Hàng ngày, k toán nh năđ că“Phi u nh păkho”ădoăth kho chuy năđ n, k toán hàng t năkhoăc năc vƠoăhóaăđ nămuaăhƠngăvƠăphi u nh păkhoăđ nh păvƠoă“S chi ti t hƠngăhóa”ătheoăt ng m t hàng v s l ng, tr giá.
N u thanh toán b ng ti n m t, sau khi l pă“Phi uăchi”ăk toán ti n m t s ti n hành nh pă“s chi ti t ti n m t”.
N u thanh toán b ng ti n g i ngân hàng, sau khi l pă“ y nhi măchi”ăvƠăchuy n cho ngân hàng, k toánăc năc vƠoă“gi y báo n ”ăc aăNgơnăhƠngăđ ti n hành nh p
“S ti n g iăngơnăhƠng”.
N uămuaătheoăph ngăth c tr ch m, k toán thanh toán c p nh t và theo dõi trên
“S chi ti t thanh toán v iăng iăbán”ătheoăt ng nhà cung c p.
S l ng nh p, xu tătrongăngƠyăsauăkhiăđ c nh p vào máy, máy s t đ ng tính ra s t n kho c a t ng lo iăhƠngăhóaătrênă“B ng kê nh p ậ xu t ậ t năhƠngăhóa”ăb ng ph n m m EXCEL cài s n công th c. M i tháng s đ c theo dõi b ng 1 file. Trong file s cóăcácăsheetălƠă“danhăm c”.ă“S chi ti tăhƠngăhóa”ăcu i m i tháng k toán d a vào s li uătrênăsheetă“s chi ti tăhƠngăhóa”ăđ l pă“B ng kê nh p ậ xu t ậ t n hàng hóa”ăđ lƠmăc ăs ki mătra,ăđ i chi u v i th kho.
TrongăquỦă4ăn mă2014,ăt i Công ty TNHH Kinh doanh T ng h păTh ngăm i Tu n Thành có phát sinh r t nhi u nghi p v giao y thác nh p kh uăđ mua hàng hóa,
(Ngu n: Phòng Tài chính k toán) Ký h păđ ng y
thác v iăđ i tác
H păđ ng y thác nh p kh u
Chuy n ti n cho đ năv nh n y thác
đ mua hàng
y nhi m chi, gi y báo n
Thuêăđ năv v n t i hàng hóa v kho
H păđ ng kinh t
Nh p kho hàng hóa
Phi u nh p kho Thanh toán
cho đ năv nh n y thác Biên b n thanh lý h păđ ng, y
nhi m chi Thanh toán cho
đ năv v n chuy n
Phi u chi
41
em xin ch n nghi p v nh p kh u yăthácălôăhƠngăđ ch iătr em t Trung Qu c do đ năv nh n y thác nh p kh u là Công ty TNHH Thái H iăD ngălƠăđ i tác th c hi n nghi p v này. C th quy trình th c hi n nghi p v nh ăsauă(B ng 2.2):
B ng 2.2. Quy trình th t c mua hàng
Th i gian N i dung nghi p v Ch ng t liên quan
01/12
Công ty ký h păđ ng nh p kh u y thác v i công ty TNHH Thái H iăD ng
H păđ ng y thác nh p kh u s 0312/THD ậ TT/2014
Côngătyăđiămuaăngo i t t ngân hàng ViettinBankăđ chuy n ti n ngătr c 100% giá tr h păđ ng nh p kh u cho công ty TNHH Thái H iăD ng
U nhi m chi
03/12
Nh năđ c thông báo chuy n ti n t đ năv TNHH Thái H iăD ngăv s thu NK, Thu GTGT c a hàng NK c n n p, DN chuy n kho năVN ănh công ty chi tr h
U nhi m chi
08/12
Nh năđ c thông báo v lô hàng nh p kh u đƣăthôngăquan t đ năv TNHH Thái H i D ng.Côngătyătìmăđ năv v n chuy n thuê h ch hàng v Hà N i.
