CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TNHH
2.2 Thực trạng lợi nhuận của công ty TNHH thương mại Phú Đức…
2.2.2 Tình hình tài chính trong công ty TNHH thương mại Phú Đức…
Cụng ty Phỳ Đức là một cụng ty tư nhõn với quy mụ tài chớnh lẫn quy mụ hoạt động cũn khỏ đơn giản, tuy nhiờn sau ba năm đi vào hoạt động, tốc độ tăng trưởng của Cụng ty khỏ nhanh, chỳng ta sẽ nhận thấy sự tăng trưởng của cụng ty qua việc phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty:
Biểu 3. Cơ cấu vốn của cụng ty TNHH thương mại Phỳ Đức
Chỉ tiờu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Tổng nguồn vốn 2.120.094.939 2.190.088.501 3.290.258.353 1. Phải trả cho người bỏn 139.634.216 207.084.554 1.239.830
2. Nợ thuế 0 0 55.151.723
3.Vốn chủ sở hữu 2.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000
4. LN chưa phõn phối 0 9.642.947 22.344.800
( Trớch; Bảng cõn đối kế toỏn của Cụng ty TNHH Phỳ Đức năm 2006, 2007) Nhỡn vào bảng cơ cấu vốn
của cụng ty ta cú nhận xột sau:
Đơn vị: Đồng
Vốn đưa vào hoạt động kinh doanh của cụng ty chủ yếu là vốn chủ sở hữu, cụng ty khụng cú khoản nợ vay ngõn hàng hay vay cỏ nhõn khỏc trong nền kinh tế ngoài khoản tớn dụng thương mại, từ đú cú thể đưa ra một số kết luận:
Hoạt động kinh doanh của cụng ty nhỏ khụng cần nhiều vốn nờn cụng ry khụng phải vay nợ, hoặc do hoạt động kinh doanh yếu kộm, nờn khụng cú khả năng vay nợ.
Để đỏnh giỏ khả năng cõn đối vốn của cụng ty, ta dựa vào một tỷ số sau:
x100
n sả
tài Tổng
trả
i phả
n Nợ sả
tài tổng n trê nợ số
Tỷ =
Năm 2005= 6,45 % Năm 2006= 9.46 % Năm 2007=39,05 %
Tỷ số nợ qua cỏc năm tăng, đặc biệt tăng nhanh từ năm 2007, từ 9,46%
năm 2006 lờn 39,35% năm 2007 chứng tỏ mức nợ của cụng ty tăng nhanh nhưng là nợ người bỏn. Cụng ty cú nguồn tớn dụng thương mại rất lớn. Qua đõy ta thấy quy mụ hoạt động kinh doanh của cụng ty mở rộng lờn rất nhanh sau 3 năm. Từ đõy ta thấy, chiếm dụng thương mại của cụng ty khỏ thường xuyờn và giỏ trị tương đối lớn.
Hiện nay, việc thanh toỏn tỷ số trung bỡnh ngành chưa cú, nờn thật khú mà biết được, tỷ số nợ này là cao hay thấp so với cụng ty khỏc trong cựng lĩnh vực.
Doanh nghiệp khụng cú khoản đi vay, nờn khụng cú ỏp lực về việc trả lói, tuy nhiờn điều này cú bất lợi là doanh nghiệp khụng cú khoản tiết kiệm nhờ thuế.
Với cơ cấu vốn mà phần lớn là vốn chủ sở hữu thấy giỳp doanh nghiệp hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh trong trường hợp mất khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ, nhưng nú do một điều là quy mụ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp khụng lớn. Cụng ty cũn một khoản nợ thuế khỏ lớn, mà hiện tại đến đầu năm 2008 vẫn chưa thanh toỏn được, nợ động thuế lõu, sẽ phải chịu lói phạt rất lớn, hiện nay khoản nợ thuế này của cụng ty đó nờn đến hơn bốn triệu đồng.
Nguồn vốn của cụng ty dựng để nhập hàng hoỏ về bỏn, mua sắm tài sản cố định, … cũn hầu hết nằm dưới dạng tiền mặt và tiền gửi ngõn hàng
Biểu 4: Cơ cấu tài sản của Cụng ty TNHH Phỳ Đức năm 2005, 2006,2007
Chỉ tiờu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
I.TSLĐ và Nợ ngắn hạn 2.120.094.939 2.190.088.50 1
3.290.258.353 1. Tiền mặt tại quỹ 1.789.321.503 1.679.480.93
0
1.549.516.728 2. Tiền gửi NH 103.721.632 157.912.158 231.542.845 3. Phải thu khỏch hàng 89.617.290 114.134.065 1.119.789.732
4. Thuế GTGT được khấu trừ 0 101.210 0
5. Hàng tồn kho 137.434.514 238.460.138 389.409.048 II. TSCĐ và ĐTDH 16.000.000 26.639.000 26.790.000
1. TSCĐ 16.000.000 26.639.000 26.790.000
- Nguyờn giỏ 20.000.000 30.656.000 33.139.000
- Giỏ trị hao mũn luỹ kế (4.000.000) (4.017.000) (6.349.000) ( Trớch; Bảng cõn đối kế toỏn của Cụng ty TNHH Phỳ Đức năm 2006, 2007)
Cơ cấu tài sản qua cỏc năm cú sự thay đổi. Tiền mặt tại quỹ qua cỏc năm giảm, tiền gửi ngõn hàng, cỏc khoản phải thu và hàng tồn kho và tài sản cố định qua ba năm tăng, chứng tỏ quy mụ hoạt động kinh doanh được mở rộng, cụng ty đầu tư nhiều hơn vào hàng hoỏ thay vỡ gửi tiền vào ngõn hàng hay giữ tiền mặt tại quỹ. Việc giữ tài sản dưới dạng tiền mặt sẽ làm hạn chế khả năng sinh lời của tổng tài sản tuy nhiờn lại đảm bảo khả năng thanh toỏn cho cụng ty.
Cỏc khoản phải thu, hầu hết là do cỏc cụng ty nợ đọng, do là cơ quan nhà nước nờn mặt hàng cú mệnh giỏ lớn, thường phải đợi xột duyệt, và đồng ý của cơ quan cấp trờn, mới cú tiền thanh toỏn. Cỏc cụng ty cú khoản nợ thường xuyờn lõu
Tài sản cố định của cụng ty gồm cú: Mỏy tớnh dựng cho cỏc phũng, một chiếc Tivi, …TSCĐ được đầu tư nhưng với tốc độ chậm, do đõy là doanh nghiệp thương mại nờn nhu cầu về tài sản cố định khụng cao. Vỡ thế, tổng TSCĐ của cụng ty tớnh ra đến nay chỉ cú 26.790.000 đồng chiếm 0.8% trong tổng tài sản của cụng ty.
Với cơ cấu vốn tài sản như trờn, về trực giỏc cú thể thấy khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ của doanh nghiệp tốt nhưng khả năng thanh toỏn biến động
như thế nào qua cỏc năm, muốn đỏnh giỏ được phải dựa vào việc tớnh toỏn cỏc tỷ số:
hạn ngắn Nợ
dộng lưu
n sả
hành Tài hiện
toán thanh số
Tỷ =
Từ số liệu trờn bảng được tớnh toỏn : Năm 2005:15,378
Năm 2006:10,575 Năm 2007: 2,654
Khả năng Tiền và cỏc khoản tương đương tiền thanh toỏn nhanh Nợ ngắn hạn
Từ số liệu trờn bảng được tớnh toỏn : Năm 2005:14,38
Năm 2006: 9,42 Năm 2007: 2,34
Khả năng thanh toỏn hiện hành và khả năng thanh toỏn nhanh của cụng ty giảm quỏ nhanh sau 3 năm, từ 14,38 năm 2005, xuống 9,42 năm 2006 và giảm rất nhanh chỉ cũn 2,34 năm 2007( khả năng thanh toỏn nhanh)
Cho thấy, cụng ty kinh doanh ngày càng trở nờn mạo hiểm hơn. Khả năng thanh toỏn hiện hành giảm qua 3 năm đó giải thớch là tiền mặt tại quỹ giảm, thay vào đú hàng tồn kho lại tăng, từ đấy đưa ra giả thuyết việc tiờu thụ hàng hoỏ của cụng ty gặp vấn đề khú khăn, khiến lượng hàng tồn cụng ty cũn nhiều, hoặc do cụng ty mở rộng số lượng mặt hàng. Thực tế cho thấy, số lượng hàng nhập về năm 2006, 2007 tăng dần từng năm, do nhu cầu tiờu thụ của thị trường khỏ lớn, nờn cụng ty phải thường xuyờn cú hàng dự trữ trong kho.
