Chantha Import Export Co, LTD 1561 83.953.443,7 27/03 27/03 Bán hàng cho ĐLHP 1561 256.800.000 28/03 28/03 Bán hàng cho ĐLKH 1561 30.800.000 30/03 30/03 Bán hàng cho khách vãng lai 1561 61.750
31/03 31/03 Nhập lại kho 1 vỏ tủ 1561 49.200.00 31/03 31/03 Kết chuyển giá vốn hàng
bán vào TK 911
911 396.088.558,7Tổng số phát sinh 396.088.558,7 396.088.558,7 Tổng số phát sinh 396.088.558,7 396.088.558,7 Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 03 năm 2014
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.7 Kế toán chi phí bán hàng.2.2.7.1 Khái niệm. 2.2.7.1 Khái niệm.
Chi phí bán hàng là những chi phát sinh cần thiết để đảm bảo cho việc thực hiện các đơn đặt hàng, giao thành phẩm cho khách hàng, bao gồm các khoản chi phí như: chi phí vận chuyển, chi phí bốc vác, chi phí bao bì, chi phí lương nhân vien bán hàng, chi phí hoa hồng bán hàng, chi phí khấu hoa tài sản cố đinh và những chi phí lien quan đến khâu dự trữ thành phẩm. Loại chi phí này xuất hiện ở tất cả các loại hình doanh nghiệp như sản xuất, thương mại, dịch vụ.
2.2.7.2 Chứng từ sử dụng.- Hóa đơn GTGT - Hóa đơn GTGT
- Giấy báo nợ, giấy báo có - Phiêu thu, phiếu chi
- Bảng kê thanh toán tạm ứng
- Các chứng từ gốc khác có liên quan.
2.2.7.3 Tài khoản sử dụng.
Kế toán sử dụng tài khoản 641
Tài khoản 641- Chi phí bán hàng.
Tập hợp các chi phí thực tế phát sinh kết chuyển chi phí bán hàng vào tài liên quan đến quá trình bán hàng. TK 911.
Tổng số phát sinh bên Nợ Tổng số phát sinh bên Có Tài khoản 641 không có số dư cuối kỳ.
Ngày 01/03/2014 vận chuyển từ Nhà máy Hưng Long-> Đại lý Vũng Tàu giao hàng cho Công ty TNHH Một Thành Viên Thành Khánh, Hóa đơn 0098191 ngày 27/02/2014 số tiền 4.671.363 đồng, thuế GTGT 10%, kế toán ghi:
Nợ TK 641: 4.671.363 Nợ TK 133: 467.136,3
Có TK 111: 5.138.499,3
Ngày 03/03/2014 căn cứ PC 028 công ty chi chi phí đi công tác lắp đặt các thanh truyền động DS ở trạm biến áp Dầu Giây và Cẩm Mỹ số tiền là 210.000 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 641: 210.000 Có TK 1111: 210.000
Ngày 10/03/2014 chi tiền trả lệ phí xe D-max vào bãi đậu xe đi ngày 07/03/2014 (phòng dự án) số tiền 15.000 đồng, LPCD xe D- max đi ngày 05/03/2014 số tiền 40.000 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 641: 55.000
Có TK 1111: 55.000
Ngày 31/03/2014 căn cứ hợp đồng AWEE 1039 (phòng ngoại thương) – hóa đơn 053936 trả tiền phí bảo hiểm tháng 02/2014 Công ty Cổ Phần Bảo Hiểm Viễn Đông số tiền 37.764.409 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 641: 37.764.409 Nợ TK 133: 3.776.440,9
Có TK 1121: 41.540.849,9
Ngày 31/03/2014 kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào tài khoản 911 xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 911: 42.700.772 Có TK 641: 42.700.772
Sơ đồ hạch toán chi tiết: 1111 641 911 4.936.363 42.700.772 1121 37.764.409 42.700.772 42.700.772
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/03/2014 đến ngày 31/03/2014 Tài khoản 641- Chi phí bán hàng Chứng từ Diễn giải TK Đ/Ư Phát sinh trong kỳ Ngày tháng Số Ngày tháng Nợ Có
01/03 01/03 Vận chuyển hàng giao đại lý