14/12 T ch c nh n hàng hóa t Công ty TNHH
Thái H iăD ngă Biên b n bán giao ch ng t
Hóaăđ năGTGT 16/12
Công ty thanh lý h păđ ng nh p kh u y thác
Biên b n thanh lý h p đ ng y thác
Thanh toán n t s ti n còn thi u cho công
ty TNHH Thái H iăD ng. U nhi m chi
Ch ng t s d ng 2.2.2.1.
th c hi n nghi p v mua hàng hóa thông qua y thác nh p kh u và ph c v cho công tác h ch toán, k toán t iăđ năv s d ng các ch ng t sau:
H păđ ng nh p kh u y thác;
Hóaăđ năGTGT;
Phi u xu t kho kiêm v n chuy n n i b ;
Gi y ch ng nh n ch tăl ng;
T khai h i quan;
Phi u nh p kho;
Các ch ng t thanh toán;
Biên b n thanh lý h păđ ng nh p kh u y thác.
Tài kho n s d ng 2.2.2.2.
ghi chép, ph n ánh các nghi p v kinh t ,ătƠiăchínhăphátăsinhăcóăliênăquanăđ n nghi p v giao nh p kh u y thác, k toán t iăđ năv s d ngăTKă331ăđ theo dõi quan h thanh toán v i bên nh n y thác nh p kh u và các tài kho n khác có liênăquanănh :ă TKă156,ă133,ă635,ă515,ă111,ă112,ă007ầ
Ch ng t s d ng trong k toán nghi p v giao y thác nh p kh u hàng hóa 2.2.2.3.
Ngày 01/12, Công ty ký h păđ ng giao y thác nh p kh u v i Công ty TNHH Thái H iăD ngă(M u 2.1)
M u 2.1. H p đ ng y thác nh p kh u
C NG HÒA XÃ H I CH NGH AăVI T NAM c l p ậ T do ậ Hành phúc
*******
H Pă NG Y THÁC NH P KH U (S : 0312/THD - TT/2014)
C năc lu t dân s s : 33/2005/QH11 c a Qu c h iăn c C ng hóa xã h i ch ngh aăVi t Nam.
C năc lu tăth ngăm i s : 33/2005/QH11 c aăn c C ng hòa xã h i ch ngh aăVi t Nam ban hành.
C năc nhu c u kh n ngăc a c hai bên.
Hômănay,ăngƠyă01ăthángă12ăn mă2014,ăchúngătôiăg m có:
Bên A: CÔNG TY TNHH THÁI H IăD NG
a ch : S 26-28 Cát Bi ậ P.Cát Bi ậ Q.H i An ậ H i Phòng.
i n tho i : 0313.557359 Fax: 0313.558075 Mã s thu : 0201316772
Tài kho n s : 2100201338281 t i VietcomBank CN H i Phòng
Do bà :ăV ăTh Hà Ch c v :ăGiámăđ c công ty ậlƠmăđ i di n
Bên B: CÔNG TY TNHH KINH DOANH T NG H Pă TH NGă M I TU N THÀNH
a ch : S 23 ngõ 37 ậP. iă ng ậ P.Thanh Trì ậ Q.Hoàng Mai ậ Hà N i i n tho i : 042.2467515 Fax: 043.9722864
Mã s thu : 0102638419
Do ông : Nguy n S Ti n Ch c v :ăGiámăđ c công ty ậlƠmăđ i di n Hai bên th a thu n ký k t h păđ ng kinh t theoăcácăđi u kho n sau
i u 1: TÊN HÀNG ậ S L NG ậ GIÁ C
năv : 1 USD
43
TT Tên hàng VT S l ng năgiá Thành ti n
1 V , h p,ătúiăđ ch iătr em (không dùng pin) b ng nh a:
Nhà b p, Nhi u xe, Trang s c, Hoa qu , Nhà, Câu cá, Siêu nhân, Bác s .
V /H p/Túi 3.346 0,35 1.171,1
2 ch iătr em (không dùng pin) b ng nh a: X p hình, Con thú cót, Xúc x c, Cát bi n, Treo nôi, Bowling, V t, Bóngăđá,ăIpad,ăÔtôăđƠ,ăBi-a, K , Máy nh, Golf, Búp bê.
Cái 7.089 0,25 1.772,25
3 ch iătr em dùng pin b ng nh a: Câu cá, Xe c u, Tàu, Conăthú,ă Ơn,ăÔătô,ăMôătô,ă B đƠm,ăMáyătínhăti n, Máy bay, Rô b t.
Cái 3.038 0,6 1.822,8
4 ch iătr em dùng pin b ng nh aăcóăđi u khi n t xa: Ô tô, Máy bay, Xe c u
Cái 498 0,8 398,4
C ng ti n hàng 5.164,55
S l ng: 13.971 cái;
T ng giá tr h păđ ng 5.164,55 USD (CIF H i Phòng Incoterm 2000);
S ti n b ng ch :ăn m nghìn m tătramăsáuăt đôăl n mănh măcent;
i u 2: CH TăL NG
Hàng nh p kh u m i 100%;
Xu t x : Trung Qu c.
i u 3: Aă I M ậ I U KI N VÀ TH I GIAN GIAO HÀNG
HƠngăgiaoătrênăph ngăti n c a bên B t i H i Phòng;
HƠngăđ căgiaoătrongăthángă12ăn mă2014.
i u 4: I U KI NăVẨăPH NGăTH C THANH TOÁN
Phí y thác nh p kh u c a h păđ ng này là 5% trên tr giáăhƠngăhóaăt ngăđ ngă250ă USD (ch aăbaoăg m thu GTGT 10%). ng ti n thanh toán phí yăthácălƠăđ ng Vi t Nam, t giác chính th căđ chuy năđ iăđ c tính theo t giáăbánăđ ng USD c a ngân hàng Ngo iăTh ngăVi t Nam công b t i th iăđi m bên A xu tăhóaăđ năGTGT.
Thu NK và thu GTGT áp d ngăđ i v i hàng hóa thu c h păđ ng này s đ c bên B thanhătoánăchoăbênăAătheoăhóaăđ năGTGTădoăbênăAăl p.
100% giá tr h păđ ngăt ngăđ ngă5.164,55 USD ti n ký qu m L/C s đ c bên B chuy n ngay cho bên A sau khi h păđ ng có hi u l c.
Bên A s ch u chi phí ki m tra ch tăl ng hàng hóa và b o qu năhƠngăhóaăđ n khi ph ngăti n v n chuy n c aăbênăBăđ năđ chuy năhƠngăđi.
Toàn b phí y thác s đ c chuy n cho bên A 01 l n sau khi bên B nh n hàng.
i u 5: TRÁCH NHI M M I BÊN Bên A:
GiaoăhƠngăđúngăti năđ , ch tăl ng,ăđ aăđi măchoăbênăBătheoăđúngăquyăđ nh t iăđi u 1,ăđi uă2,ăđi u 3 c a h păđ ng.
Bên A có trách nhi m n p h thu NK và thu GTGT hàng NK cho bên B.
T ch c ti p nh n hàng hóa t i c a kh u, làm th t c thông quan và b o qu n hàng hóaăđ năkhiăph ngăti n v n chuy n c a bên B có m t t i H i Phòng.
N u hàng hóa b h ăh ng, m t mát, phát sinh chi phí ngoài s do bên A ch u.
Bên B: Nh năhƠngăvƠăthanhătoánăchoăbênăAăđúngăh n.
i u 6: CAM K T CHUNG
Hai bên cam k t th c hi n nghiêm túc các đi u kho năđƣăkỦătrongăh păđ ng. Trong quá trình th c hi n n uăcóăgìăv ng m c phát sinh hai bên cùng nhau bàn b c gi i quy t trên tinh th năth ngăl ng. N u không gi i quy tăđ c v năđ s đ aăraăTòaăánăKinhăt H iăPhòngăđ gi i quy t, quy tăđnh c a Tòa ánălƠăc ăs phápălỦăđ hai bên th c hi n.
Chi phí do bên có l i ch u.
M iăđi u kho năkhácăkhôngăquyăđ nh trong h păđ ngănƠyăđ c hai bên th c hi n theo cácăv năb n h păđ ng kinh t NhƠăn c C ng hóa xã h i ch ngh aăVi t Nam ban hành.
H păđ ngănƠyăđ c l p thành 02 b n, m i bên gi 01 b n và có giá tr phápălỦănh ănhauă k t ngày ký.
I DI N BÊN A
GIỄMă C V ăTH HÀ
I DI N BÊN B
GIỄMă C NGUY N S TI N
45
Ngày 01/12, Công ty tính s ngo i t đangăg i t iăngơnăhƠng,ăxácăđnh s ngo i t c nămuaăthêmăđ c nhân viên k toán mua thêm ngo i t b ng ti n g i t i ngân hàng VietcomBank b ng vi călƠmăđ năxinămuaăngo i t giao ngay.
M u 2.2. n mua ngo i t giao ngay Công ty TNHH Tu n Thành
C NG HÒA XÃ H I CH NGH AăVI T NAM c l p – T do – H nh phúc
***
Hà N i, Ngày 01 tháng 02 n m 2014 Kính g i: NGÂN HÀNG TMCP NGO IăTH NGăVI T NAM
năv chúngătôiăđ ngh quý ngân hàng bán: 5.000 USD (b ng ch :ăN mănghìnăđôălaăm )
nh p hàng
H păđ ng ngo i s 0312/THD ậ TT/2014 ngày 01/12/2014
Ghi N tài kho n Vi tă Namă đ ng s : 0203415672331 t i Ngân hàng TMCP Ngo i Th ngăVi t Nam.
Ghi Có tài kho n Ngo i t s : 0203415672331 t i Ngân hàng TMCP Ngo iăTh ngăVi t Nam.
Theo t giá bán thông báo c a Ngân hàng TMCP Ngo iăTh ngăVi t Nam ngày h ch toán.
Chúng tôi cam k t s d ng s ngo i t trênăđúngăm căđích.
K TOỄNăTR NG GIỄMă C CÔNG TY
Sauăđó,ăDNăs th c hi n l nh chuy n ti năchoăđ i tác thông qua y nhi m chi (M u 2.3).
M u 2.3. U nhi m chi ngân hàng VietcomBank s 0030 CH NG T GIAO D CH Y NHI M CHI ậ PAYMENT ORDER
Ngày: 02/12/2014 S H :ăUNC0030 NGH GHI N TÀI KHO N S ti n
S TK: 0203415672331 B ng s : 5.165 USD
Tên TK: Công ty TNHH Tu n Thành B ng ch : T i NH: TMCP Ngo iă Th ngă Vi t
Nam. n mănghìnăm tătr măsáuăm iănh măđôăla
GHI CÓ TÀI KHO N
S TK: 2100201338281 N i dung:
Tên TK: Công ty TNHH Thái H iăD ng
Chuy n ti năchoăđ i tác.
T i NH: TMCP Ngo iăTh ngăVi t Nam.
K TOỄNăTR NG KÝ
NGUY N TH KIM TUY N
CH TÀI KHO NăKụăVẨă ịNGăD U
CÔNG TY TNHH TU N THÀNH DÀNH CHO NGÂN HÀNG
S ti n ghi N : 5.165 USD S ti n ghi Có: 5.165 USD Phí Ng n hàng: Mi n phí.
47
T m u ch ng t 2.2, 2.3, k toán t ng h pădùngăđ ghi s Nh t ký chung (M u 2.40),ăsauăđóălênăs cái TK Ngo i t (M u 2.4).
M u 2.4. S cái TK Ngo i t
Cty TNHH Kinh doanh T ng h păTh ngăm i Tu n Thành M u s S03b- DNN
S 27, ngõ 37, ph iă ng, P. Thanh Trì, Q. Hoàng Mai, TP. Hà N i (BanăhƠnhătheoăQ ăs 48/2006/Q -BTC ngày 14/09/2006 c a B tr ng BTC) S ăCỄI TẨIăKHO Nă007
TênătƠiăkho n:ăNgo iăt ă
T ăngƠyă01/12/2014ăđ năngƠyă31/12/2014 Ngày tháng
ghiăs
Ch ngăt
Di năgi i TK N Có Ghi chú
S ăhi u ngày tháng
S ăd ăđ uăk 165 21.400
01/12/2014 M uă2.2 01/12/2014 Muaăngo iăt 112 5.000 21.500
02/12/2014
UNC0030 02/12/2014 Chuy năti n 331 165 21.400
331 5.000 21.500
ầ
Ti păđ n, k toán lên s chi ti t tài kho n ti n g i ngân hàng b ng ngo i t (M u 2.5).
M u 2.5. S chi ti t ti n g i ngân hàng b ng ngo i t
Cty TNHH Kinh doanh T ng h păTh ngăm i Tu n Thành M u s S06- DNN
S 27, ngõ 37, ph iă ng, P. Thanh Trì, Q. Hoàng Mai, TP. Hà N i (BanăhƠnhătheoăQ ăs 48/2006/Q -BTC ngày 14/09/2006 c a B tr ng BTC) S TI N G I NGÂN HÀNG
Lo i tài kho n : 1122 - USD T ngày : 01 / 12 / 2014 đ n ngày : 31 / 12 / 2014 Ch ng t
Di n gi i TKăđ i ng
S ti n
Nguyên
t T giá S hi u Ngày
tháng N Có
S d ăđ u k x 3.531.000 165 21.400
Mua USD 1121 107.500.000 5000 21.500
UNC0031 01/12/2014 Chuy n ti n cho THD 331
3.531.000 165 21.400 107.500.000 5.000 21.500
C ng phát sinh ầ ầ
S d ăcu i k ầ
49
Ngày 03/12, Công ty nh năđ c thông báo chuy n ti n t công ty TNHH Thái H iăD ngăv s thu NK, Thu GTGT c a hàng NK c n n p, k toán ký gi y y nhi m chi nh Ngân hàng trích ti n t tài kho n c a DN chuy n cho tài kho n c a công ty TNHH Thái H iăD ngăs ti n 30.000.000ăVN (M u 2.6).
M u 2.6. U nhi m chi c a VietcomBank s 0031
Ngày 08/12, khi nh nă đ c thông báo v lô hàng nh p kh uă đƣă v t đ nă v TNHH Thái H iăD ng, Công ty ch đ ng tìmăđ năv v n chuy n thuê h ch hàng v Hà N i (M u 2.7).
Vietcombank
CH NG T GIAO D CH Y NHI M CHI ậ PAYMENT ORDER
Ngày: 03/12/2014 S H :ăUNC0031 NGH GHI N TÀI KHO N S ti n
S TK: 0203415672331 B ng s : 30.000.000 VN
Tên TK: Công ty TNHH Tu n Thành B ng ch : T i NH: TMCP Ngo iăTh ngăVi t
Nam. Baăm iătri u Vi tăNamăđ ng ch n
GHI CÓ TÀI KHO N
S TK: 2100201338281 N i dung:
Tên TK: Công ty TNHH Thái H iăD ng
Chuy n ti năchoăđ i tác.
T i NH: TMCP Ngo iăTh ngăVi t Nam.
K TOỄNăTR NG KÝ
NGUY N TH KIM TUY N
CH TÀI KHO NăKụăVẨă ịNGăD U
CÔNG TY TNHH TU N THÀNH DÀNH CHO NGÂN HÀNG
S ti n ghi N :ă30.000.000ăVN S ti n ghi Có : 30.000.000ăVN Phí Ng n hàng : 10.000ăVN VAT (10%) :ă1.000ăVN
M u 2.7. H p đ ng v n t i
C NG HÒA XÃ H I CH NGH AăVI T NAM c l p – T do – H nh phúc
***
H Pă NG V N CHUY N HÀNG HÓA
S :ă300/2014/H KT-CT-KTKH
C năc theo Lu t dân s n c C ng hóa xã h i ch ngh aăVi t Nam đ c Qu c h i thông qua có hi u l c t ngƠyă14/06/2005ăvƠăcácăv năb năh ng d n thi hành;
C năc theo Lu tăTh ngăm i Vi tăNamăn mă2005ăđ c Qu c h i thông qua có hi u l c t ngƠyă14/06/2005ăvƠăcácăv năb năh ng d n thi hành;
C năc vƠoăn ngăl c và kh n ng c a hai bên.
Hômănay,ăngƠyă08ăthángă12ăn mă2014,ăt iăv năphòngăcôngătyăTNHHăTu n Thành, chúng tôi g m có: