VÀ THƯƠNG MẠ TÂN AN
2.1. Khái quát chung về công ty CP Tư vấn Đầu tư và Thương mại Tân An
Tên viết tắt : TAN AN CIT.,JSC.
Trụ sở chính : Số 20, ngõ 33 , đường Phạm Văn Đồng, xã Xuân Đỉnh, huyện Từ Liêm, Hà Nội.
Mã số thuế : 0105539511
Vốn điều lệ : 5.000.000.000 VNĐ.
Số lượng lao động : 20.
Người đại diện theo pháp luật của công ty : Giám đốc Nguyễn Thị Như Lụa.
Điện thoại: +84 (4) 36755169.
Số Fax: +84 (4) 37678783.
Email: tanancitjsc@yahoo.com.vn
2.1.1 Quá t ình hình thành và phát t iển c a công ty cổ phần tư vấn đầu tư và thương mại Tân An
Công ty được thành lập năm 2010 (30/09/2010) theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 010200345 do sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội, phòng đăng ký kinh doanh số 3 cấp. Công ty ra đời trong điều kiện mở cửa của nền kinh tế thị trường, cùng với nó là sự gia tăng của thu nhập người tiêu dùng, nhu cầu của con người lúc này không chỉ dừng lại ở nhu cầu cơ bản, thiết yếu của đời sống mà còn phát triển cao hơn nữa là nhu cầu gia tăng tài sản của cá nhân thông qua tiêu dùng và đầu tư. Chính vì vậy, công ty ra đời nhằm hỗ trợ các cá nhân có nhu cầu đầu tư để gia tăng tài sản cũng như tiêu dùng sản phẩm một cách chính đáng. Công ty đã giúp cho các khách hàng của mình tìm kiếm được các cơ hội đầu tư, sinh lời hiệu quả nhằm tạo ra lợi nhuận. Bên cạnh đó, công ty cũng hướng dẫn khách hàng đầu tư vào các lĩnh vực mà Nhà nước khuyến khích và thúc đẩy đầu tư như luyện kim, khai khoáng, bảo vệ mội trường, phát triển công nghệ mới... Ngoài lĩnh vực tư vấn đầu tư, công ty còn phát triển kinh doanh thương mại các sản phẩm thế mạnh của nền kinh tế Việt Nam như dệt may, sản xuất công nghiệp nhẹ.... Qua đó, góp phần khẳng định vị thế và uy tín của công ty trong nền kinh tế Việt Nam nói chung và trong lòng các nhà đầu tư của công ty nói riêng.
Địa bàn kinh doanh của công ty khá rộng, trải dài hầu hết các tỉnh thành trên cả nước. Trong đó tập trung chủ yếu ở Hà Nội, Hải Phòng, Băc Ninh, Bắc Giang....và
thành phố Hồ Chí Minh. Nhờ vào sự tin tưởng và yêu mến của các nhà đầu tư và các cấp chính quyền mà công ty đã vinh dự được UBND thành phố tặng bằng khen từ năm 2010 tới năm 2013.
2.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý c a công ty cổ phần tư vấn đầu tư và thương mại Tân An
Sơ đồ2.1. Tổ chức bộ máy quản lý c a công ty cổ ph n tư ấn đ u tư à thương mại Tân An
Hội đồng quản trị
( Nguồn: Phòng hành chính) Hội đồng quản trị
Cơ quan quản lý cao nhất công ty, là cơ quan có đầy đủ quyền hạn để thực hiện tất cả các quyền nhân danh công ty. Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát giám đốc và các bộ phận quản lý khác. Quyền và nghĩa vụ của Hội đồng quản trị theo luật pháp và điều lệ công ty, các quy chế nội bộ của công ty và quyết định của Đại hội đồng cổ đông quy định. Đứng đầu Hội đồng quản trị là Chủ tịch Hội đồng quản trị, chủ tịch hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị trước những việc mình quyết định và nhiệm vụ được giao.
Giám đốc:
Do hội đồng quản trị bổ nhiệm một thành viên trong Hội đồng quản trị . Giám đốc điều hành là người đại diện theo pháp luật của công ty, có quyền quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao
Phòng kế toán
Phòng kinh doanh
Phòng hành chính
Phòng kĩ thuật Giám Đốc
Phòng kế toán
Xây dựng kế hoạch quản lý, khai thác và phát triển vốn của công ty giao cho các phòng ban, chủ trì tham mưu trong việc tạo nguồn vốn, quản lý, phân bổ, điều chuyển vốn và hoàn trả vốn vay, lãi vay trong toàn công ty.
