Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ THỪA KẾ Ở VIỆT NAM
3.6. THỪA KẾ THEO DI CHÚC
3.6.1. Truất quyền hưởng di sản của người thừa kế
Khoản 1, Điều 648 của Bộ luật Dân sự quy định người lập di chúc có quyền truất quyền hưởng di sản của người thừa kế. Việc truất quyền hưởng di sản có thể được thực hiện thông qua hai hình thức:
- Truất trực tiếp: Người lập di chúc nêu rõ trong di chúc truất (không cho) một cá nhân nhất định được quyền thừa kế di sản.
- Truất gián tiếp: Người lập di chúc khi định đoạt phần di sản không chỉ định một cá nhân nhất định để nhận di sản [67, Điều 648].
Vấn đề đặt ra là: trong nhiều trường hợp, người lập di chúc không định đoạt hết tài sản của mình, hoặc trường hợp trong số những người thừa kế theo di chúc có người chết trước hoặc chết cùng người lập di chúc, hoặc trường hợp có người thừa kế từ chối nhận di sản. Khi này, những người bị truất quyền hưởng di sản có được thừa kế phần tài sản cha được định đoạt hay không?
Chúng tôi cho rằng, nếu người thừa kế bị truất trực tiếp thì trong mọi trường hợp họ đều không được quyền nhận di sản; nếu bị truất gián tiếp thì những người thừa kế đó cũng được hưởng thừa kế như những người thừa kế theo pháp luật khác đối với những di sản được chia theo pháp luật.
Ví dụ: A có vợ là B, có các con là C,D,E. Năm 1995, khi A chết để lại di chúc dành cho vợ 50 triệu, cho C và D mỗi người 20 triệu. Tuy nhiên năm 1994, C gặp tai nạn đã chết. Di sản của A để lại xác định là 160 triệu.
Trong vụ việc này, xác định như sau:
- Người thừa kế theo di chúc: B (50 triệu), D (20 triệu).
- Phần di sản cha được định đoạt là: 160 – 50 – 20 – 20 = 70 triệu.
- Phần di sản liên quan đến phần di chúc không có hiệu lực (phần di chúc chỉ định C được 20 triệu) là: 20 triệu.
- Tổng số di sản cha chia là: 70 + 20 = 90 triệu. Phần di sản này sẽ được chia theo trình tự thừa kế theo pháp luật. Người thừa kế theo pháp luật được xác định gồm: B,D và E (người bị truất gián tiếp, không có tên trong di chúc) và mỗi người được hưởng là: B = D = E = 90 triệu: 3 = 30 triệu.
3.6.2. Di sản dùng vào việc thờ cúng
Giới hạn tỷ lệ phần di sản thờ cúng Điều 670 của BLDS quy định:
1. Trong trường hợp người lập di chúc có để lại một phần di sản dùng vào việc thờ cúng, thì phần di sản đó không được chia thừa kế và được giao cho một người đã được chỉ định trong di chúc quản lý để thực hiện việc thờ cúng; nếu người được chỉ định không thực hiện đúng di chúc hoặc không theo thoả thuận của những người thừa kế, thì những người thừa kế có quyền giao phần di sản dùng vào việc thờ cúng cho người khác quản lý để thờ cúng [67, Điều 670].
Như vậy, điều luật không giới hạn tỷ lệ phần di sản thờ cúng là bao nhiêu như các văn bản luật trước đây. Do đó, nhiều nhà nghiên cứu cho rằng,
cần thiết phải xác định “một phần di sản” dùng vào việc thờ cúng là bao nhiêu (về mặt tỷ lệ) trong tổng số di sản. Có ý kiến cho rằng, “một phần” là khái niệm chỉ một tỷ lệ thiểu số, nên phần di sản thờ cúng nhất thiết phải nhỏ hơn 50%, vì nếu lớn hơn 50% tổng số di sản thì phải gọi là đa phần. Ý kiến khác cho rằng, khái niệm “một phần” không có giới hạn nhất định về tỷ lệ, miễn là nó không chiếm toàn bộ di sản để lại; do vậy, nếu người để lại di sản lập di chúc để lại 90% (hoặc cao hơn nữa, nhưng không được 100%) di sản dùng vào việc thờ cúng thì vẫn được coi là để lại “một phần”. Do đó, trong trường hợp
“người thừa kế theo pháp luật mất năng lực thanh toán, thì người có di sản có thể cứu lấy di sản khỏi sự kê biên của các chủ nợ của người thừa kế bằng cách lập gần như toàn bộ khối tài sản của mình thành di sản thờ cúng”.
Chúng tôi cho rằng, việc BLDS không quy định một tỷ lệ giới hạn nhất định đối với phần di sản thờ cúng là xuất phát từ sự tôn trọng ý chí của
“người chết” khi định đoạt tài sản của mình. Cũng thừa nhận rằng, với quy định của luật hiện hành, việc để lại di sản thờ cúng có thể ảnh hưởng đến quyền lợi của những người thừa kế. Do vậy, việc xem xét phần di sản thờ cúng có “vượt quá” hay không, có ảnh hưởng như thế nào đến quyền lợi của những người thừa kế… phải tuỳ vào các trường hợp cụ thể, kết hợp giữa luật thực định và phong tục tập quán ở địa phương, qua đó có cách giải quyết hợp lý, hợp tình, bảo đảm quyền lợi cho các bên.
Thêm nữa, theo chúng tôi, việc để lại phần di sản thờ cúng đã bị giới hạn ở hai yếu tố sau:
Thứ nhất: nghĩa vụ tài sản của người chết để lại.
Điều 670, khoản 2 quy định: “Trong trường hợp toàn bộ di sản của người chết không đủ để thanh toán nghĩa vụ tài sản của người đó, thì không được dành một phần di sản dùng vào việc thờ cúng" [67, Điều 670].
Như vậy, di sản dùng vào việc thờ cúng (DSTC) phải nhỏ hơn hoặc
bằng hiệu số của tổng số di sản (DS) trừ đi các khoản nợ của người để lại di sản (NVTS): DSTC ≤ DS – NVTS
Thứ hai: phần di sản của người thừa kế không phụ thuộc vào nội dung di chúc.
Điều 670 không đề cập vấn đề có hạn chế hay không giới hạn của phần di sản dùng vào việc thờ cúng nếu ảnh hưởng đến phần di sản của người thừa kế không phụ thuộc vào nội dung di chúc. Do đó, có nhiều ý kiến cho rằng cần làm rõ vấn đề này.
Chúng tôi cho rằng, xét theo ý nghĩa của Điều 675 (người thừa kế không phụ thuộc vào nội dung di chúc) thì rõ ràng tinh thần của luật là: phần di sản dùng vào việc thờ cúng không được xâm phạm vào phần di sản được thừa kế của những người thừa kế không phụ thuộc vào nội dung di chúc. Nói khác đi, phần DSTC phải nhỏ hơn hoặc bằng hiệu số của tổng số di sản (DS) trừ đi phần thừa kế của những người thừa kế không phụ thuộc vào nội dung di chúc (KPDC): DSTC ≤ DS – KPDC
Tóm lại: DSTC ≤ DS – NVTS – KPDC
Mặc dù vậy, như đã phân tích ở trên, sau khi trừ đi phần nghĩa vụ tài sản do người chết để lại, phần thừa kế không phụ thuộc vào nội dung di chúc, thì cũng không thể dành toàn bộ di sản còn lại vào việc thờ cúng.
Cắt giảm di sản thờ cúng
Di sản thờ cúng có thể bị cắt giảm trong các trường hợp sau:
Thứ nhất: do người để lại di sản vợt quá quyền hạn đối với tài sản.
Thứ hai: do xâm phạm quyền của người thừa kế không phụ thuộc vào nội dung di chúc.
Quản lý di sản thờ cúng
Theo quy định của luật, di sản dùng vào việc thờ cúng không được chia mà được giao cho một người quản lý. Người quản lý di sản thờ cúng được xác
Thứ nhất: người lập di chúc chỉ định trong di chúc.
Thứ hai: những người thừa kế thoả thuận cử ra.
Rõ ràng, phương thức thứ nhất được ưu tiên áp dụng trước. Những người thừa kế chỉ có thể thoả thuận cử ra một người quản lý di sản thờ cúng khi người lập di chúc không chỉ định người quản lý di sản thờ cúng hoặc do người được chỉ định quản lý di sản thờ cúng không thực hiện đúng di chúc, không theo thoả thuận của những người thừa kế. Khi này, chúng ta có thể hình dung cảnh những người thừa kế họp nhau lại cử ra một người quản lý di sản thờ cúng. Điều luật không nói rõ người được cử ra có nhất thiết phải nằm trong số những người thừa kế hay không. Có lẽ, nhà làm luật cho rằng, trong thực tế không thể xảy ra trường hợp này, nhưng theo chúng tôi, vẫn cần quy định cụ thể hơn, tránh xảy ra tranh chấp về sau. Thêm nữa, điều luật cũng chưa xác định rõ những người tham gia cử người quản lý di sản thờ cúng là người thừa kế theo pháp luật hay theo di chúc (giả định một tổ chức X là người thừa kế theo di chúc, vậy người đại diện của tổ chức đó có thể tham gia vào việc cử người quản lý di sản thờ cúng không?). Xuất phát từ ý nghĩa của di sản dùng vào việc thừa kế, hình như nhà làm luật quan niệm rằng những
“người thừa kế này” được xác định trong các hàng thừa kế theo pháp luật, nhưng chúng tôi cho rằng vẫn cần quy định cụ thể, rõ ràng hơn. Đặt giả thiết:
giữa những người thừa kế không nhất trí hoàn toàn về việc cử người quản lý di sản thờ cúng. Khi đó, những người thừa kế có thể áp dụng hình thức biểu quyết hay bỏ phiếu không; nếu áp dụng thì theo phương thức đa số tuyệt đối hay đa số tương đối, có thể bảo lưu quyền biểu quyết (hay bỏ phiếu) của những người vắng mặt hay không? Luật thực định hiện nay chưa quy định cụ thể vấn đề này, nhưng theo chúng tôi, cũng khó có thể quy định cụ thể hơn.
Có lẽ, trong trường hợp này, hợp lý hơn là áp dụng theo phong tục, tập quán của từng địa phương.
Chúng ta cũng cần thống nhất rằng, trong trường hợp tất cả những người thừa kế theo di chúc đều đã chết, thì phần di sản dùng để thờ cúng thuộc về người đang quản lý hợp pháp di sản đó (phát sinh quyền sở hữu) trong số những người thuộc diện thừa kế theo pháp luật.