Hàng tồn kho mặc dự tăng, nhưng chiếm một tỷ trọng khỏ nhỏ, chỉ cú 389.409.048 đồng, thấp hơn rõt nhiều so với tiền mặt tại quỹ và cỏc khoản phải thu khỏch hàng.
Biểu 5: Bỏo cỏo kết quả kinh doanh của cụng ty TNHH TM Phỳ Đức Đơn vị: Đồng
=
Nhỡn vào bảng trờn ta thấy, doanh thu của Cụng ty đó vượt kế hoạch đặt ra,
tuy nhiờn lợi nhuận của Cụng ty lại thấp hơn so với kế hoạch, do chi phớ sản xuất kinh doanh vượt ra ngoài dự tớnh. Cụ thể:
Doanh thu thuần thực hiện năm 2006 là 1.015.276.265 đồng, vượt qua kế hoạch thực hiện là 1.015.276.265 – 1.000.000.000 = 15.276.265 đồng, tương tự như vậy kế hoạch năm 2007 đạt 2.557.411.286 đồng vượt so với kế hoạch là 2.557.411.286- 1.500.000.000 = 1.057.411.286 đồng, thấy được kế hoạch về doanh thu của Cụng ty đó được thực hiện tốt.
Tuy nhiờn, việc tăng doanh thu so với kế hoạch vẫn khụng làm cho lợi nhuận của Cụng ty đạt được mức như mong muốn, do chi phớ cho hoạt động kinh doanh của Cụng ty vượt ra ngoài kế hoạch quỏ lớn: năm 2006 chớ phớ thực tế là 1.470.675.905 đồng trong khi đú, theo kế hoạch chi tiờu, thỡ chi cho hoạt động kinh doanh của năm 2006 là 970.588.235 đồng , năm 2007 chi tiờu thực tế cho hoạt động kinh doanh là 2.053.965.115 đồng , trong khi đú, kế hoạch chi tiờu năm 2007 là 1.463.235.295 đồng. Việc chi phớ cho hoạt động kinh doanh của Cụng ty vượt ra ngoài kế hoạch đó làm cho lợi nhuận của Cụng ty khụng đạt theo như kế hoạch đề ra, mặc dự doanh thu đó vượt kế hoạch Lợi nhuận năm 2006, thấp hơn so với kế hoạch đặt ra là 9.673.159 đồng, năm 2007 chỉ tiờu lợi nhuận kế hoạch đầu năm là 25.000.000 đồng, trong khi đú lợi nhuận thực tế của Cụng ty chỉ cú 22.334.800 đồng, thấp hơn sơ với chỉ là 2.665.200 đồng.
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007
Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch 1.Doanh thu
thuần
1.015.276.265 1.000.000.000 2.557.411.286 1.500.000.000 2.Giỏ vốn
hàng bỏn
(837.223.319) (734.112.594) (1.891.098.700) (1.200.000.000) 3. Chi phớ
QLKD
(633.452.586) (236.475.641) (162.866.415) (263.235.295) 4.Lợi nhuận
trước thuế
15.186.531 29.411.765 32.860.000 36.764.705 5.Thuế
TNDN
(4.859.690) (9.411.765) (10.515.200) (11.764.705) 6.Lợi nhuận
sau thuế
10.326.841 20.000.000 22.344.800 25.000.000
Như vậy, kế hoạch chung của Cụng ty đó khụng đạt như mong muốn qua hai năm, do đú, Cụng ty cần phải cú sự xem xột lại kế hoạch đặt ra, xem việc lập kế hoạch đó sỏt với thực tế hay chưa. Đó tớnh toỏn đến sự biến động của mụi trường xung quanh? Một nguyờn nhõn khỏc, khiến cho chi phớ cho hoạt động kinh doanh của Cụng ty, việc tiờu hao cỏc nguồn lực một cỏch khụng cần thiết trong quỏ trỡnh kinh doanh, điều này đũi hỏi Cụng ty phải đưa ra những biện phỏp khỏc để làm giảm cỏc khoản chi này. Tuy nhiờn ta thấy, qua hai năm thực hiện, kế hoạch về lợi nhuận của Cụng ty đều khụng đạt yờu cầu, điều này là một cõu hỏi cho những kế hoạch đặt ra của Cụng ty.
Việc lợi nhuận, qua hai năm chưa đạt chỉ tiờu kế hoạch, nhưng vẫn tăng trưởng đều, cụ thể lợi nhuận năm 2006 là 10.326.841 đồng, lợi nhuận sau thuế năm 2007 là 22.344.800 đồng, tức là tăng lờn 12.017.959 đồng, tương đương với 116.23%, điều này được giải thớch bởi sự tăng lờn nhanh chúng của doanh thu, và chớ phớ quản lý doanh nghiệp cú sự giảm đi phần nào, qua đõy cũng thấy được sự phỏt triển trong hoạt động kinh doanh của Cụng ty qua hai năm, tuy vậy việc lợi nhuận năm 2007 tăng lờn so với năm 2006 nhỡn về phớa trực giỏc cú thể kết luận, là hoạt động kinh doanh của Cụng ty cú sự mở rộng, nhưng cũng khụng thể đi đến một kết luận là hiệu quả kinh doanh của năm 2007 cao hơn so với năm 2006, để đanh giỏ hiệu quả này, chỳng ta phải sử dụng một loạt những phõn tớch khỏc nhau, như hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả sử dụng tài sản của Cụng ty như thế nào, doanh lợi vốn chủ sở hữu, doanh lợi tài sản,.. của năm 2007 cú chắc lớn hơn năm 2006. Ta xem xột bảng sau:
Biểu 6: Một số chỉ tiờu lợi nhuận thực hiện năm 2006, 2007 Đơn vị: phần trăm(%)
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
1.Doanh lợi vốn chủ 0,516 1,12 1,724
2.Doanh lợi tài sản 0,483 0,673 0,863
3.Doanh lợi tiờu thụ sản phẩm 1,017 0,8736 0,7302 4. Tỷ suất lợi nhuận trờn giỏ thành 1,23 1,18 1,23
( Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh năm 2007, 2008)
Nhỡn vào bảng trờn ta thấy, hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu, hiệu quả sử dụng tài sản của năm 2007 và năm 2008 cao hơn so với năm 2006, tuy nhiờn
doanh lợi tiờu thu sản phẩm và tỷ suất lợi nhuận trờn giỏ thành năm 2007và năm 2008 lại thấp hơn so với năm 2006. Lợi nhuận của Cụng ty qua ba năm cú sự thay đổi cả về số lượng và chất lượng, vậy nhõn tố nào ảnh hưởng đến lợi nhuận của Cụng ty, nhỡn vào Biểu 4, ta cú thể núi ngay được rằng, lợi nhuận của Cụng ty năm 2007 và năm 2008 cao hơn so với năm 2006 là do doanh thu của Cụng ty tăng, vậy nhõn tố nào đó làm cho doanh thu của Cụng ty năm 2007 và năm 2008 tăng lờn so với năm 2006, nguyờn nhõn là do số lượng sản phẩm tiờu thụ ra thị trường của Cụng ty tăng, qua ba năm hoạt động, Cụng ty đó mở rộng được thị trường của mỡnh ra hầu hết cỏc tỉnh thành phố phớa Bắc, khỏch hàng của Cụng ty tuy khụng đa dạng và phong phỳ như những lĩnh vực kinh doanh hàng hoỏ tiờu dựng, nhưng lại là những khỏch hàng cú tiềm lực tài chớnh mạnh.
Ta cú cụng thức;
LNTT = - - -
Từ đõy ta thấy, việc doanh thu tăng sẽ làm cho lợi nhuận tăng, vậy nhõn tố nào làm ảnh hưởng đến doanh thu của Cụng ty, xột bảng sau
Biểu 7: Mặt hàng tiờu thụ chớnh của Cụng ty Phỳ Đức Chỉ tiờu Ống thộp đỳc
i = 1
Ống thộp hàn i = 2 Năm
2006
Số lượng q (cõy) 105 123
Giỏ bỏn p (đồng/cõy) 850.000 667.000
Doanh thu DT(đồng) 89.250.000 82.041.000
Lợi nhuận π (đồng) 26.250.000 24.600.000
Năm 2007
Số lượng q (cõy) 96 217
Giỏ bỏn p (Đồng/cõy) 895.000 663.000
Doanh thu DT (đồng) 85.920.000 143.871.000
Lợi nhuận π (đồng) 24.000.000 43.400.000 Doanh thu
thuần Giỏ vốn hàng bỏn
Chi phớ quản lý doanh
nghiệp
chi phớ bỏn hàng
Đõy là một Cụng ty Thương mại nờn mặt hàng bỏn ra của Cụng ty rất đa dạng và phong phỳ, để đơn giản cho việc tớnh toỏn, giả sử trong Cụng ty chỉ bỏn hai mặt hàng chớnh là ống hàn và ống đỳc, viễc xem xột sự ảnh hưởng của giỏ bỏn và số lượng sản phẩm tiờu thụ đến doanh thu , dựa vào cụng thức sau:
* Nhận xột về số tương đối:
0 0
1 0
1 0
1 1
0 0
1 1
i i
i i
i i
i i
i i
i i
DT p q
q p
q p
q p
q p
q I p
∗ Σ
∗
∗Σ
∗ Σ
∗
=Σ
∗
∑
∗
= Σ
Trong đú:
pi0, pi1 là giỏ bỏn của của mặt hàng i năm 2006 năm 2007, qi0, qi1 là giỏ bỏn của mặt hàng i năm 2006, năm 2007 với i = 1 là ống đỳc, i=2 là mỏy ống hàn
* Về số tuyệt đối:
( 1 1 0 1) ( 0 1 0 0)
0 0 1
1* i i * i i * i i i i * i i * i
i q p q p q p q p q p q
p
D T = Σ − Σ = Σ − Σ + Σ − Σ
∆
Đối với từng mặt hàng, ta cũng cú cụng thức:
0 0
1 0 1
0 1 1 0
0 1 1
qi pi
qi pi qi
pi qi pi qi
pi qi pi DTi
I ∗
∗ ∗
∗
= ∗
∗
= ∗
với i = 1 ta cú:
0 10
11 10 11 10
11 11 10
10 11 11
1 p q
q p q p
q p q
p q IDT p
∗
∗ ∗
∗
= ∗
∗
= ∗
% 4 , 91
% 3 , 000 105
. 250 . 89
000 . 600 . 81 000 . 600 . 81
000 . 920 . 85
000 . 850 105
000 . 850 96 000 . 850 96
000 . 895 96 000 . 850 105
000 . 895 96 1
1 = ì = ì
∗
ì ∗
∗
= ∗
∗
= ∗
IDT
IDT
Về số tuyệt đối ta cú:
( )
( )
( 7 6 5 0 0 0 0 ) 3 3 3 0 0 0 0
0 0 0 3 2 0 4
0 0 0 2 5 0 8 9 0 0 0 6 0 0 8 1 0 0 0
6 0 0 8 1 0 0 0 9 2 0 8 5
1 0 1 0 1 1 1 0 1 1
1 0 1 1 1 1 1 0 1 0 1 1 1 1
. . .
. .
.
) . . .
. ( .
. .
.
) (
−
=
− +
=
∆
− +
−
=
∆
∗
−
∗ +
∗
−
∗
=
∗
−
∗
=
∆ D T
D T
q p q p q
p q p q p q p D T
Như vậy, năm 2007 do giỏ bỏn ống đỳc tiờu thụ ra thỡ trường tăng lờn
859.000 -850.000= 9.000 đồng, đó làm cho doanh thu về mặt hàng này tăng lờn 4.320.000 đồng, tuy nhiờn do khối lượng sản phẩm tiờu thụ ra thị của mặt hàng này, năm 2007 giảm 9 cõy so với năm 2006 nờn đó làm cho doanh thu giảm đi 7.650.000 đồng. Ta thấy việc giỏ bỏn của sản phẩm này tăng lờn, làm cho doanh thu tăng, nhưng lại tăng nờn với tốc độ thấp, khụng đủ bự đắp cho việc giảm đi đỏng kể số lượng bỏn sản phẩm. Kết quả là doanh thu năm 2007 của ống đỳc đó giảm đi 3.330.000 đồng.
Đối với ống hàn, việc phõn tớch diễn ra tượng tự:
0 20
21 20 21
20 21 21 20
20 21 21
2 p q 2
q p q
p q p q
p q IDT p
∗
∗ ∗
∗
= ∗
∗
= ∗
% 4 , 176
% 6 , 000 100
. 041 . 82
000 . 739 . 144 000
. 739 . 144
000 . 871 . 143
000 . 667 123
000 . 667 217
000 . 667 217
000 . 663 217
000 . 667 123
000 . 663 217
2
2 = ì = ì
∗
ì ∗
∗
= ∗
∗
= ∗
IDT
I DT
Về số tuyệt đối:
( ) ( )
000 . 830 . 61 000 . 698 . 62 000 . 868
000 . 041 . 82 000 . 739 . 144 000
. 739 . 144 000 . 871 . 143
2 2
= +
−
=
∆
− +
−
=
∆ DT DT
Đối với loại ống hàn, năm 2007 giỏ của mặt hàng đó giảm đi 4000 đồng/cõy đõy chớnh là nguyờn nhõn làm cho doanh thu giảm đi 868.000 đồng, tuy nhiờn năm 2007 sản lượng tiờu thụ mặt hàng này đó tăng thờm 94 cõy (từ 123 cỏi năm 2006 lờn đến 217 cỏi năm 2007), làm cho doanh thu về mặt hàng này tăng lờn 62.698.000 đồng. Việc tăng khối lượng sản phẩm tiờu thụ đó làm
cho doanh thu tăng lờn một giỏ trị lớn, như vậy doanh thu năm 2007 đó tăng lờn 61.830.000 đồng mặc dự giỏ bỏn của sản phẩm cú sự giảm xỳt.
Tổng hợp doanh thu trong kỳ của Cụng ty bằng doanh của hai loại ống trờn Việc tăng doanh thu của ống đỳc, ống hàn lần lượt lờn 3.452.000 đồng và 55.048.000 đồng làm cho tổng doanh thu của cụng tăng lờn 58.500.000 đồng.
Qua phõn tớch trờn ta thấy, sự biến động về giỏ bỏn và khối lượng hàng tiờu thụ, ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu.
Tuy nhiờn trờn thực tế, khụng chỉ cú giỏ bỏn sản phẩm hay khối lượng hàng tiờu thụ làm cho doanh thu của Cụng ty thay đổi, việc thay đổi lại kết cấu tỷ trọng cỏc mặt hàng cũng là nguyờn nhõn làm cho doanh thu của Cụng ty cú sự biến động. Nếu tăng tỷ trọng mặt hàng cú khối lượng tiờu thụ lớn, giảm tỷ trọng mặt hàng cú khối lượng tiờu thụ nhỏ, hay những mặt hàng mà khả năng tiờu thụ thấp, thỡ làm cho tổng doanh thu tăng lờn, mặc dự lợi nhuận tớnh trờn từng đơn vị sản phẩm khụng hề thay đổi. Nhỡn vào bảng trờn ta thấy, việc tăng tỷ trọng ống hàn lờn để tung ra thị trường cũng đó làm cho tổng doanh thu của Cụng ty tăng lờn rất nhiều. Hay như chất lượng sản phẩm cũng ảnh hưởng doanh thu của cụng ty, chất lượng sản phẩm tốt, thỡ sẽ hạn chế việc hàng bỏn bị trả lại, hay phải giảm giỏ hàng bỏn do chất lượng sản phẩm khụng đỏp ứng yờu cầu,..