Phòng kế toán có trách nhiệm thực hiện hạch toán đúng chế độ kế toán đã ban hành, phản ánh các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh kịp thời, chính xác, thanh toán công nợ nhanh gọn, không tồn đọng, sử dụng vốn có hiệu quả, mang lại lợi nhuận cao nhất cho doanh nghiệp.
Phòng kinh doanh
Gồm 35 nhân viên đảm nhiệm các công tác quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, phụ trách quản lý các khu vực thị trường. Có nhiệm vụ giúp ban giám đốc quản lý và xây dựng kế hoạch kinh doanh đầu vào, đầu ra, điều chỉnh cân đối kế hoạch kinh doanh.
Đồng thời phòng kinh doanh cũng thực hiện kiểm tra kế hoạch đang tiến hành nhằm thực hiện, điều chỉnh kịp thời sự mất cân đối nếu có xảy ra. Ngoài ra, đội tiếp thị có trách nhiệm nắm bắt nhu cầu thị trường, giới thiệu mẫu mã, giá cả, chủng loại cho khách hàng tham khảo.
Phòng hành chính
Phụ trách những thủ tục, bộ máy hành chính trong công ty như văn thư, lễ tân, lao công, bảo vệ. Phòng hành chính chịu trách nhiệm về các công văn đi và đến của công ty, chịu trách nhiệm sàng lọc và chuyển tới các bộ phận cần thiết bao gồm: Ban giám đốc, phòng kinh doanh, phòng kế toán….
Phòng kĩ thuật
Điều hành các công việc liên quan tới kỹ thuật với các nhiệm vụ cơ bản:
Nghiên cứu sản phẩm: là bộ phận trực tiếp thử nghiệm, phân tích và đánh giá ứng dụng của từng loại, nhất là các thiết bị mới.
Bảo hành sản phẩm: công tác đào tạo, huấn luyện nâng cao nghiệp vụ đội ngũ bảo hành chuyên nghiệp thường xuyên được tiến hành. Các kỹ sư luôn cố gắng hết mình trong việc chuyển giao công nghệ, trao đổi với các thành viên đại lý nhằm đảm bảo quyền lợi của khách hàng.
Cung cấp các dịch vụ sau bán hàng: Tư vấn đưa ra những định hướng để bổ sung, sửa chữa, chọn lựa thiết bị nâng cấp sao cho phù hợp với khách hàng. Đồng thời duy trì các hoạt động bảo trì, bảo dưỡng định kỳ sản phẩm thông qua các đợt khảo sát, triển khai bảo hành.
2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và chế độ chính sách tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư và thương mại Tân An
2.1.3.1 Đặc điểm tổ chức ộ m y kế to n tại công ty CP tư ấn à đ u tư thương mại Tân An
Để thực hiện tốt các chức năng và nhiệm vụ của hạch toán kế toán, Công ty đã tổ chức công tác kế toán một cách khoa học, hợp lý và phù hợp với chế độ kế toán hiện hành của Nhà nước, của ngành và vận dụng thích ứng với đặc điểm tổ chức kinh doanh, quản lý của Công ty. Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý, Công ty TNHH thương mại và vận tải Minh Dương áp dụng tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung, mọi công việc kế toán được thực hiện ở phòng kế toán, từ khâu thu thập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo tài chính.
Sơ đồ2.2. Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty cổ ph n tư ấn đ u tư à thương mại Tân An
(Nguồn: Phòng Kế toán) Kế toán trưởng kiêm kế toán t ng h p: Đứng đầu bộ máy kế toán của Công ty, thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, tài chính. Đồng thời, Kế toán trưởng thực hiện việc kiểm tra, kiểm soát toàn bộ hoạt động kinh tế tài chính của Công ty, chịu trách nhiệm trực tiếp trước Giám đốc. Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán trong Công ty, hướng dẫn thực hiện, kiểm tra việc thực hiện ghi chép, tính toán một cách đầy đủ, kịp thời, chính xác, đúng chế độ, chính sách của Nhà nước. Kế toán trưởng thực hiện việc hạch toán nghiệp vụ bán hàng và xác định kết quả bán hàng vào cuối kỳ. Tính toán đúng đắn chi phí bán hàng, chi phí quản lý kinh doanh và các chi phí khác nhằm xác định kết quả bán hàng. Cuối kì kế toán, Kế toán trưởng lập và gửi đầy đủ kịp thời các Báo cáo tài chính, Báo cáo tổng hợp, Báo cáo quyết toán theo đúng chế độ quy định.
Kế toán trưởng
Kế toán công nợ Kế toán thuế Thủ quỹ kiêm kế toán tiền lương
Kế toán công n :
- Kế toán công nợ có nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả của khách hàng. Lập danh sách khoản nợ của các công ty, đơn vị khách hàng để sắp xếp lịch thu, chi trả đúng hạn, đúng hợp đồng, đúng thời hạn, đôn đốc, theo dõi và đòi các khoản nợ chưa thanh toán.
- Phân tích tình hình công nợ, đánh giá tỷ lệ thực hiện công nợ, tính tuổi nợ.
- Kiểm tra công nợ phải thu, phải trả của công ty.
Kế toán thuế: Kế toán thuế có nhiệm vụ trực tiếp làm việc cơ quan thuế khi có phát sinh. Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào, đầu ra của từng cơ sở. Kiểm tra đối chiếu bảng kê khai hồ sơ xuất khẩu. Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra của toàn công ty, phân loại theo thuế suất cũng như lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào của toàn Cty theo tỉ lệ phân bổ đầu ra được khấu trừ. Theo dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách ,hoàn thuế của công ty. Và cùng phối hợp với kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu báo cáo thuế của các cơ sở giữa báo cáo với quyết toán. Lập hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh, lập báo cáo tổng hợp thuế theo định kỳ hoặc đột xuất (nhóm thuế suất đơn ị cơ sở). Kiểm tra báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo cục thuế. Cập nhật kịp thời các thông tin về Luật thuế, soạn thông báo các nghiệp vụ qui định của Luật thuế có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty để cơ sở biết thực hiện. Lập kế hoạch thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp ,nộp ngân sách. Bên cạnh đó, theo dõi tình hình giao nhận hoá đơn các đơn vị cơ sở. Hàng tháng, quý, năm, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong kỳ.
Thủ quỹ:
-Thực hiện thu, chi tiền mặt, ngân phiếu thanh toán và các loại ngoại tệ. Kiểm tra, kiểm soát các loại chứng từ trước khi thu, chi: chữ ký, chứng minh thư nhân dân, số tiền…
- Chịu trách nhiệm lưu trữ chứng từ thu tiền.
- Kiêm kế toán tiền lương với chức năng đó là: Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình sử dụng thời gian lao động và kết quả lao động. Tính toán chính xác, kịp thời, đúng chính sách chế độ các khoản tiền lương, tiền thưởng, các khoản trợ cấp phải trả cho người lao động.
2.1.3.2 Chính s ch chế độ kế to n tại công ty cổ ph n tư ấn đ u tư à thương mại Tân An
Công ty tuân thủ theo qui định của chế độ kế toán do Bộ Tài Chính ban hành theo quyết định 48/2006 QĐ - BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006. Dưới đây là các hình thức và nguyên tắc kế toán được áp dụng:
- Kì kế toán: tháng.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá xuất kho: Bình quân cuối kỳ.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Phương pháp đường thẳng.
- Hình thức sổ kế toán theo hình thức “Nhật kí chung” và được ghi chép trên máy tính bằng bảng phần mềm kế toán Misa.
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch.
Phần mềm kế toán: Hiện tại công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Misa.
Hình 2.1. Phần mềm kế toán Misa
Phần mềm kế toán Misa là một phần mềm kế toán chuyên dụng. Phần mềm Misa có giao diện thân thiện dể sử dụng, cho phép cập nhật dữ liệu linh hoạt (nhiều hóa đơn cùng 01 Phiếu chi). Điểm đặc biệt nữa ở MISA mà chưa có phần mềm nào có được đó là thao tác Lưu và Ghi sổ dữ liệu. Bám sát chế độ kế toán, các mẫu biểu
chứng từ, sổ sách kế toán luôn tuân thủ chế độ kế toán. Hệ thống báo cáo đang dạng đáp ứng nhiều nhu cầu quản lý của đơn vị. Đặc biệt là giúp tiết kiệm được thời gian cho kế toán viên cũng như đảm bảo độ chính xác, hợp lý trùng khớp trong sổ sách.
Misa đã thực sự giúp ích rất nhiều cho công việc kế toán của nhân viên công ty.
Phương pháp xác định giá vốn hàng bán
Công ty cổ phần tư vấn đầu tư và thương mại Tân An thực hiện kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và thực hiện tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân cuối kỳ.
Trị giá mua thực tế của hàng xuất là giá mua không bao gồm thuế GTGT và chi phí phát sinh ngoài giá trị hàng hóa.
Sau khi đã xác định được giá trị hàng hóa xuất kho phần mềm kế toán sẽ tự động vào bảng tổng hợp xuất hàng hóa.
Ví dụ: Mặt hàng Cáp CU/XLPE/PVC – 24kv-3*240mm2 có số lượng tồn kho đầu kì là 300m với đơn giá 800.000 VNĐ. Ngày 08/06 công ty mua 500m Cáp
CU/XLPE/PVC – 24kv-3*240mm2 của công ty cáp điện Thượng Đình với giá 90.000VNĐ. Trong tháng 6 công ty có 3 lần xuất bán lần lượt cho công trình Hapulico (05/06/2014) 300m, công ty điện Nhật Hạ(14/06) 300m, công ty điện lực Viễn Thông (22/06/2014) 150m.
Bảng 2.1. Tình hình Nhập, Xuất, Tồn sản phẩm cáp CU/XLPE/PVC – 24kv- 3*240mm2 của công ty c phần tư vấn đầu tư và thương mại Tân An Ngày
tháng Chứng từ Diễn giải Đơn giá Số lư ng (mét)
Nhập Xuất Tồn
Tồn đầu kỳ 800.000 300
05/06/2014 PXK00118 Bán cho công trình
Hapulico 793.750 300
08/06/2014 0028885
Mua hàng của Công ty Cáp Điện Thượng
Đình
790.000 500
14/06/2014 PXK00123 Bán cho Công ty
Điện Nhật Hạ 793.750 300
22/06/2014 PXK00124
Bán cho Công ty Điện Lực Viễn
Thông
793.750 150
Tồn cuối kỳ 50
(Nguồn: Phòng kế toán)
Qua bảng thống kê về tình hình nhập, xuất, tồn của công ty trong tháng 6 như trên, theo phương pháp tính giá bình quân cả kỳ dự trữ ta có:
Đơn giá bình
quân cả kỳ dự trữ = 800.000 x 300 + 790.000 x 500
= 793.750 VNĐ 300 + 500
Sau khi xác định được đơn giá bình quân cả kỳ dự trữ, trị giá vốn của hàng hóa trong kỳ được xác định như sau:
- Ngày 5/6
Trị giá vốn của hàng
xuất bán = 793.750 x 300 = 238.125.000 - Ngày 14/6:
Trị giá vốn của hàng
xuất bán = 793.750 x 300 = 238.125.000 - Ngày 22/6:
Trị giá vốn của hàng
xuất bán = 793.750 x 150 = 119.062.500
Bảng 2.2. S chi tiết hàng hóa Công ty cố phần tư vấn đầu tư và thương mại Tân An
Số 20. ngõ 33 . đường Phạm Văn Đồng. xã Xuân Đỉnh. huyện Từ Liêm. Hà Nội
SỔ CHI TIẾT HÀNG HÓA
Tài khoản: 156 Trang: 1/1
Tên hàng hóa: Cáp CU/XLPE/PVC – 24kv-3*240mm2 Đơn vị tính: Mét
Tháng: 06/2014
Số hiệu Ngày
tháng Diễn giải T đối
ứng Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Lư ng Tiền Lư ng Tiền Lư ng Tiền
Tồn đầu kỳ 800.000 300 240.000.000
PXK00118 05/06 Bán buôn qua kho 632 793.750 300 238.125.000
PNK00078 08/06 Mua hàng nhâp kho 331 785.000 500 392.500.000
PXK00123 14/06 Bán buôn qua kho 632 793.750 300 238.125.000
PXK00124 22/06 Bán buôn qua kho 632 793.750 150 119.062.500
Cộng PS 500 392.500.000 750 595.312.500
30/06 Dư cuối kỳ 50 39.687.500
Ngày 30 Tháng 06 năm 2014
Người ghi s Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán)
Bảng 2.3. Bảng t ng h p nhập xuất hàng hóa BẢNG TỔNG HỢP HÀNG HÓA – NHẬP XUẤT TỒN
Tài khoản: 156
Tháng 06/2014 Đơn vị tính: VNĐ
STT Tên hàng ĐVT
Tồn đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT Nhập Xuất
SL TT
SL TT SL TT
1 Máy biến áp Máy 6 750.000.000 15 1.500.000.000 10 1.071.428.571 11 1.178.571.428 2 Tủ điện 1250A Cái 5 120.500.000 8 169.000.000 10 223.153.846,2 3 66.946.153,85
3
Cáp CU/XLPE/PVC
– 24kv- 3*240mm2
Mét 300 240.000.000 500 392.500.000 750 595.312.500 50 39.687.500
… … … …
T ng cộng 1.110.500.000 4.061.500.000 3.457.200.300 1.714.799.700
Ngày 30 Tháng 06 năm 2014
Người ghi s Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán)