CHƯƠNG II THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG
Biểu 06: Hiệu quả sử dụng VCĐ
4.2.2. Tình hình quản lý và sử dụng VLĐ
Vốn lưu động là số vốn tối thiểu cần thiết đảm bảo cho doanh nghiệp có đủ vốn để dự trữ các loại TSLĐ trong quá trình sản xuất kinh doanh. Vốn lưu động là một yếu tố không thể thiếu và có ảnh hưởng trực tiếp đến việc thực hiện các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh.
Kết cấu vốn lưu động là quan hệ tỷ lệ giữa các loại, các khoản vốn lưu động chiếm trong tổng vốn lưu động. Phân tích kết cấu VLĐ có ý nghĩa rất quan trọng đối với việc tăng cường quản lý VLĐ giúp ta thấy được tình hình phân bổ và tỷ trọng mỗi loại vốn chiếm dụng trong các giai đoạn luân chuyển. Từ đó có thể xá c định được trọng điểm quản lý VLĐ của Công ty. Sau đây, ta sẽ đi nghiên cứu phân tích cơ cấu VLĐ của Công ty qua biểu số 07.
K IL O B O O K S .C O
Bảng 07: Kết cấu VLĐ của Công ty bia HABADA
Đơn vị tính:đồng Nội dung 31/12/2001 31/12/2002 Chênh lệch
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
I. Vốn bằng tiền 112.077.518 3,57 148.992.724 3,98 +36.915.206 +32,94 1. Tiền mặt tại quỹ 80.722.100 72,02 93.557.000 62,79 +12.834.900 +15,9 2. Tiền gửi Ngân hàng 31.355.418 27,98 55.435.724 37,21 +24.080.306 +76,8 II - Các khoản phải thu 358.980.100 11,45 547.550.400 14,64 +188.570.300 +52,53 1. Các khoản phải thu
của khách hàng
148.188.800 41,28 137.030.900 25,02 -11.157.900 -7,53
2. Phải thu nội bộ 200.791.300 55,93 400.710.000 73,18 +199.918.700 +99,57 3. Phải thu khác 10.000.000 2,79 9.809.500 1,79 -190.500 -1,91 III - Hàng tồn kho 2.201.674.500 70,23 2.755.960.600 73,7 +554.286.100 +25,18 1. Nguyên vật liệu tồn kho 466.589.300 21,19 853.983.200 30,99 +387.393.900 +83,03 2. Công cụ, d/cụ trong kho 635.181.200 28,85 778.433.100 28,25 +143.251.900 +25,55 3. Chi phí SXKD dở dang 675.276.100 30,67 596.300.500 21,64 -78.975.600 -11,7 4. Thành phẩm trong kho 424.627.900 19,29 527.243.800 19,13 +102.615.900 +24,17 IV - TSLĐ khác 462.374.100 14,75 286.792.800 7,67 -175.581.300 -37,97 1. Tạm ứng 123.061.000 26,62 76.800.000 26,78 -46.261.000 -37,59 2. Chi phí trả trước 339.313.100 73,38 209.992.800 73,22 -129.320.300 -38,11 Tổng cộng: 3.135.106.218 100 3.739.296.524 100 604.190.306 +19,27
Qua số liệu biểu 07 cho thấy tại thời điểm 31/12/2002, tổng VLĐ của Công ty là 3.739.296.524 chiếm 11% tổng số vốn kinh doanh của Công ty tăng 604.190.306 tương ứng với 19,27% so với năm 2001. Cụ thể là:
Vốn bằng tiền trong năm 2002 so với năm 2001 đã tăng 36.915.206đ với mức tăng là 32,94%. Nguyên nhân là do tiền mặt tại quỹ tăng 12.834.900đ ứng với 15,9%, tiền gửi Ngân hàng tăng 24.080.306đ với tỷ lệ là 76,8%. Điều này chứng tỏ trong năm 2002, vốn bằng tiền của Công ty đã tăng 1 lượng tương đối lớn, chứng tỏ khả năng thanh toán thường xuyên của Công ty được cải thiện cũng như giảm bớt sự thiệt hại do ứ đọng vốn gây ra bằng cách gửi tiền vào Ngân hàng. Đây là điều kiện khá thuận lợi cho Công ty trong quá trình thanh toán với khách hàng.
So với năm 2001, trong năm 2002 các khoản thu phải tăng 188.570.300 với tỷ lệ tăng là 52,53%. Nguyên nhân là do khoản phải thu nội bộ của Công ty đã tăng 1 lượng lớn là 199.918.700 tương ứng với 99,57%. Điều đó chứng tỏ
K IL O B O O K S .C O
trong năm 2002, Công ty bị các đơn vị trong nội bộ chiếm dụng vốn làm cho đồng vốn không có khả năng sinh lời hay vốn chết tăng. Đây là nguyên nhân làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của Công ty. Công ty cần có các biện pháp thích hợp nhằm thu hồi vốn để tăng nhanh được tốc độ chu chuyển của vốn lưu động trong Công ty. Tuy nhiên, bên cạnh các khoản phải thu nội bộ bị chiếm dụng nhiều thì khoản phải thu của khách hàng năm 2002 đã giảm 11.157.900 ứng với 7,53% và phải thu khác giảm 190.500 với tỷ lệ giảm là 1,91%. Những số giảm này tuy không lớn nhưng nó đã chứng tỏ được những nỗ lực của Công ty trong việc thu hồi nợ, tránh bị khách hàng chiếm dụng vốn. Ngoài ra đây còn là chính sách bảo toàn vốn của Công ty, khuyến khích người mua trả tiền ngay để hưởng chiết khấu giảm số vốn bị chiếm dụng, tăng vòng quay vốn.
Công ty không hề có khoản trả trước cho người bán cho thấy uy tín của Công ty đối với bạn hàng là rất tốt.
Như vậy, các khoản phải thu tăng lên có nghĩa là vốn của doanh nghiệp trong năm 2002 đã bị chiếm dụng nhiều hơn năm 2001. Mặc dù trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, việc chiếm dụng vốn lẫn nhau là điều bình thường nhưng không nên để tình trạng này kéo dài lâu vì sẽ gây khó khăn cho khả năng thanh toán của doanh nghiệp, hơn nữa nó sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn vì vốn bị chiếm dụng là vốn chết, không có khả năng sinh lời.
Về hàng tồn kho, đây là khoản vốn chiếm vị trí chủ yếu trong cơ cấu vốn lưu động. Năm 2001, hàng tồn kho chiếm 70,23% nhưng sang đến năm 2002 con số này đã là 73,7% tăng 554.286.100đ tương ứng với25,18%. Sở dĩ như vậy là vì trong năm vừa qua, đặc biệt cuối năm 2002 Công ty đã nhập một lượng hàng khá lớn về dự trữ, phân phối cho các đơn vị của Công ty nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất trong thời gian tới. Cụ thể là:
Nguyên vật liệu tồn kho năm 2002 tăng 387.393.900đ tương ứng với 83,03%. Số tăng này là do Công ty dự đoán và biết được sẽ có sự tăng giá của một số nguyên liệu đầu vào trong năm 2002 như malt, houblon... Hơn nữa, công ty có ý định dự trữ nguyên vật liệu để phục vụ cho mục đích tăng sản lượng sản xuất bia năm 2002. Tuy nhiên nguyên vật liệu tồn kho tăng có nghĩa là các chi
K IL O B O O K S .C O
phí phát sinh liên quan: Chi phí bảo quản... cũng sẽ tăng. Công ty cần có biện pháp quản lý phù hợp, tránh dự trữ quá mức gây ứ đọng vốn hay thất thoát vốn của doanh nghiệp mình.
Công cụ dụng cụ trong kho tăng 143.251.900 với tỷ lệ tăng là 22,55%.
Lý do tăng cũng là để phục vụ cho mục tiêu mở rộng sản xuất, tăng sản lượng sản xuất trong năm 2002. Ngoài ra còn để sản xuất được liên tục, Công ty đã đầu tư một số thiết bị, phụ tùng thay thế giảm ngày ngừng việc do máy hỏng.
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang giảm 78.975.600 tương ứng với 11,7%. Đây là một biểu hiện tốt cho thấy quá trình sản xuất được liên tục không bị gián đoạn do Công ty đã cung cấp đủ nguyên vật liệu cho quá trình sản xuất.
Tuy nhiên công tác tiêu thụ sản phẩm của Công ty lại gặp không ít khó khăn do thành phẩm tồn kho năm 2002 đã tăng 102.615.900 với tỷ lệ tăng là 24,17% so với năm 2001. Công ty cần có các biện pháp dự trữ thành phẩm phù hợp đáp ứng đầy đủ nhu cầu tiêu dùng của khách hàng tuỳ theo sự tăng giảm nhu cầu trong năm.
Đối với TSLĐ năm 2002 so với năm 2001, TSLĐ khác giảm 175.581.300đ tương ứng với 37,97%. Nguyên nhân là do khoản tạm ứng giảm 46.261.000 ứng với 37,59% và chi phí trả trước cũng giảm 129.320.300đ với tỷ lệ giảm là 38,11%. Vì lý do này mà tỷ trọng của TSLĐ khác đã giảm từ 14,75%
năm 2001 xuống còn 7,67% trong năm 2002.
* So sánh vốn chiếm dụng và bị chiếm dụng của Công ty năm 2002.
K IL O B O O K S .C O