Tín dụng xuất khẩu Nhà nước

1.2.1. Khái niệm tín dụng xuất khẩu, đặc điểm và các hình thức TDXK Nhà nước 1.2.1.1. Một số khái niệm và vai trò của TDXK Nhà nước

* Khái niệm tín dụng: Tín dụng (credit) có nguồn gốc từ tiếng Latinh – Credittum – tức là sự tin tưởng, tín nhiệm. Tín dụng có thể được hiểu là việc sử dụng hoặc vay mượn sự tin tưởng, sự tín nhiệm để thực hiện các quan hệ vay mượn một lượng giá trị vật chất hoặc tiền tệ trong một khoảng thời gian (Nguyễn Minh Kiều 2006, tr.95 – 96).

Tín dụng là quan hệ vay mượn theo nguyên tắc hoàn trả. Người sử dụng tiền trong quan hệ tín dụng, có nghĩa vụ hoàn trả trực tiếp và có thời hạn. Biểu hiện bên ngoài của tín dụng là sự vận động đơn phương của giá trị giữa người cho vay và người đi vay, trong một thời hạn nhất định. Một khoản vay vốn được coi là không có rủi ro về hoàn trả khi người đi vay hoàn trả đúng hạn cho người vay vốn một giá trị tín dụng bao gồm cả gốc và phần lãi tăng thêm. Ngược lại một khoản vay vốn được coi là có rủi ro về hoàn trả hoặc chậm trả khi người vay vốn không hoàn trả được hoặc hoàn trả sai hẹn.

Như vậy, khái niệm tín dụng có thể hiểu: Tín dụng là sự vận động đơn phương của giá trị từ người cho vay sang người đi vay và sau khi đến thời hạn xác định do hai bên thỏa thuận người đi vay sẽ trả lại cho người cho vay một khoản giá trị lớn hơn, bao gồm vốn và phần tăng thêm gọi là lãi.

* Khái niệm xuất khẩu: Xuất khẩu là việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ cho nước ngoài trên cơ sở dùng tiền tệ làm phương tiện thanh toán theo nguyên tắc ngang giá.

Tiền tệ ở đây có thể là ngoại tệ đối với ít nhất một bên trong mối quan hệ này. Mục đích của hoạt động xuất khẩu là khai thác được lợi thế của từng quốc gia trong phân công lao động quốc tế. Việc trao đổi hàng hóa mang lại lợi ích cho các quốc gia, do đó các quốc gia đều tích cực tham gia mở rộng hoạt động này.

24

Như vậy, khái niệm xuất khẩu có thể hiểu: Xuất khẩu là hoạt động đưa các hàng hoá và dịch vụ từ một quốc gia nhất định ra ngoài quốc gia đó nhằm mục đích tìm kiếm lợi nhuận. Xuất khẩu phản ánh mối quan hệ thương mại, buôn bán giữa các quốc gia trong phạm vi khu vực và thế giới. Thực chất xuất khẩu là hoạt động trao đổi hàng hoá dịch vụ giữa các chủ thể có quốc tịch khác nhau.

* Khái niệm tín dụng xuất khẩu Nhà nước: Từ hai khái niệm tín dụng và xuất khẩu ta có thể khái quát tín dụng xuất khẩu là khoản tín dụng mà ngân hàng dành cho các nhà xuất khẩu hoặc nhập khẩu để đáp ứng nhu cầu về vốn phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh và lưu thông hàng hóa, giúp cho các doanh nghiệp có khả năng hoàn thành các hợp đồng xuất nhập khẩu đã ký.

Tùy vào tình hình phát triển kinh tế của mỗi quốc gia và chiến lược phát triển xuất khẩu của các quốc gia đó mà Chính phủ có thể sử dụng các công cụ khác nhau để khuyến khích phát triển xuất khẩu như ưu đãi về tài nguyên, vốn, cơ chế chính sách.

Trong đó ưu đãi về vốn vay chính là tín dụng xuất khẩu Nhà nước.

