Nguyờn tắc lựa chọn và đỏnh giỏ:
Khi xõy dựng chiến lợc kinh doanh để đa vào lựa chọn, doanh nghiệp dựa trờn những nguyờn tắc nhất định:
- Chiến lợc kinh doanh phải đảm bảo mục tiờu bao trựm của doanh nghiệp.
- Chiến lợc kinh doanh phải cú tớnh khả thi: Nhằm đảm bảo cho cỏc chiến lợc đợc lựa chọn trỏnh đợc những sai lầm do khụng sỏt thực tế. Mục tiờu của chiến lợc phải đợc tớnh toỏn và nghiờn cứu một cỏch kỹ lỡng dựa trờn tiền đề kinh tế, xó hội, chớnh trị, kỹ thuật và thực lực của doanh nghiệp.
- Chiến lợc kinh doanh phải đảm bảo mối quan hệ biện chứng giữa doanh nghiệp và thị trờng về mặt lợi ớch cụ thể là mối quan hệ giữa ngời sản xuất và ng- ời tiờu dựng, giữa ngời mua và ngời bỏn. Doanh nghiệp hoạch định chiến lợc kinh doanh phải dựa vào mục tiờu đụi bờn cựng cú lợi.
Tiờu chuẩn để lựa chọn và đỏnh giỏ:
Để đỏnh giỏ và lựa chọn một dự ỏn chiến lợc kinh doanh đũi hỏi doanh nghiệp phải đa ra cỏc tiờu chuẩn, rồi căn cứ vào đú để tiến hành phõn tớch đỏnh giỏ lựa chọn.
- Tiờu chuẩn về định lợng: Đú là tiờu chuẩn về mặt tổng doanh thu, lợi nhuận...
- Tiờu chuẩn về định tớnh: Cú những chiến lợc khụng xỏc định đợc bằng tiờu chuẩn định lợng do vậy phải cú cỏc tiờu chuẩn định tớnh để lựa chọn đỏnh giỏ nh độ an toàn trong kinh doanh, sự thớch nghi của chiến lợc với thị trờng.
Phơng phỏp lựa chọn:
Phơng phỏp này dựa trờn cỏc nguyờn tắc, tiờu chuẩn đề ra để so sỏnh với mục đớch tỡm ra chiến lợc tối u để thực hiện. Cú cỏc nội dung nh sau:
- Chọn một số ớt hoặc vừa đủ cỏc tiờu chuẩn đặc trng cho mục tiờu chủ yếu của doanh nghiệp.
- Cho điểm cỏc tiờu chuẩn mỗi mức điểm thực hiện một độ đỏp ứng tiờu chuẩn từ thấp đến cao.
- Cho điểm từng tiờu chuẩn thụng qua sự phõn tớch sau đú cộng điểm cỏc tiờu chuẩn mỗi chiếnlợc một bảng.
- Tiến hành so sỏnh và lựa chọn.
Thực hiện chiến lợc:
Sau khi lựa chọn và quyết định doanh nghiệp tổ chức tiến hành thực hiện chiến lợc.
- Xột lại những mục tiờu, mụi trờng, chiến lợc.
- Đỏnh giỏ điều chớnh và cung cấp những nguồn lực.
- Phỏt triển cơ cấu tổ chức.
+ Tổ chức theo chức năng.
+ Tổ chức theo sản phẩm.
+ Tổ chức theo địa lý.
+ Tổ chức theo khỏch hàng.
+ Tổ chức hỗn hợp.
+ Tổ chức ma trận.
Đỏnh giỏ lại chiến lợc:
Đặt kế hoạch chiến lợc là một tiến trỡnh năng động nú phải làm cho chiến lợc tiến triển cú hiệu quả, ngay cả sau khi chiến lợc đợc thực hiện, doanh nghiệp phải nhận ra những điều chỉnh từng kỳ cho kế hoạch là cần thiết. Những điều chỉnh lớn lao cú thể xảy ra một cỏch bất thờng nhng cũng phải cú nếu tỡnh hỡnh cho phộp. Việc theo dừi thực hiện phải tốt để đỏnh giỏ lại kế hoạch chiến lợc.
