4.1. Phân tích các yếu tố đầu vào của Công ty
Bảng 4.1. Tình Hình Lao Động của Công Ty qua 2 Năm 2020 - 2021
DVT: người Lao động Chênh lệch
2020 2021 +A %
Lao động trực tiếp 57 51 -6 -10,5 Lao động gián tiếp 27 27 0 0 TCCN, Cao dang, Dai học 39 40 | 2,6 Lao động phổ thông 17 15 -2 -11,8
Công nhân kỹ thuật 28 23 -5 -17,9
Tổng lao động 84 78 -6 “fi Nguôn tin: Phong nhân sự Qua bảng 4.1 cho thấy lao động của Công ty năm 2021 giảm hơn so với năm 2020, tổng số lao động năm 2021 giảm 6 người (giảm 7,1%). Nguyên nhân là trong hai năm 2020 và 2021 xảy ra đợt dịch Covid-19 gây chấn động nền kinh tế toàn cầu. Để đảm bảo tài chính và tuân thủ phòng chống dịch bệnh của Nhà nước, Công ty đã tái cơ cau tô chức, phân bổ, phân nhiệm nguồn lực theo đúng nhu cầu của các phòng ban. Cùng thời gian này, Công ty cũng thực hiện việc cắt giảm biên chế đối với những nhân viên có thâm niên cao, số lao động không có trình độ kỹ thuật chuyên môn.
Năm 2021 cho thấy, số lượng lao động trực tiếp giảm 6 người, tương ứng với tỷ lệ giảm là 10,5%. Điều này cho thấy Công ty đã phải giảm bớt lao động để đảm bảo các biện pháp tránh dịch, đồng thời hy vọng có thé giữ thêm tài chính cho hoạt động điều hành của Công ty. Bên cạnh đó, lượng công nhân kỹ thuật và lao động phô thông cũng
giảm bớt so với năm 2020.
Bảng 4.2. Biến Động Tài Sản của Công Ty qua 2 Năm 2020 — 2021
DVT: Triệu đồng
— Chênh lệch 2020 2021 +A %
A. Tai san ngan han 102.343 97.371 -4.972 -4,9 1. Vốn bang tiền 12.952 8.578 -4.374 -33,8 2. Đầu tư tài chính đài hạn 840 1.840 1.000 119
3. Cac khoan phai thu 54.082 51.444 -2.638 -4,9
4. Hang tồn kho 29.037 30.726 1.689 58 5. Tai san ngan han khac 5.432 4.783 -649 -11,9
B. Tài sản dài hạn 108.208 108.441 233 0,2 1. Cac khoan phai thu dai han 82 - - - 2. TSCD 2.963 2.407 -556 -18,8
3. Bat động sản đầu tư 60.575 56.968 -3.607 -6
4. Tài san dở dang dài hạn 37.355 41.935 4.580 12,3
5. Đầu tư tài chính dai hạn 5.000 5.000 : :
6. Tài sản đài hạn khác 2.233 2.131 102 -4,6
Nguôn tin: Phòng TC-KT Về tài sản ngắn hạn của Công ty: Vốn bằng tiền là bộ phận của vốn lưu động, phản ánh khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp. Bảng 4.2 cho thấy, vốn bằng tiền của doanh nghiệp năm 2021 giảm 4.374 triệu đồng (-33,8%), điều này làm cho khả năng
thanh toán tức thời của doanh nghiệp trở nên khó khăn hơn trong đợt dịch Covid-19,
khiến Công ty trở nên khó khăn hơn trong các hoạt động giao dịch. Các khoản phải thu của Công ty năm 2021 giảm còn 51.444 triệu đồng (4,9%) so với năm 2020, điều này cho thấy vốn của doanh nghiệp đang dần được thu hồi lại. Trong đó, với số lượng lớn là Công ty thu của Công ty Cô phần Đầu tư Phát triên Cường Thuận IDICO và các khách hàng khác. Lượng hàng tồn kho năm 2021 tăng 1.689 triệu đồng (5,8%) so với năm 2020, điều này tập trung ở các chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang của Công ty bao gồm chi phí xây dựng và đền bù khu đất Trảng Dài, dự án Nhà ở xã hội phường Tam Hòa... do ảnh hưởng bởi Covid-19 khiến các hoạt động của nền kinh tế bị trì trễ khiến hoạt động của Công ty cũng bị đứng theo. Tài sản ngắn hạn khác của Công ty năm 2021
38
giảm 649 triệu đồng (11,9%) so với năm 2020 là do việc chi trả cho các khoản như công
cụ, dụng cụ và chi phí sửa chữa của Công ty.