Tóm lại, Tín dụng xuất khẩu Nhà nước là hình thức tài trợ trực tiếp về mặt tài chính để Chính phủ đáp ứng vốn cho các ngành hàng xuất khẩu then chốt, thị trường xuất khẩu chiến lược hay có tiềm năng đem lại kim ngạch xuất khẩu lớn góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, nhằm thực hiện các mục tiêu kinh tế - xã hội của Nhà nước.

* Vai trò của TDXK Nhà nước

- TDXK Nhà nước là công cụ để Nhà nước ổn định kinh tế vĩ mô: Trong nền kinh tế thị trường việc điều tiết, giữ ổn định nền kinh tế vĩ mô có vai trò rất quan trọng đối với bất kỳ nền kinh tế mở nào. Do đó, cùng với các công cụ điều tiết khác Chính phủ đã sử dụng công cụ TDXK Nhà nước góp phần vào tạo công ăn việc làm, giảm tỷ lệ thất nghiệp, phát triển các ngành nghề, lĩnh vực mà Chính phủ ưu tiên, chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hóa – hiện đại hóa, đảm bảo sự phát triển bền vững của nền kinh tế.

25

- TDXK Nhà nước giúp các doanh nghiệp giảm bớt chi phí, tăng sức cạnh tranh:

Thông qua các cơ chế ưu đãi về lãi suất, tài sản đảm bảo tiền vay, TDXK Nhà nước đã hỗ trợ các doanh nghiệp xuất khẩu có điều kiện mở rộng cơ sở sản xuất kinh doanh, tiếp cận với công nghệ sản xuất tiên tiến, hạ giá thành quả sản phẩm từ đó nâng cao năng lực sản xuất của các doanh nghiệp trong nước.

- TDXK Nhà nước tăng cường hợp tác quốc tế, xúc tiến trao đổi thương mại giữa các quốc gia: Thông qua TDXK Nhà nước các doanh nghiệp của nền kinh tế sẽ có cơ hội tiếp xúc tăng cường hợp tác quốc tế, trao đổi thương mại, tiếp cận với công nghệ tiên tiến, các thành tựu khoa học kỹ thuật mới. Ngoài ra, xuất khẩu cũng đóng vai trò then chốt mở hướng phát triển mới tạo điều kiện khai thác lợi thế tiềm năng sẵn có trong nước nhằm sử dụng phân công lao động quốc tế một cách có lợi nhất.

- TDXK Nhà nước có vai trò thúc đẩy xuất khẩu làm tăng nguồn thu ngoại tệ: Với hoạt động xuất khẩu của một quốc gia được đẩy mạnh phát triển thì nguồn thu ngoại tệ từ hoạt động này là vô cùng to lớn và hiệu quả, giúp cho nền kinh tế nội địa có nguồn ngoại tệ phục vụ cho các nhu cầu nhập khẩu thiết bị công nghệ tiên tiến và các nhu cầu khác…

1.3.1.2. Đặc điểm của tín dụng xuất khẩu Nhà nước

Đặc điểm của loại hình TDXK Nhà nước có sự khác biệt so với loại hình TDXK của NHTM ở một số điểm chính sau:

Loại hình TDXK Nhà nước TDXK NHTM

Đối tượng

Bao gồm các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế xuất khẩu những mặt hàng thuộc danh mục khuyến khích xuất khẩu của Nhà nước theo kế hoạch phát triển kinh tế trong từng giai đoạn.

Bao gồm tất cả các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có hoạt động xuất khẩu.

26

Hình thức cho vay

Kém đa dạng và linh hoạt do phải chịu ràng buộc của các quy tắc quốc tế.

Hình thức cho vay đa dạng và linh hoạt.

Thủ tục vay vốn

Thủ tục và quy trình vay vốn, giải ngân đòi hỏi phức tạp hơn.

Thủ tục, quy trình vay vốn, giải ngân đơn giản.

Lãi suất

Lãi suất TDXK Nhà nước bao gồm lãi suất trái phiếu CP + phí quản lý.

Lãi suất TDXK của NHTM bao gồm: Lãi suất huy động thị trường + phí hoạt động, phí quản lý + lợi nhuận.

