03/03 03/03 Chi trả chi phí lắp đặt ở
trạm biến áp 1111 210.000
10/03 10/03 Chi trả lệ phí xe 1111 55.000 31/03 31/03 Trả tiền phí bảo hiểm 1121 37.764.409 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí bán
hàng vào TK 911 911 42.700.772
Tổng số phát sinh 42.700.772 42.700.772
Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 03 năm 2014
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.8 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.2.2.8.1 Khái niệm. 2.2.8.1 Khái niệm.
Chi phí quản lý doanh nghiệp là toàn bộ những khoản chi phí chi ra cho việc tổ chức và quản lý chung trong toàn doanh nghiệp. Đó là những chi phí như chi phí nguyên vật liệu, công cụ, đồ dung quản lý, chi phí khấu hao tài sản cố định dung chung trong toàn doanh nghiệp, chi phí dịch vụ mua ngoài như điện, nước, điện thoại, sữa chữa tài sản, chi phí về văn phòng phẩm, tiếp tân ... Tất cả các loại hình doanh nghiệp đều phát sinh loại chi phí này.
- Hóa đơn thuế GTGT, hóa đơn thông thường. - Phiếu thu, phiếu chi
- Giấy báo nợ, giấy báo có - Bảng kê thnah toán tạm ứng.
2.2.8.3 Tài khoản sử dụng.
Kế toán sử dụng tài khoản 642.
Tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tập hợp các chi phí quản lý doanh Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ. phòng phải trả.
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911.
Tổng số phát sinh bên Nợ Tổng số phát sinh bên Có Tài khoản 642 không có số dư cuối kỳ.
2.2.8.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng.
Chi trả cước điện thoại phát sinh trong tháng số tiền là 526.300,5 đồng ( đã bao gồm thuế), thanh toán bằng tiền mặt, kế toán ghi:
Nợ TK 642: 478.455 Nợ TK 133: 47.845,5
Có TK 1111: 526.300,5
Chi trả tiền điện tháng 3/2014 cho Điện Lực Bình Phú số tiền 3.905.880 (đã bao gồm thuế GTGT), thanh toán bằng tiền mặt, kế toán ghi:
Nợ TK 642: 3.550.800 Nợ TK 133: 350.080
Có TK 1111: 3.905.880
Chi trả chi phí mua đồ dùng văn phòng tháng 03/2014 cho Công ty TNHH Metro Cash & Carry Việt Nam số tiền là 273.980, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt, kế toán ghi:
Nợ TK 642: 273.980 Nợ TK 133: 27.398
Có TK 1111: 301.378
Chi trả chi phí tiếp khách tháng 03/2014 số tiền là 4.258.000, kế toán ghi: Nợ TK 642: 4.258.000
Có TK 1111: 4.258.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 31/03/2014 kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vao tài khoản 911 để xác đinh kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 911: 8.561.235 Có TK 642: 8.561.235
Sơ đồ hạch toán chi tiết:
1111 642 911
8.561.235 8.561.235
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/03/2014 đến ngày 31/03/2014 Tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp Chứng từ Diễn giải TK Đ/Ư Phát sinh trong kỳ Ngày tháng Số Ngày tháng Nợ Có
31/03 31/03 Chi trả cước điện thoại 1111 478.455 31/03 31/03 Chi trả tiền điện 1111 3.550.800 31/03 31/03 Chi trả mua đồ dùng
văn phòng 1111 273.980
31/03 31/03 Chi trả chi phí tiếp
khách 1111 4.258.000 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí bán hàng vào TK 911 911 8.561.235 Tổng số phát sinh 8.561.235 8.561.235 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 03 năm 2014
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ t
2.2.9 Kế toán chi phí hoạt động tài chính.2.2.9.1 Khái niệm. 2.2.9.1 Khái niệm.
Chi phí tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh thông thường của doanh nghiệp, như chi phí lãi vay, và những chi phí lien quan đến hoạt đọng cho các bên khác sử dụng tài sản sinh ra lợi tức, tiền bản quyền,… những chi phí này phát sinh dưới dạng tiền và các khoản tương đương tiền.
Chi phí tài chính bao gồm các khoản chi phí hoặc các khoản lỗ lien quan đến hoạt động đầu tư tài chính, chi phí cho vay và chi phí đi vay vốn, chi phí góp vốn kiên doanh, lỗ chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạn, chi phí giao dich bán chứng khoán, khoản lỗ về chêch lệch tỷ giá ngoại tệ,…
2.2.9.2 Chứng từ sử dụng.
- Giấy báo nợ. giấy báo có - Phiếu thu, phiếu chi
- các chứng từ gốc khác có liên quan.
2.2.9.3 Tài khoản sử dụng.
Kế toán sử dụng tài khoản 635.
Tài khoản 635- Chi phí tài chính.
Các khoản chi phí của hoạt động tài Hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư
chính. chứng khoán.
Các khoản lỗ do thanh lý các khoản Kết chuyển chi phí tài chính và các khoản đầu tư ngắn hạn. lỗ phát sinh vào TK 911.
Các khoản lỗ do chêch lệch tỷ giá Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán Chi phí đất chuyển nhượng, cho thuê đã xác định là tiêu thụ
Tổng số phát sinh bên Nợ Tổng số phát sinh bên Có Tài khoản 635 không có số dư cuối kỳ.
2.2.9.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng.
Ngày 02/03/2014 trả lãi cho chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Sài Gòn số chứng từ: CNB-V12005 số tiền 708.681đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 635: 708.681 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 1121: 708.681
Ngày 10/03/2014 trả lãi cho Ngân hàng Thương mại Cổ Phần An Bình số chứng từ: CN5-V12006 số tiền 369.525 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 635: 369.525
Có TK 1121: 369.525
Ngày 31/03/2014 kết chuyển chi phí tài chính vào tài khoản 911 xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 911: 1.078.206 Có TK 635: 1.078.206
1121 635 911
1.078.206 1.078.206
1.078.206 1.078.206
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/03/2014 đến ngày 31/03/2014 Tài khoản 635- Chi phí tài chính Chứng từ Diễn giải TK Đ/Ư Phát sinh trong kỳ Ngày tháng Số Ngàytháng Nợ Có
02/03 02/03 Trả lãi NHĐT&PT Sài Gòn.
1121 708.68110/03 10/03 Trả lãi NHTM CP An