Những kế hoạch chiến lợc đụi khi cú vẻ hoàn toàn hợp lý và thớch hợp nhng khụng thể thực hiện đợc một cỏch hữu hiệu do một trong những lý do: khụng đủ tài nguyờn, hay tài nguyờn khụng thớch hợp, sự thực thi khụng đầy đủ từ những kế hoạch trớc và những cảm kết trớc, khỏng cự của nhõn viờn hay hệ thống truyền tin kộm cỏi. Khi thời gian, sự cố gắng cho thực thi bắt đầu tới gần điểm cú lời, doanh nghiệp phải đỏnh giỏ lại một cỏch cẩn thận những kế hoạch chiến l- ợc.
Phần II
Phõn tớch hỡnh thành hoạt động sản xuất kinh doanh của Xớ nghiệp may xuất khẩu
TEXTACO năm 1997
1. Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển của xớ nghiệp.
Chuyển từ cơ chế quản lý tập trung sang hạch toỏn kinh tế độc lập cũng nh tất cả cỏc ngành khỏc, nghành dệt may cũng tự mỡnh vơn dậy với con số đỏng kinh ngạc và trở thành sản phẩm trọng điểm trong chiến lợc phỏt triển kinh tế năm 2000 của nớc ta và hiện nay kim ngạch xuất khẩu của sản phẩm may mặc sẵn thật đỏng khớch lệ.
Cựng với xu hớng đi lờn tự hạch toỏn kinh tế, xớ nghiệp may TEXTACO
đợc tỏch ra thành xớ nghiệp độc lập với chức năng sản xuất kinh doanh hàng may sẵn. Trớc kia xớ nghiệp trực thuộc tổng cụng ty vải sợi may mặc chức năng nhiệm vụ chủ yếu là cung cấp sản phẩm may mặc song số lợng mặt hàng ớt, đơn giản, chất lợng khụng đảm bảo nhiều loại hàng chất lợng kộm và hiệu quả kinh doanh hầu nh khụng quan tõm mà chủ yếu thực hiện chỉ tiờu từ trờn giao xuống, hơn nữa bộ mỏy quản lý cồng kềnh nhiều khõu trung gian khụng cần thiết.
Cựng với cơ chế đổi mới, tổng cụng ty vải sợi đợc đổi thành "Cụng ty vải sợi miền Bắc" trụ sở chớnh tại số 2 Phan Chu Trinh đồng thời cụng ty cũng bao gồm nhiều xớ nghiệp trực thuộc ở cỏc tỉnh ở Hà Nội. TEXTACO là xớ nghiệp trực thuộc đợc thành lập năm 1989 với trụ sở đặt tại số 2A Lạc trung.
Với số vốn do cấp trờn cấp, sự lao động sỏng tạo trong cơ chế thị trờng, nắm bắt đợc nhu cầu thị trờng nờn hiện nay xớ nghiệp cú uy tớn với khỏch hàng trong và ngoài nớc. Chức năng nhiệm vụ chớnh của xớ nghiệp là sản xuất mặt hàng gia cụng để xuất khẩu với mặt hàng là sản phẩm may mặc sẵn chủ yếu là
ỏo jacket, quần õu nam, quần soúc. Do đặc điểm là phơng thức gia cụng sản xuất nờn cỏc thủ tục xuất hàng hay nhập nguyờn liệu đều thụng qua cụng ty. Do vậy thuế cũng nh cỏc khoản nghĩa vụ khỏc xớ nghiệp đều phải cú trỏch nhiệm.
Ngoài chức năng chớnh trờn xớ nghiệp cũn sản xuất mặt hàng may mặc phục vụ trong nớc với cỏc sản phẩm nh: ỏo sơ mi, quần õu nam, ỏo jacket, quần trẻ em... Đõy là chức năng phụ nhng nú đợc coi là nhiệm vụ khỏ thiết thực và là mối quan tõm trong chiến lợc phỏt triển kinh doanh trong thời gian tới.
2. Đặc điểm cụng nghệ may xuất khẩu của Xớ nghiệp
TEXTACO .
3. Đặc điểm về cơ sở vật chất, trang thiết bị kỹ thuật của Xớ nghiệp:
Nằm trờn lụ đất 9.000 m2 - 2A Lạc trung, nơi tập trung rất nhiều cỏc xớ nghiệp cụng nghiệp cũng nh cỏc dịch vụ: ngõn hàng, bệnh viện, trờng học. Đú chớnh là thuận lợi khỏch quan để xớ nghiệp cú thể liờn doanh cũng nh ký kết hợp
đồng với cỏc bạn hàng nớc ngoài, và giới thiệu trng bày sản phẩm của xớ nghiệp.
Kết cấu diện tớch của cỏc bộ phận trong xớ nghiệp đợc thể hiện:
Bộ phận Diện tớch (m2) Văn phũng
Xởng may cửa hàng Nhà kho:
Kho vật liệu
Kho bỏn thành phẩm Kho thành phẩm Cỏc diện tớch khỏc
800 2885
50 150 1200 1200 1360
Phần lớn diện tớch dành cho bộ phận sản xuất và kho bảo quản sản phẩm và nguyờn liệu. Đặc biệt xớ nghiệp cũn dành ra một diện tớch 50m2 khỏ hợp lý để xõy dựng cửa hàng giới thiệu sản phẩm, mẫu mó kiểu dỏng quần ỏo mà xớ nghiệp sản xuất và đợc đặt ngay tại xớ nghiệp để tiện cho việc liờn hệ với khỏch và cú thể giới thiệu trực tiếp cho khỏch.
Ngoài ra cỏc kho đợc xõy nối liền và thụng ngay với xởng may để tiện cho việc giao nhận sản phẩm cũng nh an toàn cho việc bảo quản hàng húa tạo
mỏy cắt mỏy vắt sổ mỏy thờu
đúng gúi mỏy là hơi
mỏy may mỏy thựa khuyết
mỏy dập khuy
thành một dõy chuyền khộp kớn từ khõu nhập hàng đến khõu nhón hiệu bao gúi sản phẩm.
Cỏc văn phũng đợc xõy theo hỡnh chữ U để tiện cho việc liờn lạc trao đổi với nhau.
Cỏc diện tớch khỏc nhau cũng đợc bố trớ rất hợp lý tạo nờn qui mụ của một xớ nghiệp may cụng nghiệp.
Qui mụ sản xuất của xớ nghiệp cũn đợc thể hiện ở thiết bị cụng nghệ.
Do mạnh dạn đầu t xớ nghiệp đó trang bị một hệ thống mỏy múc khỏ
đồng bộ và hiện đại đợc nhập từ Đài Loan, Hồng Kụng, Singapore. Bao gồm 7 loại mỏy múc để cú thể thực hiện trọn vẹn một dõy truyền cụng nghiệp.
Thiết bị cụng nghệ của xớ nghiệp
STT Loại mỏy Số lợng
1 Mỏy may (juki, Brothet) 480 chiếc
2 Mỏy thựa khuyết 5 chiếc
3 Mỏy vắt sổ 5 chiếc
4 Mỏy dập khuy 10 chiếc
5 Mỏy cắt (di động, cố định) 20 chiếc
6 Mỏy là hơi 10 chiếc
7 Mỏy thờu 5
Số lợng mỏy cỏc loại là hơn 500 chiếc đợc trang bị đều cho 3 xởng sản xuất. Cựng với đú là hệ thống ỏnh sỏng, thụng giú để đảm bảo điều kiện làm cho việc cụng nhõn. Cỏc mỏy may đợc chia thành 10 dõy trong mỗi một phõn xởng, cỏc bộ phận may đợc sắp xếp khoa học trỏnh tỡnh trạng cụng nhõn chạy lộn xộn
để lấy hàng.
4. Đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức lao động tổ chức quản lý của Xớ nghiệp.
Xớ nghiệp may xuất khẩu TEXTACO đợc tỏch ra là đơn vị hạch toỏn kinh doanh với cơ cấu tổ chức khỏ tinh giản với mụ hỡnh trực tuyến chức năng.
(Xem sơ đồ trang sau)
Sơ đồ bộ mỏy tổ chức của xớ nghiệp
Với bộ mỏy tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng, vỡ bộ mỏy tổ chức quản lý của xớ nghiệp gọn nhẹ mà lại phỏt huy u điểm của hai kiểu quản lý.
Chớnh vỡ vậy mà ban giỏm đốc cú thể quản lý trực tiếp mọi hoạt động sản xuất của từng phõn xởng và nhận đợc cỏc thụng tin phản hồi từ phớa ngời lao động khụng phải qua cỏc khõu trung gian. Từ đú giải quyết kịp thời mọi phỏt sinh
đồng thời cỏc cụng việc liờn quan đến việc triển khai kế hoạch sản xuất đợc bàn bạc, thảo luận và đi đến một giải phỏp tốt nhất, thống nhất trỏnh tỡnh trạng chỉ
đạo theo kiểu một thủ trởng.
Qua hơn 8 năm xõy dựng và trởng thành xớ nghiệp may TEXTACO đó
khụng ngừng đổi, cải tiến mở rộng sản xuất cả về chiều rộng lẫn chiều sõu với cơ
sở hạ tầng khỏ vững chắc, hoàn thiện đợc thể hiện ở cơ cấu tổ chức lao động.
Một yếu tố tạo lờn sức mạnh tổng hợp trong sản xuất kinh doanh.
p. quản đốc kỹ thuật
trưởng ca ii trưởng ca I
giỏm đốc
p. quản đốc sản xuất QUảN ĐốC PH
ÂN XƯởNG
phõn xưởngII phõn xưởngiii phõn xưởngI
cửa hàng kd - dv phũng
kT - kCs phũng
kh - kd phũng
TC - kt phũng
TC - hC
Sơ đồ cơ cấu tổ chức lao động theo chức năng.
Chức năng Số lợng
1 - Quản trị điều hành:
- Ban giỏm đốc (1 giỏm đốc , 2 phú GĐ) 3 - Tham mu:
+ Phũng kế hoạch - Kinh doanh 18 + Phũng kế toỏn - Tài chớnh 6 + Phũng tổ chức hành chớnh 12 + Cửa hàng kinh doanh dịch vụ 8 2 - Sản xuất:
- Quản lý sản xuất 20
- Lao động giỏn tiếp 80
- Sản xuất trực tiếp (cắt và may) 794
Tổng cộng 941
Qua cơ cấu tổ chức lao động của Xớ nghiệp ở sơ đồ trờn ta thấy bộ phận sản xuất chiếm tỷ trọng lớn (894/941) là hợp lý. Bộ phận điều hành quản trị trong toàn xớ nghiệp chỉ cú 47 ngời và đợc tập trung chủ yếu ở phũng kế hoạch - phũng trực tiếp triển khai cỏc hoạt động sản xuất của 3 phõn xởng, đảm nhận thủ tục xuất nhập và nghiờn cứu thị trờng là rất hợp lý. Song cụng tỏc nghiờn cứu thị trờng bộ phận marketing của phũng cũn cha đợc quan tõm đỳng mức.
Lao động nữ chiếm 98%, đặc điểm này khụng cú lợi cho xớ nghiệp về mặt đảm bảo ngày cụng lao động thực tế theo chế độ, thời gian nghỉ đẻ, nghỉ thai sản, con ốm mẹ nghỉ, từ đú ảnh hởng trực tiếp quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh.
Nhng bự lại lao động nữ cú tổ chức kỷ luật cao và đặc biệt là cần cự, chịu khú.
Tuổi trung bỡnh của lao động trong xớ nghiệp là trẻ khoảng 30 tuổi và cú xu hớng ngày càng trẻ húa đội ngũ lao động. Đặc điểm này cú lợi cho xớ nghiệp về mặt lao động trẻ.
Với 70% cụng nhõn là ở ngoại tỉnh. Họ ở cỏc tỉnh lõn cận nh Thỏi Bỡnh, Nam Định, Hải Hng, và một số tỉnh khỏc. Xớ nghiệp đó cố gắng thu xếp ổn định trỏnh tỡnh trạng cụng nhõn phải làm việc quỏ căng hoặc cú những lỳc khụng cú việc làm.
Để tạo điều kiện tốt nhất cho cụng nhõn, xớ nghiệp đó cú nhà ăn để cú thể phục vụ bữa ăn cho cụng nhõn làm ca. Ngoài ra hàng năm xớ nghiệp đó trực tiếp mời cỏc thầy giỏo cú kinh nghiệm về bồi dỡng kiến thức cho cỏc cỏn bộ đồng
thời nõng cao tay nghề cho cụng nhõn.
Chủ trơng của xớ nghiệp trong việc đào tạo đội ngũ cỏn bộ rất đợc chỳ trọng, ngoài việc tổ chức lớp học do xớ nghiệp tổ chức, ban lónh đạo cũng khuyến khớch cỏn bộ đi học thờm cỏc lớp ngoài giờ hỗ trợ họ cả về thời gian và vật chất bởi vỡ đõy chớnh là chớnh sỏch làm giảm chi phớ ẩn trong sản xuất kinh doanh.
5. phõn tớch thực hiện kế hoạch sản xuất.
Bảng tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch qua cỏc năm của xớ nghiệp
1995 1996 1997
ĐV KH TH %TH
Số KH
KH TH % th số
kh kh th % th
số kh D. thu Tr.đ 10285 109,9 10285 11560 112,4 112800 13010 101,6
SL ỏo ch 13000
0 150000 115,3 13500
0 17000
0 125,9 190000 21600
0 113,7
SL
quần ch 27300
0 309000 113,2 37200
0 44100
0 118,3 513000 52400
0 102,2
Qua bảng trờn ta thấy thực trạng kinh doanh ở xớ nghiệp là khỏ khả quan vỡ cả 3 năm xớ nghiệp đều hoàn thành vợt mức kế hoạch. Doanh thu đạt 101,6%
so với kế hoạch, đặc biệt khõu gia cụng vợt 11,3%.
Do uy tớn, chất lợng sản phẩm nờn xớ nghiệp đó cú thờm nhiều bạn hàng và những năm gần đõy xớ nghiệp đó nõng số lợng hàng gia cụng lờn đỏng kể.
Năm 1997 xớ nghiệp đạt 216.000 ỏi jacket và 524.000 quần õu nam. Cựng với việc khụng ngừng mở rộng thị trờng và doanh thu khụng ngừng tăng lờn chứng tỏ xớ nghiệp đó phỏt triển cả về chiều rộng lẫn chiều sõu. Nhờ đú mà thời gian chờ việc khụng đỏng kể, năng suất lao động tăng so với 1996 là 10%. Tiền lơng tăng lờn do vậy đời sống CBCNV ổn định. Ngời lao động gắn bú với xớ nghiệp hơn, số CN bỏ việc giảm dần. Dự tớnh năm 1998 doanh thu xớ nghiệp tăng 15000 triệu đồng dự tớnh nộp ngõn sỏch tăng 1,5 lần so với năm 1997.
Tuy nhiờn sản lợng cung cấp cho nhu cầu trong nớc cha đợc quan tõm
đỳng mức. Năm 1997 mặc dự xớ nghiệp đó cố gắng mở rộng tăng cờng sản xuất trong nớc song con số 1177 triệu cũn quỏ ớt ỏi so với mức nhu cầu nội địa.
6. phõn tớch chi cho sản xuất:
Giỏ thành sản phẩm là một yếu tố hết sức quan trọng trong việc tiờu thụ sản phẩm hàng húa. Ta lấy vớ dụ một số sản phẩm chủ yếu của xớ nghiệp.
Bảng giỏ thành gia cụng đơn vị sản phẩm
Khoảng mục ĐV tớnh ỏo jacket Quần õu
Sản lợng Chiếc 1 1
Giỏ gia cụng Đồng 21.780 8.030
Trị giỏ hàng gia cụng 21.780 8.030
1 - Chi phớ trực tiếp 14.190 4.281
2 - Chi phớ sử dụng MM, TB 2.028 1.150
3 - Chi phớ phõn xởng 1.754 850
4 - CP quản lý xớ nghiệp 2.304 1.100
5 - Chi phớ ngoài SX 1.091 494
6 - Dự phũng lơng 220 108
Giỏ thành đơn vị sản phẩm sản xuất trong nớc 1995
Khoản mục ĐV tớnh ỏo jacket Quần õu
I. Giỏ thành toàn bộ Đồng 537.600.000 421.494.836
1 - Nguyờn liệu 331.149.000 267.438.900
2 - Tiền lơng 51.798.500 33.410.900
3 - Chi phớ sản xuất chung 74.021.500 63.345.000
4 - Giỏ thành PX 456.960.000 364.194.800
5 - Chi phớ bỏn hàng, QLXN 80.640.000 57.300.036
II. Số lợng 3500 4100
III. Giỏ thành đơn vị Chiếc 153.600 102.800
Giỏ thành đơn vị sản phẩm sản xuất trong nớc 1997
Khoản mục ĐV tớnh ỏo jacket Quần õu
I. Giỏ thành toàn bộ Đồng 897.300.000 693.000.000
1 - Nguyờn liệu 606.420.000 430.407.657
2 - Tiền lơng 69.500.000 44.178.750
3 - Chi phớ sản xuất chung 86.785.000 114.463.593
4 - Giỏ thành PX 462.705.000 589.050.000
5 - Chi phớ bỏn hàng, QLXN 134.595.000 103.950.000
II. Số lợng 5.000 6.00
III. Giỏ thành đơn vị Chiếc 179.460 115.500
Bảng phõn tớch chi phớ giỏ thành đơn vị sản phẩm
Khoản mục chi phớ ỏo jacket ∆
1996 TH 1997 TH + %
1 - Nguyờn liệu 94.614 121.284 26.670 28,19
2 - Tiền lơng 14.797 13.900 -897
3 - CF sản xuất chung 21.149 17.357 -3792
4 - Giỏ thành phõn xởng 130.560 152.541 21.981 16,83
5 - CF bỏn hàng, QLXN 23.040 26.919 3.879 16,83
6 - Giỏ thành toàn bộ 153.600 179.460 25.860 16,83
Khoản mục chi phớ Quần õu ∆
1996 TH 1997 TH + %
1 - Nguyờn liệu 65.229 71.722 6.493 9,95
2 - Tiền lơng 8.149 7.363 -786
3 - CF sản xuất chung 15.450 19.089 3.639 23,55
4 - Giỏ thành phõn xởng 88.828 98.175 9.347 10,52
5 - CF bỏn hàng, QLXN 13.972 17.325 3.353 13,99
6 - Giỏ thành toàn bộ 1.2.800 115.500 12.700 12,35 - Mức chờnh lệch giỏ:
∆z = 5.000 x 25.860 +6.000 x 12.700 = 204.600.000
- Xỏc định mức độ ảnh hởng của từng nhõn tố đến mức chờnh lệch giỏ thành.
+ Chi phớ nguyờn vật liệu:
∆z = 5.000 x 26.670 + 6.000 x 6.493 = 172.308.000 + Chi phớ lơng thành nhõn cụng trực tiếp:
∆z = 5.000 x (-897) + 6.000 x (-786) = -9.201.000 + Chi phớ sản xuất chung:
∆z = 5.000 x (-3.792) x 3.639 = 2.874.000 Chi phớ bỏn hàng và quản lý xớ nghiệp:
∆z = 5.000 x 3.879 + 6.000 x 3.353 = 39.513.000
Nhận xột: So với năm 1996, giỏ thành sản phẩm năm 1997 tăng cao, mức
chờnh lệch là 204.600.000. Nguyờn nhõn do tăng chi phớ nguyờn vật liệu, chi phớ bỏn hàng và quản lý doanh nghiệp.
Chi phớ nguyờn vật liệu tăng 172.308.000 chiếm 84,2% tỷ trọng trong mức chờnh lệch giỏ thành.
Chi phớ bỏn hàng và quản lý doanh nghiệp tăng 39.513.000 chiếm 19,3%
tỷ trọng trong mức chờnh lệch giỏ.
Chi phớ sản xuất chung tăng 2.874.000 chiếm 1,4%. Trong khi chi phớ l-
ơng nhõn cụng giảm 9.201.000 chiếm 4,5%.
7. Phõn tớch hệ thống chỉ tiờu tài chớnh.
Trong nền kinh tế thị trờng hoạt động tài chớnh là một trong những nội dung cơ bản trong hoạt động sản xuất kinh doanh của xớ nghiệp.
Qua bảng cõn đối kế toỏn và bảng bỏo cỏo kết quả sản xuất kinh doanh năm 1997 của xớ nghiệp ta cú đợc tỡnh hỡnh chung của xớ nghiệp.
a) Tỡnh hỡnh phõn bổ vốn:
Khoản mục Đầu năm Cuối năm
Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng A. Tài sản lu động
Tiền 948.648.169 9,9% 335.488.034 3,6%
Cỏc khoản phải thu 1.484.052.950 15,4% 952.487.142 10,2%
Hàng tồn kho 1.069.281.626 11,2% 1.897.654.710 20,3%
Tài sản lu động khỏc 114.587.822 1,2% 168.585.930 1,8%
B. Tài sản CĐ & ĐT dài hạn
Tài sản cố định 5.972.488.349 62,3% 5.984.639.553 64,1%
Tổng cộng tài sản 9.589.058.916 100% 9.338.855.396 100%
Bảng phõn bố vốn cho thấy tài sản cố định của xớ nghiệp chiếm tỷ trọng lớn chứng tỏ xớ nghiệp đó cố gắng đầu t cỏc thiết bị mỏy múc hiện đại, mở rộng qui mụ sản xuất lẫn cơ sở hạ tầng phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
b) Phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn lu động:
Để tồn tại và phỏt triển xớ nghiệp phải quản lý sử dụng vốn núi chung, vốn lu động núi riờng một cỏch cú hiệu quả.
Để đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn lu động thụng qua cỏc chỉ tiờu sau:
* Hệ số vũng quay vốn lu động:
Doanh thu thuần 12.896.058.649
HVQVLĐ = = = 3,7
Tài sản lu động BQ 3.485.393.191,5
Cứ một đồng vốn lu động bỡnh quõn tao ra đợc 3,7 đồng doanh thu. Do
đú nếu HVQVLĐ càng cao thỡ hiệu quả sử dụng vốn lu động càng tăng. Vỡ vậy xớ nghiệp phải tăng doanh thu (đẩy mạnh tiờu thụ sản phẩm) giảm dự trữ ở cỏc khõu
để tăng hiệu quả sử dụng vốn.
* Hệ số lợi nhuận/ vốn lu động bỡnh quõn.
Lợi tức thuần 415.558.764
HLN/VLĐ = = = 0,1
Tài sản lu động BQ 3.485.393.191,5
Cứ 1 đồng vốn lu động đa vào sản xuất thu đợc 0,1 đồng lợi nhuận. Vỡ
vậy để tăng lợi nhuận xớ nghiệp cần tăng doanh thu giảm giỏ thành.
* Tỷ suất tự tài trợ
Vốn sở hữu 5.664.856.658
TSTT = = = 0,61
Nguồn vốn 9.338.855.369
Tỷ suất 61% chứng tỏ xớ nghiệp cú tớnh tự chủ về vốn.
* Tỷ suất đầu t.
Đầu năm:
TS cố định 5.972.488.349
TSĐT = = = 0,62
Tổng tài sản 9.589.158.916 Cuối năm:
5.984.639.553
TSĐT = = 0,64
9.338.855.369
Tỷ số này cuối năm cao hơn đầu năm chứng tỏ xớ nghiệp đó quan tõm
đầu t TSCĐ ở cuối năm.
c) Phõn tớch khả năng thanh toỏn:
Bảng phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn.
Yếu tố Đầu năn Cuối năm Chờnh lệch
Cỏc khoản phải thu 1.484.052.950 952.487.142 -531.565.800 Phải thu của khỏch hàng 1.096.751.350 1.096.751.350 -89.769.033
Trả trớc cho ngời bỏn 362.670.000 -362.670.000
Cỏc khoản phải thu khỏc 24.632.600 4.835.525 -19.796.075
D.phũng cỏc kh.phải trả -59.330.700 -59.330.700
Cỏc khoản phải trả 114.587.822 1.266.466.200 1.151.878.378
Tạm ứng 39.305.700 25.705.700 -13.600.000
Chi phớ trả trớc 42.376.090 57.264.472 14.888.382 Chi phớ chờ kết chuyển 32.906.032 85.615.758 52.709.726
Nộp ngõn sỏch 1.097.880.270 1.097.880.270
Qua bảng phõn tớch ta thấy đầu năm cỏc khoản phải thu lớn hơn cỏc khoản phải trả.
1.484.052.950 - 114.587.822 = 1.369.465.428
Đầu năm xớ nghiệp bị cỏc đơn vị khỏc chiếm dụng vốn nhng cuối năm thỡ
khỏc hẳn cụng ty lại chiếm dụng vốn cuả cỏc đơn vị khỏc (952.457142 - 1.266.466.200 = -313.979.058)
* Hệ số thanh toỏn ngắn hạn.
Đầu kỳ:
Tài sản lu động 3.616.570.567
KNH = = = 0,797
Nợ ngắn hạn 4.540.142.689 3.354.215.816
Cuối kỳ = = 0,913
3.673.998.711
Hệ số cuối kỳ cao hơn đầu kỳ. Nh vậy khả năng thanh toỏn cuối kỳ cao hơn đầu kỳ.