Rủi ro

Rủi ro hơn cho ngân hàng, do quy định tỷ lệ tài sản đảm bảo thấp.

An toàn hơn cho các NHTM, do quy định tài sản đảm bảo thường lớn hơn mức vốn vay.

Mục đích cho vay

Mục đích cho vay không vì mục tiêu lợi nhuận, mà vì mục đích khuyến khích xuất khẩu, tạo việc làm, an sinh xã hội…

Mục đích cho vay của các NHTM là vì mục tiêu lợi nhuận

1.3.1.3. Hình thức tín dụng xuất khẩu Nhà nước

* Theo thời hạn cho vay có 02 loại: Cho vay xuất khẩu ngắn hạn và trung, dài hạn. Việc phân chia cho vay ngắn hạn và trung, dài hạn chỉ mang tính chất tương đối và là cơ sở để các ngân hàng và các TCTD xác định mức lãi suất cho vay cũng như cân đối kế hoạch nguồn vốn kinh doanh của mình trong từng giai đoạn.

- Cho vay xuất khẩu ngắn hạn: Là các khoản cho vay xuất khẩu có thời hạn vay dưới 1 năm. Về nguyên tắc, cho vay ngắn hạn có thể cung cấp cho cả Nhà xuất khẩu và Nhà nhập khẩu, tuy nhiên do thời gian thanh toán ngắn nên các cơ quan cung cấp tín dụng thường thực hiện cho vay với thời hạn ngắn đối với Nhà xuất khẩu. Cho vay xuất

27

khẩu ngắn hạn chủ yếu để nhằm phục vụ cho các nhu cầu chi trả trực tiếp cho thương vụ xuất khẩu của Nhà xuất khẩu như: cho vay mua nguyên vật liệu, năng lượng cho sản xuất, trả lương công nhân và các chi phí khác phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu.

- Cho vay xuất khẩu ngắn hạn có thể được thực hiện dưới các hình thức cho vay để chuẩn bị hàng xuất, cho vay trong khuôn khổ nhờ thu, chiết khấu hối phiếu trên cơ sở thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ. Thời hạn cho vay phụ thuộc vào thời gian thực hiện thương vụ, thông thường bắt đầu từ khi doanh nghiệp thu mua nguyên liệu, sau đó chế biến, thực hiện xuất khẩu, chờ tiền thanh toán của Nhà nhập khẩu theo hình thức thanh toán của hợp đồng xuất khẩu/thư tín dụng đến khi nhận được tiền thanh toán.

- Cho vay xuất khẩu trung và dài hạn: Là các khoản tín dụng có thời hạn dài hơn 1 năm. Hình thức này được sử dụng để tài trợ cho các hợp đồng xuất khẩu trả chậm trên 1 năm, đặt cọc, bảo lãnh, bảo hiểm cho những hợp đồng xuất khẩu có thời gian thực hiện dài. Tuy nhiên, hình thức này chủ yếu tài trợ cho mở rộng khả năng sản xuất cho Nhà xuất khẩu như mở rộng nhà máy, mua sắm thêm máy móc thiết bị, xây dựng nhà xưởng, đầu tư tài sản cố định phục vụ sản xuất hàng xuất khẩu. Việc cho vay với thời hạn dài nếu chỉ căn cứ vào nguồn thu từ hợp đồng xuất khẩu thì thông thường các TCTD chỉ tài trợ đối với các hợp đồng có hình thức thanh toán là thư tín dụng (L/C) với ngân hàng mở L/C hoặc ngân hàng xác nhận/ngân hàng bảo lãnh có uy tín hoặc được Chính phủ của nước bảo lãnh thanh toán.

* Theo đối tượng được cung cấp khoản vay: Cho vay xuất khẩu bao gồm Khoản vay dành cho Nhà xuất khẩu (Người bán) và Khoản vay dành cho Nhà nhập khẩu (Người mua).

- Khoản vay dành cho Nhà xuất khẩu: Là khoản vay cung cấp trực tiếp cho Nhà xuất khẩu để chi trả cho các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất, thu mua và xuất khẩu hàng hóa. Thời hạn, lãi suất và điều kiện cho vay tùy thuộc vào nhu cầu thực tế là

28

vốn lưu động hay vốn cố định, khả năng tài chính của Nhà xuất khẩu và hình thức thanh toán của hợp đồng xuất nhập khẩu, thực hiện dự án trong nước hay ngoài nước.

Đối với các khoản cho vay dài hạn đầu tư ra nước ngoài thường đi kèm với các điều kiện về bảo hiểm và bảo lãnh cho nghĩa vụ thanh toán của khoản nợ.

- Khoản vay dành cho Nhà nhập khẩu: Là khoản vay dành cho các Nhà nhập khẩu người nước ngoài để tài trợ xuât khẩu hoặc tài trợ dự án. Loại hình tín dụng này thường phổ biến ở những nước có nền tài chính phát triển, có lượng vốn dồi dào hoặc trong các trường hợp viện trợ phát triển chính thức của Chính phủ. Đi kèm với sản phẩm này thường là các khoản bảo lãnh thanh toán, bảo hiểm của một tổ chức có uy tín hoặc Chính phủ nước nhập khẩu đối với nghĩa vụ thanh toán của Nhà nhập khẩu. Khoản vay dành cho Nhà nhập khẩu thường được thực hiện sau khi Nhà xuất khẩu đã thực hiện giao hàng và được thực hiện theo các hình thức như: cho vay trực tiếp, tài trợ dự án (Project finance) và cho vay thông qua ngân hàng phục vụ Nhà nhập khẩu (Inter – bank export credit).

* Theo giao dịch xuất khẩu: Cho vay xuất khẩu bao gồm cho vay trước khi giao hàng và cho vay sau khi giao hàng.

- Cho vay trước khi giao hàng: Để có vốn cho sản xuất nhất là đối với Nhà xuất khẩu là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, họ cần được cung cấp khoản vay trước khi giao hàng. Thực chất đây là khoản vay bổ sung vốn lưu động để mua nguyên vật liệu và các yếu tố đầu vào, các chi phí khác.

- Cho vay sau khi giao hàng: Là khoản tín dụng cấp cho Nhà xuất khẩu trong khoảng thời gian kể từ sau khi giao hàng đến khi nhận được tiền thanh toán. Thời gian của các khoản vay này thường từ một tuần đến vài năm, tùy thuộc vào hình thức thanh toán của hợp đồng xuất khẩu, L/C. Tùy thuộc vào tính chất của bộ chứng từ, độ tín nhiệm của Nhà xuất khẩu, Nhà nhập khẩu cũng như điều khoản thanh toán, các TCTD sẽ quyết định tài trợ hay không tài trợ.

29

* Bảo lãnh xuất khẩu: Bảo lãnh xuất khẩu là cam kết của người bảo lãnh (guarantor) thông thường là một ngân hàng với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh/người thụ hưởng) về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho bên được bảo lãnh khi bên được bảo lãnh (account party) là nhà xuất khẩu không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh. Bảo lãnh xuất khẩu có các hình thức sau: Bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh thanh toán ứng trước.

* Bảo hiểm tín dụng xuất khẩu: Bảo hiểm tín dụng xuất khẩu được định nghĩa một cách đơn giản là một sự bảo vệ trước rủi ro không thanh toán khoản nợ mang tính chất thương mại. Thực chất, bảo hiểm TDXK là việc nhà xuất khẩu đóng tiền phí bảo hiểm cho công ty hay tổ chức bảo hiểm theo thỏa thuận đối với một hay nhiều loại rủi ro nhất định. Sau đó, nhà xuất khẩu sử dụng bảo hiểm này làm chứng từ thế chấp khi đến các ngân hàng và tổ chức tín dụng vay vốn. Có thể phân chia bảo hiểm TDXK thành các loại hình sau: Bảo hiểm sau khi giao hàng, bảo hiểm trước khi giao hàng, bảo hiểm rủi ro thương mại, bảo hiểm rủi ro chính trị.

