1121 708.681 10/03 10/03 Trả lãi NHTM CP An
2.2.10.2Chứng từ sử dụng Biên bảng giao nhận hàng.
- Biên bảng giao nhận hàng.
- Phiếu xuất kho - Hóa đơn GTGT - Phiếu thu - Giấy báo có
- Các chứng từ gốc khác có liên quan.
2.2.10.3 Tài khoản sử dụng.
Kế toán sử dụng tài khoản 911
Tài khoản 911- Xác định kết quả kinh doanh
Trị giá vốn của hàng hóa, BĐS đầu tư Doanh thu thuần của sản phẩm hàng và dich vụ đã bán. hóa, BĐSĐT đã bán trong kỳ.
Chi phí HĐTC, chi phí thuế TNDN, Doanh thu HĐTC, các khoản thu nhập khác và chi phí khác. và khoản ghi giảm chi phí thuế TNDN. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý Kết chuyển lỗ.
doanh nghiệp.
Tổng số phát sinh bên Nợ Tổng số phát sinh bên Có Tài khoản 911 không có số dư cuối kỳ.
Cuối tháng căn cứ vào doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán tiến hành xác định kết quả hoạt động kinh doanh và lợi nhuận của doanh nghiệp đạt được trong tháng 03/2014.
Kết chuyển doanh thu:
Nợ TK 511: 452.281.448,8 Nợ TK 515: 16.360.297 Nợ TK 711: 35.350.000 Có TK 911: 503.991.745,8 Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 448.428.771,7 Có TK 632: 396.088.558,7 Có TK 641: 42.700.772 Có TK 642: 8.561.235 Có TK 635: 1.078.206
Lợi nhuận trước thuế TNDN = 503.991.745,8 - 448.428.771,7 = 55.562.974,1 Thuế TNDN phải nộp = 55.562.974,1*20% = 11.112.594,82
Lợi nhuận sau thuế TNDN = 55.562.973,3 - 11.112.594,66= 44.450.379,28 Kết chuyển chi phí thuế TNDN vào tài khoản 911.
Nợ TK 911: 11.112.594,82 Có TK 821: 11.112.594,82 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế vào tài khoản 421.
Nợ TK 911: 44.450.379,28 Có TK 421: 44.450.379,28
Sơ đồ hạch toán chi tiết: 632 911 511 396.088.558,7 452.281.448,8 641 515 42.700.772 16.360.297 642 711 8.561.235 35.350.000 635 1.078.206
821
11.112.594,82421 421
44.450.379,28
503.991.745,8 503.991.745,8
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/03/2014 đến ngày 31/03/2014 Tài khoản 911- Xác định kết quả kinh doanh Chứng từ Diễn giải TK Đ/Ư Phát sinh trong kỳ Ngày tháng Số Ngàytháng Nợ Có 31/03 31/03 Doanh thu bán hàng 5111 452.281.448,8
31/03 31/03 Doanh thu hoạt động
tài chính 515 16.360.297
31/03 31/03 Thu nhập khác 711 35.350.000
31/03 31/03 Giá vốn hàng bán 632 396.088.558,7 31/03 31/03 Chi phí bán hàng 641 42.700.772 31/03 31/03 Chi phí quản lý doanh
nghiệp 642 8.561.235
31/03 31/03 Chi phí tài chính 635 1.078.206 31/03 31/03 Chi phí thuế TNDN 821 11.112.594,82 31/03 31/03 Lợi nhuận chưa phân 421 44.450.379,28
phối (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng số phát sinh 503.991.745,8 503.991.745,8 Số dư cuối kỳ