. Chi phớ cho hoạt động kinh doanh cũng ảnh lớn đến lợi nhuận của cụng ty, những nhõn tố nào cú ảnh hưởng đến chi phớ hoạt động kinh doanh của cụng ty, sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận:, tại cụng ty TNHH Thương mại Phỳ Đức, cú nhứng khoản mục chi phớ sau đõy:
- Giỏ vốn hàng bỏn: trong cụng ty khoản mục này được tớnh là giỏ mua vào hàng hoỏ, cộng với chi phớ vận chuyển, chi phớ lưu kho bốc xếp. Việc tớnh giỏ vốn hàng bỏn trong cụng ty khỏ dễ dàng và đơn giản
- Chi phớ quản lý - chi phớ bỏn hàng gồm chi lương cho nhõn viờn, chi phớ dịch vụ mua ngoài,chi cho hội chợ triển lóm và xỳc tiến thương mại, .. và cỏc hoản chi khỏc như TSCĐ
Biểu 8: Chi phớ cho hoạt động kinh doanh của Cụng ty Phỳ Đức Đơn vị: đồng Chỉ tiờu
Năm 2006 Năm 2007
Đồng Tỷ trọng
(%)
Đồng Tỷ trọng (%) - 45-
I.Giỏ vốn hàng bỏn 837.223.319 56,9 1.891.098.700 99,1 II. Chi phớ quản lý
doanh nghiệp
633.452.586 43,1 162.866.418 0,9
Tổng 1.470.675.905 100 1.907.385.348 100
( Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh năm 2007)
Trong hai năm 2006, 2007 chi phớ của cụng ty cú sự biến động lớn, giỏ vốn hàng bỏn năm 2007 tăng lờn so với năm 2006 là 1.053.875.381 đồng, do năm 2007 cụng ty đó nhập khẩu nhiều lụ hàng về với giỏ trị lớn, để đỏp ứng nhu cầu thị trường, một điều đỏng mừng là chi phớ về quản lý doanh nhiệp đó giảm xuống rất nhanh giảm 663.452.586 : 162.866.418 = 4 lần, năm 2007 cụng ty mới thành lập, nờn cần rất nhiều chi phớ để hoàn thiện cơ sở hạ tầng của cụng ty, năm 2007 do hoạt động đó đi vào ổn định hơn, chi phớ chớnh bõy giờ là thanh toỏn tiền lương cho nhõn viờn và cỏc dịch vụ mua ngoài, chi cho bỏn hàng,…ngoài ra cụng ty đó ỏp dụng rất nhiều biện phỏp khỏc nhau đẻ cú thể giảm thiểu chi phớ này, như tiết kiệm điện nước, điện thoại, thay vỡ tập trung vào cỏc hoạt động bỏn lẻ như năm 2006, năm 2007 cụng ty chủ yếu bỏn buụn, hoặc bỏn cho những khỏch hàng cú giỏ trị mua lớn
Biểu 9: Cơ cỏu chi phớ quản lý doanh nghiệp trong cụng ty Phỳ Đức
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chỉ tiờu Đồng
Tỷ trọng
(%)
Đồng
Tỷ trọng
(%)
Đồng
Tỷ trọng
(%) 1.Chi lương 78.560.000 12,4 93.600.000 57,47 108,640,00
0
58,08 2.Chi phớ bỏn
hàng
52.186.021 6,47 38.564.325 23,68 24,942,629 23,8 3.Chi D/V
mua ngoài
19.423.254 3,07 20.352.084 12,51 21,280,914 12.62 4.Chi
KH TS CĐ
4.017.000 2,47 6.349.000 3,9 8,681,000 4.3 5.Chi khỏc 479.266.31
1
75,66 4.001.009 2,46 3,000,000 1.2 Tổng 633.452.58
6
100 162.866.41 8
100 166,544,54 3
100 - 46-