1.2.2. Các quy tắc quốc tế phải tuân thủ trong hoạt động TDXK Nhà nước

Tín dụng xuất khẩu Nhà nước đóng một vai trò quan trọng trong trao đổi thương mại quốc tế, là một công cụ cơ bản của chính sách thương mại quốc gia, nhưng nếu được cấp phát một cách thiếu điều tiết, thiếu hài hòa thì sẽ tạo ra những tác động làm sai lệch cạnh tranh trên thị trường. Chính vì vậy, các Hiệp định quốc tế ra đời nhằm khắc phục điểm hạn chế của TDXK Nhà nước, tránh những xung đột không cần thiết đồng thời thiết lập một sân chơi bình đẳng trong cạnh tranh. Ngoài các nước thuộc liên minh Châu Âu, khuôn khổ pháp lý quốc tế áp dụng cho tín dụng xuất khẩu chủ yếu bao gồm các Quy định của WTO nhấn mạnh đến khía cạnh trợ cấp và các quy định của Tổ chức hợp tác và phát triển kinh tế OECD nhấn mạnh đến mục tiêu đảm bảo cạnh tranh bình đẳng. Hai nhóm quy định của hai tổ chức này là tương thích với nhau. Ngoài các quy định thuần tuý pháp lý nêu trên, còn phải kể đến các quy định khác có giá trị pháp

30

lý thấp hơn được xây dựng trong khuôn khổ Liên minh Bern. Liên minh này là một hiệp hội không có thẩm quyền ban hành quy định, chủ yếu là nơi để các thành viên thường xuyên gặp gỡ, trao đổi kinh nghiệm và cam kết tuân thủ các nguyên tắc hoạt động chung.

1.2.2.1. Hiệp định về tín dụng xuất khẩu của OECD

Hiệp định được áp dụng vào tháng 4/1978, đó là sự thoả thuận không chính thức giữa những thành viên tham dự và không phải là luật chính thức của OECD. Đây là Hiệp định đạt được giữa các quốc gia thuộc khối OECD với mục tiêu tạo ra một khuôn khổ chung để đảm bảo cho việc thực hiện một cách có trật tự các hoạt động tín dụng xuất khẩu chính thức, qua đó thúc đẩy một sân chơi bình đẳng đối với hoạt động hỗ trợ chính thức giữa các thành viên tham gia. Hiện đã có 9 thành viên tham gia Hiệp định là Úc, Canada, Cộng đồng châu Âu, Nhật Bản, Hàn Quốc, New Zealand, Na Uy, Thụy Sỹ và Mỹ. Những nước không phải là thành viên có thể trở thành thành viên trên cơ sở lời mời của những thành viên chính thức; chia sẻ thông tin với những thành viên về tài trợ chính thức, yêu cầu cung cấp thông tin liên quan đến điều khoản và điều kiện tài chính của tài trợ chính thức. Khi tham gia Hiệp định này, các quốc gia thành viên phải tuân thủ một số nguyên tắc tài chính cơ bản sau: Về lãi suất cho vay: phải đảm bảo nguyên tắc lãi suất thị trường; Về mức vốn cho vay: chỉ cho vay tối đa 85% giá trị xuất khẩu;

Về thời hạn trả nợ: thời hạn trả nợ được xác định theo nhóm quốc gia hoặc nhóm mặt hàng, được ấn định trong phạm vi từ 5 - 15 năm.

1.2.2.2. Hiệp định của WTO về trợ cấp và các biện pháp đối kháng (ASCM) - Định nghĩa về trợ cấp: Một trợ cấp được cho là có thật nếu có đóng góp về mặt tài chính của Chính phủ hay bất cứ cơ quan Nhà nước nào (chuyển giao vốn trực tiếp, chuyển giao vốn hoặc nghĩa vụ nợ trực tiếp có tiềm năng xảy ra, trợ cấp qua thuế, cung cấp các hàng hoá hoặc dịch vụ,v.v…) hoặc bất kỳ hình thức trợ cấp thu nhập hay trợ cấp giá nào theo tinh thần của Điều 16 của Hiệp định về GATT năm 1994 (mục trợ cấp), dẫn đến việc xuất hiện các lợi ích được ban tặng từ hành động đó. Như vậy, nếu