản phải thu...11
3. Những nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn lu động...11
3. 1. Xét về mặt khách quan ...11
3. 2. Xét về mặt chủ quan...12
4. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong các DNTM...12
Chơng Ii...14
Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn lu động tại Công ty Xăng dầu Quân đội...14
I. Tổng quan về Công ty Xăng dầu Quân đội ...14
1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Xăng dầu Quân đội ...14
2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty...15
3. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty...15
4. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty...15
4.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty...15
4.2. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty...16
5. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua hai năm 2003- 2004...16
II. Thực trạng công tác quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty Xăng dầu Quân đội...17
1.Tình hình quản lý và sử dụng vốn lu động của Công ty...17
1.1. Kết cấu vốn kinh doanh của Công ty ...17
1.2. Kết cấu vốn lu động của Công ty...18
1.3. Nguồn hình thành vốn lu động của Công ty...19
1.4. Phơng pháp xác định nhu cầu vốn lu động tại Công ty Xăng dầu Quân đội...19
2. Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lu động tại Công ty Xăng dầu Quân đội
thông qua một số chỉ tiêu...21
2.1. Chỉ tiêu hệ số phục vụ vốn lu động ...21
2.2. Chỉ tiêu hệ số sinh lời vốn lu động...22
2.3. T ốc độ chu chuyển vốn lu động
...22
2.5. Đánh giá khả năng thanh toán của Công ty...23
III. Những hạn chế trong công tác quản lý và sử dụng vốn lu động tại Công ty Xăng dầu Quân đội ...24
Chơng III...26
một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lu động tại Công ty Xăng dầu Quân đội...26
I. Giải pháp huy động vốn lu động...26
1 Tăng nguồn vốn tự có tài trợ cho nhu cầu vốn lu động...26
2. Tăng cờng huy động vốn từ CBCNV trong Công ty...26
3. Tận dụng lợi thế nguồn tài trợ ngắn hạn trong kinh doanh...28
4. Giảm tỷ trọng vốn vay ngắn hạn ngân hàng...28
5. Tham gia liên doanh, liên kết...29
II. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động...29
1. Dự đoán chính xác nhu cầu vốn lu động...29
2. Giải pháp cho vấn đề nợ phải thu...29
3. Đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lu động...30
4. Chủ động trong công tác mua sắm, dự trữ vốn vật t, hàng hoá...31
5. Hoàn thiện công tác hạch toán kinh tế nội bộ...31
6. Vấn đề thuộc nhân tố con ngời...32
Kết luận...33
danh mục tài liệu tham khảo...34