SV:NGUYỄN VĂN HƯNG
LỚP: KIỂM TOÁN 48C
25
AISC CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TPHCM CHI NHÁNH HÀ NỘI
Khách hàng: Công ty Cổ phần Ống thép VG - PIPE
Năm tài chính: 31/12/2009
Tên Người TH: TR.Toản Người KT: NV.Dư
Ngày 25/2/2010
ĐVT: VND Mã số:C110 KIỂM TRA HỆ HTKSNB VỚI KHOẢN MỤC DOANH THU
Néi dung Cã Không
1. Việc ghi sổ doanh thu có căn cứ vào các hóa đơn bán hàng (hoặc các chứng từ hợp lệ khác), các hợp
đồng mua hàng hay không?
2. Có chữ kí của khách hàng trên các hóa đơn giao
hàng không?
3. Việc sử dụng hóa đơn bán hàng có theo đúng quy
định hiện hành (có số thứ tự hoá đơn, ngày trên hóa đơn) không?
4. Các chức năng giao hàng và viết hóa đơn có tách
biệt nhau không?
5. Các khoản chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại có sự phê chuẩn của ngời phụ trách hay không?
6. Hàng gửi bán có đợc theo dõi không?
Công ty VG – PIPE có chính sách về giới hạn tín dụng cho mỗi khách hàng.
Sau khi thu nhận các đơn đặt hàng từ khách hàng, nhân viên phòng Kinh doanh sẽ chuyển vào “Hệ thống quản lý” của Công ty và hệ thống sẽ tự động đánh số thứ tự các đơn đặt hàng của khách hàng. Hệ thống sẽ kiểm tra tình trạng của đơn đặt hàng và được giữ lại nếu giá cả, số lượng hàng hóa, và giới hạn tín dụng của khách hàng không phù hợp với các thông tin đã được thiết lập từ hệ thống. Sau đó đơn đặt hàng sẽ được phê chuẩn bởi Trưởng phòng Kinh doanh
Công ty VG – PIPE sử dụng “Hệ thống quản lý giá” PGMS để quản lý giá bán hàng hóa. Nhân viên Phòng kinh doanh sẽ vào giá bán của hàng hóa trong hệ thống trong mỗi thời kỳ dựa trên mục tiêu và chính sách giá của Công ty. Giá này phải được sự phê chuẩn của Trưởng phòng Kinh doanh. Sau khi phê chuẩn mức giá này sẽ được chuyển vào “Hệ thống quản lý”. Sau khi hợp đồng được của khách hàng được phê chuẩn, nhân viên Phòng kinh doanh sẽ nhập tên sản phẩm, tên khách hàng vào “Hệ thống quản lý” hệ thống sẽ tự cập nhật giá Không ai có thể thay đổi giá trong “Hệ thống quản lý”
Phòng kế toán sau khi nhận được đơn đặt hàng sẽ kiểm tra sự hợp lệ và phát hành hóa đơn tự động từ “Hệ thống quản lý” của Công ty, sau đó hàng hóa vận
chuyển cho khách hàng cùng ngày với ngày phát hành hóa đơn bán hàng Tất cả các hóa đơn bán hàng cũng được hệ thống tự động đánh số thứ tự từ trước. Nếu đơn đặt hàng của khách hàng hàng không được chấp nhận thì nhân viên Phòng kinh doanh sẽ thông báo cho khách hàng bằng điện thoại.
Đánh giá ban đầu của KTV về HTKSNB đối với việc phê chuẩn nghiệp vụ bán hàng và ghi nhận doanh thu tại Công ty VG – PIPE là đáng tin cậy. KTV tiến hành mô tả quy trình kiểm soát đối với nghiệp vụ bán hàng và ghi nhận doanh thu tại Công ty VG – PIPE.
SV:NGUYỄN VĂN HƯNG
LỚP: KIỂM TOÁN 48C
27
Sơ đồ 1.2 Quy trình kiểm soát đối với nghiệp vụ bán hàng và ghi nhận doanh thu tại Công ty VG – PIPE
Chuyển
Chuẩn bị
Thứ tư, thực hiện thủ tục phân tích sơ bộ
Việc phân tích sơ bộ Báo cáo kết quả HĐKD của khách hàng giúp KTV có những cái nhìn tổng quan hơn về khách hàng, mặt khác nó cũng giúp cho KTV bước đầu khoanh vùng được những biến động bất thường. Phần lớn, những biến
Phòng kinh doanh
Bản tổng hợp giao nhận hàng tháng
Khách hàng Người vận chuyển
Biên bản giao nhận
Nhân viên Phòng kinh doanh
Đơn đặt hàng của khách hàng
Khách hàng Lưu văn phòng
Hóa đơn bán hàng Phòng kế toán
Lưu phòng kế toán
động bất thường chứa đựng rất nhiều nguy cơ xảy ra sai sót. Qua việc thực hiện phân tích, KTV sẽ nhận diện sai sót dễ dàng hơn. Phương pháp chính được KTV sử dụng trong việc phân tích sơ bộ BCTC của khách hàng bao gồm phân tích dọc và phân tích ngang. Phần thực hiện phân tích