3.2.2.Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên
3.2.3 Hoàn thiện giai đoạn lập kế hoạch tổng thể
Giải pháp này được đề xuất cho cả công ty kiểm toán lớn và nhỏ.
Phương pháp mô tả hệ thống KSNB
Để đánh giá rủi ro và KSNB, KTV sử dụng một trong ba phương pháp hoặc kết hợp cả ba phương pháp sau: vẽ các lưu đồ, lập bảng câu hỏi về hệ thống KSNB, lập bảng tường thuật về KSNB. Do đó, để mô tả hệ thống KSNB, KTV nên sử dụng bảng câu hỏi kết hợp với bảng tường thuật và lưu đồ để đánh giá tốt hơn về hệ thống KSNB của khách hàng.
Đánh giá rủi ro kiểm soát
Tại Công ty kiểm toán nên có những quy định cụ thể về việc đánh giá rủi ro kiểm soát cho các khoản mục, các chu trình kiểm toán. Đồng thời dựa trên kết quả các thử nghiệm KSNB, KTV phải xác định xem hệ thống KSNB có được thiết kế và thực hiện phù hợp với đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát hay không. Nếu có thay đổi lớn thì KTV phải thay đổi nội dung, lịch trình và phạm vi thử nghiệm cơ bản đã dự kiến.
Phân công công việc và phối hợp giữa các KTV
Để cuộc kiểm toán tiến hành có hiệu quả, Công ty kiểm toán nên phân công KTV kiểm toán các khoản mục theo một chu trình nhất định và có kế hoạch về việc đối chiếu, soát xét công việc giữa các KTV trong quá trình kiểm toán. Các KTV dày dạn kinh nghiệm nên được phân công thực hiện các chu trình nghiệp vụ phức tạp. Điều đó sẽ giúp Công ty kiểm toán tiết kiệm được thời gian và chi phí cho mỗi cuộc kiểm toán, đồng thời tạo ra sự phối hợp đồng bộ và chặt chẽ trong công việc. Điều này nên đặc biệt chú ý với các công ty kiểm toán nhỏ khi trình độ của kiểm toán viên có thể đang còn hạn chế.
Đánh giá về tính liên tục hoạt động của khách hàng
Điều này đã được thực hiện tốt ở một số công ty kiểm toán lớn, tuy nhiên với các công ty kiểm toán nhỏ cần phải thực sự lưu ý. Các KTV cần đánh giá về tính liên tục hoạt động của khách hàng ngay trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán tổng quát, bởi các BCTC được lập dựa trên giả định rằng doanh nghiệp khách hàng vẫn tiếp tục duy trì hoạt động của mình. Khi KTV nghi ngờ về tính liên tục hoạt động của khách hàng thì cần phải nghiên cứu kỹ lưỡng trước khi quyết định có thực hiện kiểm toán cho khách hàng tiếp hay không.