Khái niệm cơ cấu, tái cơ cấu và các yếu tố cấu thành cơ cấu hoạt động TDXK Nhà nước

1.3. Cơ cấu hoạt động Tín dụng xuất khẩu Nhà nước

1.3.1. Khái niệm cơ cấu, tái cơ cấu và các yếu tố cấu thành cơ cấu hoạt động TDXK Nhà nước

* Khái niệm cơ cấu: Chính sách Tín dụng xuất khẩu Nhà nước tại Việt Nam được thực hiện từ năm 1999 cho đến nay, trải qua 15 năm phát triển đã góp phần đáng kể vào chính sách khuyến khích xuất khẩu của Nhà nước Việt Nam. Tuy nhiên, do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu 2008 và những khó khăn của nền kinh tế Việt Nam trong những năm gần đây, đã đặt ra những thách thức đối với chính sách TDXK Nhà nước. Do đó, để chính sách TDXK Nhà nước hoạt động có hiệu quả, thì việc tái cơ cấu lại chính sách, nguồn vốn, tài chính, cơ cấu tổ chức, tư duy quản lý và điều hành là yêu cầu cấp thiết cần phải thực hiện trong giai đoạn hiện nay.

Do đó, cần phải hiểu khái niệm về “cơ cấu” như sau:

- Khái niệm cơ cấu: Cơ cấu là một phạm trù triết học dùng để biểu thị cấu trúc bên trong, tỷ lệ và mối quan hệ giữa các bộ phận hợp thành hệ thống. Cơ cấu được biểu hiện như là tập hợp những mối quan hệ liên kết hữu cơ, các yếu tố khác nhau của một hệ thống nhất định. Nó biểu hiện ra như là một thuộc tính của sự vật hiện tượng nó biến đổi cùng với sự biến đổi sự vật, hiện tượng.

* Các yếu tố cấu thành cơ cấu hoạt động TDXK Nhà nước

33

- Chính sách của hoạt động TDXK Nhà nước: Là ưu đãi của Nhà nước hỗ trợ các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế, cá nhân phát triển sản xuất, kinh doanh hàng xuất khẩu theo chính sách khuyến khích xuất khẩu của Nhà nước. Sự ưu đãi của Nhà nước được biểu hiện thông qua việc cho vay với lãi suất thấp hơn lãi suất thị trường. Những tổ chức kinh tế, cá nhân phát triển sản xuất kinh doanh với lợi thế được vay với lãi suất ưu đãi sẽ có điều kiện hạ giá thành sản phẩm, giảm chi phí, tăng được lợi thế cạnh tranh trên thị trường…

- Nguồn vốn của hoạt động TDXK Nhà nước: Nguồn vốn của TDXK được Nhà nước lấy từ nhiều nguồn bao gồm: nguồn ngân sách nhà nước, nguồn vốn vay của nước ngoài (ODA), nguồn vốn vay không hoàn lại. Những nguồn vốn này được Chính phủ căn cứ vào định hướng phát triển kinh tế xã hội và chiến lược phát triển hoạt động xuất khẩu mà giao kế hoạch hàng năm.

- Đối tượng của hoạt động TDXK Nhà nước: Đối tượng được vay vốn ưu đãi TDXK Nhà nước bị hạn chế hơn so với các đối tượng vay vốn TDXK của các NHTM.

Tùy vào tình hình phát triển kinh tế - xã hội từng thời kỳ mà đối tượng được ưu đãi vay vốn TDXK Nhà nước có thể được mở rộng hoặc thu hẹp.

- Quản trị và điều hành hoạt động TDXK Nhà nước: Trong quan hệ TDXK Nhà nước, khác với các loại hình tín dụng khác, luôn có các chủ thể là Nhà nước. Nhà nước thực hiện vai trò chủ thể của mình trong quan hệ TDXK thông qua các cơ quan có thẩm quyền được Nhà nước thành lập để thực thi nhiệm vụ TDXK. Tại các nước đều thành lập các tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm thực thi chính sách TDXK, ví dụ tại Hàn Quốc là Ngân hàng XNK Hàn Quốc (KEXIM), tại Trung Quốc là Ngân hàng XNK Trung Quốc (EXIMBANK Trung Quốc), tại Malaysia là Ngân hàng XNK Malaysia (EXIM Bank), tại Việt Nam là Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB).

* Khái niệm tái cơ cấu hoạt động TDXK Nhà nước

Từ những khái niệm về “TDXK Nhà nước”, “cơ cấu” và các yếu tố cấu thành cơ cấu hoạt động TDXK Nhà nước ta có thể khái quát khái niệm tái cơ cấu hoạt động tín

34

dụng xuất khẩu Nhà nước như sau: Tái cơ cấu hoạt động TDXK Nhà nước là các cơ quan ban hành và thực thi chính sách TDXK “thay đổi” một, một vài và/hoặc trên tất cả các phương diện về chính sách, đối tượng, nguồn vốn, tài chính, cách thức quản trị và điều hành…để từ đó giúp cho chính sách TDXK Nhà nước được thực thi đúng mục đích, hạn chế rủi ro và hiệu quả hơn.

* Sự khác nhau giữa tái cơ cấu hoạt động TDXK Nhà nước và tái cơ cấu NHTM Tái cơ cấu hoạt động TDXK Nhà nước nhằm thực hiện chính sách ưu đãi của Nhà nước đối với các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế phát triển sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu thông qua chính sách ưu đãi lãi suất và hoạt động TDXK Nhà nước hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận. Trong khi đó, việc tái cơ cấu NHTM nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của NHTM và nhằm mục đích tối đa hóa lợi nhuận. Do đó, về cơ bản mục tiêu tái cơ cấu hoạt động TDXK Nhà nước khác với việc tái cơ cấu NHTM.

1.4.2. Một số nhân tố ảnh hưởng đến cơ cấu hoạt động TDXK Nhà nước

- Chính sách xuất khẩu: Hoạt động tín dụng xuất khẩu muốn phát triển bên cạnh những nhân tố bên trong của cơ quan thực hiện thì còn phụ thuộc vào cơ chế, chính sách của quốc gia đó về hoạt động xuất khẩu và tài trợ xuất khẩu. Đây là nhân tố mang tính vĩ mô điều chỉnh trực tiếp tới khả năng mở rộng hay thu hẹp hoạt động TDXK. Sự thay đổi trong chiến lược xuất khẩu sẽ làm thay đổi chính sách TDXK. Do vậy, để thúc đẩy tăng trưởng kim ngạch xuất khẩu thì chính sách TDXK của Nhà nước phải được xây dựng trên cơ sở và phù hợp với chiến lược xuất khẩu trong từng giai đoạn, thời kỳ.

Đặc biệt, chính sách TDXK phải phát huy được hiệu quả là đòn bẩy thúc đẩy xuất khẩu những mặt hàng chiến lược của Nhà nước.

- Đặc điểm kinh tế - chính trị - xã hội và nguồn lực xuất khẩu: Môi trường và rủi ro kinh doanh của các quốc gia là khác nhau nên yêu cầu cho mỗi loại hình tín dụng xuất khẩu cũng khác nhau. Đây là nhân tố khách quan ảnh hưởng trực tiếp đến mở rộng TDXK. Nếu tình hình kinh tế phát triển, chính trị - xã hội ổn định và nguồn lực xuất khẩu của địa phương dồi dào thì Ngân hàng có khả năng mở rộng TDXK, ngược lại

35

nếu nền kinh tế trì trệ, chính trị - xã hội không ổn định, đặc biệt nguồn lực xuất khẩu không có hoặc hạn chế thì Ngân hàng rất khó có thể mở rộng hoạt động TDXK.

- Tình hình kinh tế chính trị xã hội của các nước nhập khẩu: Cũng tương tự như nước xuất khẩu, nếu tình hình kinh tế phát triển, chính trị - xã hội ổn định nhu cầu về hàng hóa tại các nước nhập khẩu sẽ ổn định. Nếu nền kinh tế trì trệ hay suy thoái, chính trị - xã hội không ổn định ảnh hưởng lớn tới khả năng nhập khẩu hàng hóa, làm suy giảm lượng hàng hóa xuất khẩu của nước xuất khẩu.

- Nhu cầu vay vốn của các doanh nghiệp: Trong những giai đoạn phát triển khác nhau của nền kinh tế, nhu cầu được tài trợ xuất khẩu của các doanh nghiệp sẽ dưới nhiều hình thức khác nhau, phù hợp với yêu cầu của hoạt động sản xuất, thương mại và đầu tư.

- Tình hình tài chính của doanh nghiệp và hiệu quả của dự án/phương án sản xuất kinh doanh: Đã là TDXK của Nhà nước thì nhân tố đặt lên hàng đầu phải là thuộc đối tượng. Do vậy, tính hiệu quả của dự án/phương án và năng lực tài chính của các doanh nghiệp là yếu tố quan trọng thứ hai. Do tính hiệu quả của dự án/phương án luôn được cân nhắc ở cả hai khía cạnh hiệu quả về mặt kinh tế và xã hội. Một dự án/phương án có hiệu quả sẽ thu hồi được cả gốc và lãi, tránh thất thoát vốn của Nhà nước. Một doanh nghiệp có tình hình tài chính bình thường song dự án/phương án lại mang lại hiệu quả lớn về mặt xã hội thì có thể vẫn được xem xét.

1.3.3. Những tiêu chí đánh giá cơ cấu hoạt động TDXK Nhà nước

* Đánh giá về cơ chế, chính sách thực hiện hoạt động TDXK Nhà nước: Để đánh giá cơ chế, chính sách thực hiện hoạt động TDXK Nhà nước cần đánh giá sự phù hợp của cơ chế, chính sách của Chính phủ, các Bộ ngành ban hành với sự phát triển của nền kinh tế đất nước qua từng thời kỳ, với các quy định của các quy tắc quốc tế (của WTO, OECD…).

36

* Đánh giá về sản phẩm dịch vụ của hoạt động TDXK Nhà nước: Đánh giá sản phẩm dịch vụ thực thi chính sách TDXK Nhà nước là đa dạng hay đơn điệu. Các doanh nghiệp có khó khăn trong việc tiếp cận các sản phẩm dịch vụ.

* Đánh giá về quản trị, điều hành hoạt động TDXK Nhà nước: Hoạt động quản trị, điều hành hoạt động TDXK Nhà nước được Chính phủ chỉ định giao cho một tổ chức thực thi (như Hàn Quốc, Trung Quốc thành lập Ngân hàng XNK chịu trách nhiệm thực hiện chính sách TDXK của Nhà nước), hoặc giao cho một tổ chức thực hiện chính sách TDXK Nhà nước cùng với các chính sách khác của Nhà nước (như Việt Nam thành lập Ngân hàng Phát triển Việt Nam chịu trách nhiệm thực hiện chính sách tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước), ưu và nhược điểm của công tác quản trị, điều hành hoạt động TDXK Nhà nước. Đánh giá việc quản trị, điều hành hoạt động TDXK Nhà nước của tổ chức được giao thực hiện chính sách TDXK Nhà nước theo các tiêu chí: doanh số cho vay, tỷ trọng kim ngạch xuất khẩu được tài trợ bởi vốn TDXK trong tổng kim ngạch xuất khẩu, số lượng doanh nghiệp được hỗ trợ, số lượng lao động…

* Đánh giá về cơ cấu tổ chức thực hiện, điều hành nghiệp vụ TDXK Nhà nước:

Việc đánh giá cơ cấu tổ chức thực hiện, điều hành nghiệp vụ được đánh giá ở 2 cấp, bao gồm:

- Cấp ban hành các văn bản hướng dẫn thực hiện nghiệp vụ TDXK tại Hội sở chính.

- Cấp thực thi các văn bản hướng dẫn thực hiện nghiệp vụ TDXK tại các Chi nhánh.

* Đánh giá về hoạt động cơ cấu nợ, phân loại nợ và xử lý rủi ro TDXK: Hoạt động cơ cấu nợ, phân loại nợ và xử lý rủi ro TDXK được đánh giá thông qua các văn bản hướng dẫn được ban hành, tình hình thực tế trong thực hiện công tác cơ cấu nợ, phân loại nợ và xử lý rủi ro TDXK.

37

* Đánh giá về cơ chế đãi ngộ nhân sự: Với cơ chế đãi ngộ hấp dẫn sẽ giúp ngân hàng thu hút được đội ngũ nhân sự chất lượng cao, tâm huyết gắn bó với nghề.

1.3.4. Những chỉ tiêu đánh giá sự phát triển và hiệu quả của cơ cấu hoạt động TDXK Nhà nước

* Tỷ trọng tài trợ kim ngạch xuất khẩu: Do TDXK Nhà nước được thực hiện với mục đích đáp ứng vốn cho các ngành hàng xuất khẩu then chốt, thị trường xuất khẩu chiến lược có tiềm năng đem lại kim ngạch xuất khẩu góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế nên chỉ tiêu tỷ trọng tài trợ kim ngạch xuất khẩu đóng vai trò quan trọng. Với chỉ tiêu này có thể đo lường được sự tăng trưởng của hoạt động TDXK Nhà nước thông qua việc đóng góp vào tổng kim ngạch xuất khẩu của cả nước trong 01 năm.

KNXK tài trợ bằng vốn TDXK Tỷ trọng tài trợ KNXK = ---

KNXK cả nước

Để đo lường tốc độ tăng trưởng KNXK giữa các năm ta có thể áp dụng công thức:

KNXK năm sau - KNXK năm trước

Tốc độ tăng trưởng = --- x 100%

KNXK KNXK năm trước

* Doanh số cho vay và tốc độ tăng trưởng của doanh số cho vay: Chỉ tiêu tiếp theo đánh giá sự phát triển của hoạt động TDXK Nhà nước là tốc độ tăng trưởng của doanh số cho vay. Doanh số cho vay trong kỳ là tổng số tiền đã cho vay trong kỳ tính cho ngày, tháng, quý, năm. Doanh số cho vay phản ánh dung lượng hoạt động cho vay trong kỳ có thể tính toán bằng các công thức sau:

Doanh số cho vay trong kỳ =

n

∑ i=1

Khách hàng vay

vốn x Nhu cầu giải ngân của Khách hàng Doanh số cho vay = n Khoản vay x Nhu cầu giải ngân của

38

trong kỳ ∑

i=1

khoản vay

- Doanh số cho vay được đánh giá phân loại theo mặt hàng, thị trường, loại hình doanh nghiệp để phản ánh cụ thể hơn sự phát triển của TDXK Nhà nước, thông qua doanh số cho vay theo mặt hàng, thị trường, doanh nghiệp theo quy mô để nhận biết vốn TDXK Nhà nước đang tập trung vào mặt hàng, thị trường, doanh nghiệp nào.

Đánh giá doanh số cho vay theo mặt hàng, thị trường, doanh nghiệp cũng giúp cho các nhà quản trị đánh giá để có một chính sách TDXK Nhà nước hợp lý .

- Để đo lường tốc độ tăng trưởng của doanh số cho vay giữa các năm, ta có thể áp dụng công thức:

DSCV kỳ sau – DSCV kỳ trước

Tốc độ tăng trưởng = --- x 100%

DSCV DSCV kỳ trước

* Dư nợ tín dụng xuất khẩu Nhà nước bình quân năm: Hàng năm khi giao các chỉ tiêu cho hoạt động TDXK Nhà nước các Chính phủ thường giao theo một số chỉ tiêu như: tỷ lệ đóng góp vào kim ngạch xuất khẩu; tốc độ tăng trưởng của doanh số cho vay và dư nợ TDXK Nhà nước bình quân năm. Để tính được dư nợ TDXK Nhà nước bình quân ta cần phải tính được dư nợ TDXK đầu kỳ, cuối kỳ, dư nợ bình quân tháng.

Dư nợ TDXK là chỉ tiêu phản ánh tại một thời điểm xác định (thường vào cuối ngày/tháng/quý/năm) ngân hàng hiện còn cho vay bao nhiêu và đây cũng là khoản mà ngân hàng dự kiến phải thu về.

Dư nợ TDXK

cuối kỳ = Dư nợ TDXK

đầu kỳ + Doanh số cho

vay trong kỳ - Thu nợ gốc trong kỳ

Dư nợ bình quân năm = Tổng dư nợ bình quân các tháng trong năm

39

12

Dư nợ bình quân tháng = Dư nợ đầu tháng + Dư nợ cuối tháng 2

hoặc Dư nợ bình quân

tháng = Tổng dư nợ các ngày trong tháng Số ngày trong tháng

1.3.5. Nhóm chỉ tiêu nợ quá hạn và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

* Nợ quá hạn và tỷ lệ NQH trên tổng dư nợ

Tổng dư nợ quá hạn

Tỷ lệ NQH = --- Tổng dư nợ

Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc nợ lãi đã quá hạn. Ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn càng cao sẽ làm tăng chi phí của ngân hàng, do phải tăng chi phí giám sát khoản vay, chi phí xử lý tài sản đảm bảo, chi phí pháp lý...Trong khi không có nguồn thu từ khoản vay này thì ngân hàng vẫn tiếp tục phải trả lãi cho nguồn vốn huy động từ khách hàng.

Để xảy ra nợ quá hạn trong quá trình cho vay của ngân hàng sẽ làm ảnh hưởng đến kế hoạch, hiệu quả kinh doanh, tăng chi phí, giảm lợi nhuận, nghiêm trọng hơn với một tỷ lệ NQH lớn có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của các TCTD, giảm uy tín và khả năng cạnh tranh với các TCTD khác.

* Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ

Dư nợ xấu

Tỷ lệ nợ xấu = --- Tổng dư nợ

- Nợ xấu là các khoản vay thuộc nhóm 3,4,5 bao gồm:

+ Nhóm 3 (khoản nợ dưới tiêu chuẩn): Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; Nợ gia hạn lần đầu; Nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả

40

năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; Nợ của khách hàng hoặc bên bảo đảm là tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng mà TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng theo quy định của pháp luật; Nợ được bảo đảm bằng cổ phiếu của chính TCTD hoặc công ty con của TCTD hoặc tiền vay được sử dụng để góp vốn vào một TCTD khác trên cơ sở TCTD cho vay nhận tài sản bảo đảm bằng cổ phiếu của chính TCTD nhận vốn góp; Nợ không có bảo đảm hoặc được cấp với điều kiện ưu đãi hoặc giá trị vượt quá 5% vốn tự có của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khi cấp cho khách hàng thuộc đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định của pháp luật; Nợ cấp cho các công ty con, công ty liên kết của TCTD hoặc doanh nghiệp mà TCTD nắm quyền kiểm soát có giá trị vượt các tỷ lệ giới hạn theo quy định của pháp luật; Nợ có giá trị vượt các giới hạn cấp tín dụng, trừ trường hợp được phép vượt giới hạn, theo quy định của pháp luật; Nợ vi phạm các quy định của pháp luật về cấp tín dụng, quản lý ngoại hối và các tỷ lệ bảo đảm an toàn đối với TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; Nợ vi phạm các quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay, chính sách dự phòng rủi ro của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; Nợ đang thu hồi theo kết luận thanh tra.

+ Nhóm 4 (khoản nợ nghi ngờ): Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;

Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; Nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày và tiếp tục quá hạn từ 30 đến 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi; Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được.

+ Nhóm 5: (khoản nợ có khả năng mất vốn): Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn; Nợ phải thu hồi theo kết luận của thanh tra