Đối với tai sản dài hạn của Công ty: Tài sản cố định của Công ty năm 2021 giảm 556 triệu đồng (18,8%) so với năm 2020 do Công ty còn một số tài sản đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng, một số tạm thời chưa sử dụng và chờ thanh lý. Đối với bất động sản đầu tư, theo quy định tại Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 05 “Bất động sản đầu tư”, giá trị hợp lý của bất động sản đầu tư tại ngày kết thúc năm tài chính cần phải được trình bày. Tuy nhiên, Công ty hiện chưa xác định được giá trị hợp lý của bất động sản đầu tư do chưa có điều kiện đề thực hiện. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn của Công ty năm 2021 không có gì thay đổi so với năm 2020 bởi vì đang trong đợt dịch Covid- 19, không có các hoạt động đầu tư nào phù hợp trong giai đoạn kinh tế hiện giờ nên Công ty đã đề trống chi phí cho các khoản đầu tư.
Nhìn chung, tình hình tài sản của Công ty năm 2021 giảm so với năm 2020 (5,9%)
chủ yếu là do giảm về vốn bằng tiền (4.374 triệu đồng) và các khoản phải thu (3.358 triệu đồng).
Bang 4.3. Biến Động Nguồn Vốn của Công Ty qua 2 Năm 2020 — 2021
DVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2020 2021 +A % A. Nợ phải trả 146.514 150.007 3.493 2,4
1.No ngan han 90.406 93.229 2.823 3,1
2.No dai han 56.108 56.778 670 12
B. Vốn chủ sở hữu 64.037 55.808 -8.229 -12,9 1.Vốn chủ sở hữu 64.037 55.808 -8.229 -12,9 Nguồn tin: Phòng TC-KT Bảng 4.3 cho thấy các khoản nợ ngắn hạn của Công ty năm 2021 tăng 2.823 triệu đồng (3,1%) so với năm 2020 chủ yếu là từ nguồn vay ngắn hạn của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam — Chi nhánh Đồng Nai va vay từ các tô chức khác (chiếm một phan nhỏ) dé duy trì hoạt động của Công ty trong đợt dich Covid-19.
Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2021 giảm 8.229 triệu đồng (-12,9%) so với năm
hữu ở đây chiếm một tỷ lệ cao trong tổng nguồn vốn, điều này tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động tốt hơn. Nhìn chung, nguồn vốn của Công ty năm 2021 giảm so với năm 2020 chủ yếu là do sự gia tăng của các khoản nợ ngắn hạn.
Bang 4.4. Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh của Công Ty qua 2 Năm 2020 — 2021 DVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2020 2021 +A % 1. Doanh thu bán hang và cung cap DV_ 173.260 64.062 -109.198 -63
2. Cac khoản giảm trừ doanh thu - - - ˆ
3. Doanh thu thuần về BH&CCDV 173260 64.062 -109.198 -63 4. Giá vốn hàng bán 155.189 55.815 -99.374 -64 5. Lợi nhuận gộp về BH&CCDV 18.072 8.247 -9.825 -54,4 6. Doanh thu hoạt động tài chính 4.110 450 -3.660 -89,1 7. Chi phi tai chinh 5.157 4.178 -979 -19 8. Chi phi ban hang 488 511 23 4,7 9. Chi phi quan ly doanh nghiép 12.481 12.871 390 3,1 10.Loi nhuận thuần từ HDKD 4.057 -8.863 -12.920 -318,5 11. Thu nhập khác 1.087 2.053 966 88,9 12.Chi phi khac 489 313 -176 -36 13.Lợi nhuận khác 598 1.740 1.142 191
14.Téng lợi nhuận trước thuế 4.655 -7.124 -11.779 -253 15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 686 : “ : 16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại a : i - 17.Loi nhuận sau thuế TNDN 3.969 -7.124 -11.093 -279,5 Nguồn tin: Phòng TC-KT Bang 4.4 cho thấy lợi nhuận sau thuế TNDN của Công ty năm 2021 giảm 11.093 triệu đồng (-279,5%) so với năm 2020 chủ yếu là do các yếu tố sau:
Tổng doanh thu thuần về BH & CCDV của Công ty năm 2021 giảm 109.198 triệu đồng (-63%) so với năm 2020 điều này làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp giảm, vì lợi nhuận tỷ lệ với doanh thu. Tổng doanh thu của Công ty giảm là do doanh thu hoạt động xây lắp bị hạn chế do luật hạn chế đi lại trong đợt dịch Covid-19, bên cạnh đó Công ty cũng bù đắp thêm được doanh thu từ nhà máy gạch và các hoạt động doanh thu khác
của công ty.
Chi phi quản lý doanh nghiệp là loại chi phí có định ít biến động theo thời gian, tuy nhiên nếu chi phí này càng cao thì càng làm cho tổng mức lợi nhuận của doanh
40
nghiệp giảm. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2021 tăng nhẹ 390 triệu đồng (tăng 3,1%) so với năm 2020, nguyên nhân chủ yếu là chi phí đồ dùng văn phòng tăng do bổ sung các loại giấy tờ in an, số sách văn phòng, máy móc thiết bị văn phòng đáp ứng cho
thời gian giãn cách xã hội va đảm bảo an toàn vệ sinh trong mùa dich Covid-19.
Giá vốn hàng bán là một yếu tố quan trọng quyết định đến giá cả sản phẩm, tới tổng mức lợi nhuận của doanh nghiệp, bởi vậy doanh nghiệp càng tiết kiệm, giảm được giá vốn đơn vị sản phẩm hàng hóa bao nhiêu, thì càng tiết kiệm được chi phí bấy nhiêu, va do đó tông mức lợi nhuận của doanh nghiệp càng tăng lên bấy nhiêu. Giá vốn hang bán năm 2021 giảm 99.374 triệu đồng (giảm 64%) so với năm 2020 nguyên nhân chủ yếu là đo địch Covid-19 làm gián đoạn chuỗi cung ứng khiến giá đầu vào nguyên vật liệu giảm khiến cho giá bán cũng giảm theo.
Chi phí bán hàng là một loại chi phí có liên quan trực tiếp đến quá trình tiêu thụ sản phâm hàng hóa như: chi phí vận chuyền, bốc xếp, bao bi, đóng gói. Chi phí bán hàng
càng giảm thì lợi nhuận của doanh nghiệp càng tăng. Chi phí bán hang năm 2021 tăng
23 triệu đồng (tăng 4,7%) so với năm 2020, nguyên nhân tăng là do công ty tăng chỉ phí cho nhân viên trong đợt cắt giảm nhân sự do dot dich Covid-19 dé nhân viên đó thay thế làm việc cho các vị trí bị cắt giảm. Đồng thời thuế, phí và lệ phí của Công ty nộp tăng 1.062 triệu đồng (76,9%) bao gồm thuế đất phi nông nghiệp và tiền thuê đất nhà
nước tăng.
Chi phí tài chính của Công ty năm 2021 giảm 979 triệu đồng (giảm 19%) so với năm 2020, chủ yếu là do chi phí lãi vay và lỗ chênh lệch tỷ giá đã thực hiện. Chi phí tài
chính giảm làm cho lợi nhuận của công ty tăng.
Lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh là lợi nhuận thu được do tiêu thụ
sản phẩm hàng hóa, dịch vụ, nó thường chiếm một tỷ lệ lớn trong tổng mức lợi nhuận của doanh nghiệp. Trong năm 2021 lợi nhuận nay giảm 12.920 triệu đồng (-318,5%) so với năm 2020 cho thấy việc tiêu thụ sản phẩm hàng hóa của công ty trong thời gian này
chưa thực sự hiệu qua do tác động của Covid-19 làm ảnh hưởng.
Như vậy, lợi nhuận doanh nghiệp năm 2021 giảm nhiều hơn so với năm 2020 nguyên nhân chủ yếu là do lạm phát diễn biến sâu rộng khiến nguyên vật liệu đầu vào bị đứt gãy và tác động của dịch Covid-19 làm ảnh hưởng đến hoạt động của doanh
Bảng 4.5. Hiệu Quả Sử Dụng Nguồn Vốn của Công Ty qua 2 Năm 2020 — 2021 DVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2020 2021 +A %
1.Téng DT thuần trong kỳ 173.260 64.062 -109.198 -63 2.Vốn CSH bình quân trongkỳ 64.037 55.808 -8.229 -12,9 3. Loi nhuan sau thué trong ky 3.969 -7.124 -11.093 -279,5 Suat sinh lợi vốn CSH 0,1 -0,1 -0,2 3795 Số vòng quay VCSH 2,9 1,1 -1,8 -63 Nguôn tin: TTTH Số vòng quay vốn chủ sở hữu do lường mối quan hệ giữa doanh thu thuần và vốn chủ sở hữu bình quân của doanh nghiệp. Nghĩa là cho biết 1 đồng vốn chủ sở hữu tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu. Chỉ số này càng cao cho thấy hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp càng cao và ngược lại. Bảng 4.5 thé hiện số vòng quay của vốn chủ sở hữu năm 2021 là 1,1 vòng/năm (tương ứng với mức giảm là 63% so với năm 2020). Nguyên nhân là do doanh thu thuần năm 2021 giảm 109.198 triệu đồng (giảm
63%) so với năm 2020.
Suất sinh lợi vốn chủ sở hữu cho biết lợi nhuận mà doanh nghiệp thu được trên mỗi đơn vị vốn chủ sở hữu. Chỉ tiêu này cảng cao thì chứng tỏ nguồn vốn doanh nghiệp sử dụng có hiệu quả. Suất sinh lợi của vốn chủ sở hữu năm 2021 là -0,1 triệu đồng giảm hơn năm 2020 là 0,185 triệu đồng (giảm 279,5%), chỉ tiêu này giảm chứng tỏ công ty sử dụng chưa hiệu quả nguồn vốn chủ sở hữu. Đề sử dụng vốn CSH hiệu quả, Công ty cần xác định các đòn bay dé giảm lãng phí vốn mà không phải thay đổi mô hình kinh doanh; tối ưu hóa các nguồn vốn khan hiếm dé đạt được hiệu quả trong sử dụng vốn chủ sở hữu. Như vậy, khả năng đạt mức lợi nhuận kỳ vọng cho các cỗ đông Công ty và sự đóng góp của Công ty vào phát triển kinh tế - xã hội chung được đảm bảo.
42
Bảng 4.6. Hiệu Quả Sử Dụng TSCĐ của Công Ty qua 2 Nam 2020 — 2021
DVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2020 2021 +A %
1.Tông DT thuân trong kỳ 173260 64.062 -109.198 -63
2.Giá trị TSCD 2.963 2.407 -556 -I8,8
3. Lợi nhuận sau thuế trong kỳ 3.969 -7.124 -11.093 -279,5 Suất sinh lợi TSCD 1,3 9 -4,3 -321 Số vòng quay TSCD 58,5 26,6 -31,9 -54,5 Nguôn tin: TTTH Bang 4.6 cho thấy suất sinh lợi của tài sản cố định năm 2021 là -3 triệu đồng giảm so với năm 2020 là 4,3 triệu đồng (tương ứng với mức giảm là 321%), điều này cho thấy mức lợi nhuận thu được trên mỗi đơn vị tài sản cố định đã bị giảm. Nguyên nhân là do công ty đã thành lập từ lâu nên một số thiết bị, máy móc không còn hoạt động với công suất cao như khi còn mới, điều này chỉ ra rằng công ty cần phải mua sắm thêm thiết bị, máy móc hiện đại, sửa chữa và bảo đưỡng các máy móc đã cũ.
Số vòng quay của tài sản cố định năm 2021 là 26,6 vòng giảm hơn so với năm
2020 là 31,9 vòng/năm (tương ứng với mức giảm là 54,5%) có nghĩa là một don vi tài
sản cô định tạo ra 26,6 triệu đồng doanh thu. Chỉ tiêu này giảm chứng tỏ Công ty sử dụng tài sản cố định chưa hợp lý, khấu hao chưa tốt, phát triển không bền vững. Dé nâng cao hiệu qua sử dụng TSCD hiện có thi Công ty nên cần: Thứ nhất, nam chắc TSCD hiện có của Công ty (bao gồm: TSCĐ hữu hình, TSCD vô hình, TSCD thuê tài chính);
Thứ hai, lập kế hoạch đầu tư, mua sắm, tăng, giảm và khấu hao TSCD hang năm (kế hoạch này phải xác định rõ các nguồn vốn đầu tư tài sản cố định, xác định danh mục, số lượng, giá trị từng thứ tài sản cố định tăng, giảm trong năm, phân tích cụ thé tài sản cố định do DN dau tư, mua sắm hoặc điều chuyển); Thứ ba, Công ty phải có quy chế quan ly, sử dụng TSCĐ (quy chế này phải quy định một cách rành mach, cụ thé nhiệm vụ, trách nhiệm, quyền hạn của từng bộ phận và từng cá nhân có liên quan trong việc quản lý, sử dụng tai sản có định); Thứ 4, phải định kỳ phân tích tình hình quan ly và sử dụng TSCD (cuối mỗi quý và năm, Công ty cần kiểm điểm, phân tích, đánh giá tình hình thực
làm tốt; khắc phục những điểm yếu kém, sửa chữa những sai sót trong quản lý và sử dụng, đó là biện pháp thiết thực nhất, có hiệu quả nhất dé tăng cường việc quản lý và sử dụng tài sản cố định).
Bảng 4.7. Hiệu Quả Sử Dụng Lao Động của Công Ty qua 2 Năm 2020 — 2021
DVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2020 2021 +A %
1.Téng DT thuần trong kỳ 173260 64.062 -109.198 -63 2. Lợi nhuận sau thuế trong kỳ 3.969 -7.124 -11.093 -279,5 3. S6 LD binh quan 84 78 -6 eal Suất sinh lợi bình quan 1 LD 47,3 -91,3 -138,6 -293,3 Nang suat LD binh quan 2.062,6 821,3 -1.241,3 -60,2 Nguôn tin: TTTH Bảng 4.7 cho thấy số lao động năm 2021 giảm 6 người (tương ứng với mức giảm 7,1%) so với năm 2020. Đồng thời năng suất lao động bình quân năm 2021 lại giảm nhiều hơn so với năm 2020, năm 2021 năng suất bình quân 1 lao động là 821,3 triệu đồng giảm 1.241,3 triệu đồng (60,2%) so với năm 2020. Công ty nên huấn luyện và đào tạo nâng cao tay nghé cho nhân viên hơn và một phan do hoạt động theo cơ chế cổ phần nên cán bộ công nhân viên sản xuất kinh doanh trên tài sản của minh sẽ có trách nhiệm hơn từ đó tăng năng suất lao động hơn.
Nhìn vào suất sinh lợi của lao động ta cũng thấy có sự giảm mạnh của năm 2021 so với năm 2020. Năm 2021 suất sinh lợi bình quân 1 lao động là -91,3 triệu đồng giảm hơn so với năm 2020 là 138,6 triệu đồng (-293,3%). Điều này chứng tỏ Công ty chưa sử dụng hiệu quả nguồn lao động của mình trong mùa dịch Covid-19 vừa qua. Chính vì vậy Công ty cần nhanh chóng nâng cao chất lượng nguồn lao động của mình bằng cách thông qua tuyển dụng thêm lao động có trình độ và dao tạo ngắn hạn cho các lao động đang làm việc. Từ đó, công ty phải chú trọng trong công tác phát triển nguồn nhân lực song song với phát triển kinh doanh bằng cách chú trọng trong công tác tuyên dụng hơn, đồng thời mở các lớp đào tạo ngắn hạn nâng cao chất lượng nguồn nhân lực trực tiếp tại
Công ty.
44
Bang 4.8. Cac Tỷ Suất Hoạt Động của Công Ty qua 2 Năm 2020 — 2021
DVT: Triệu đồng
P'hử Hiền Chênh lệch
2020 2021 +A %
1.Lợi nhuận sau thuế 3.969 -7.124 -11.093 -279,5 2.Vốn chủ sở hữu 64.037 55.808 -8.229 -12,9 3.Doanh thu thuần 173.260 64.062 -109.198 -63 4.Téng tài sản 210.551 205.812 -4.739 ae Suat sinh loi VCSH 0,066 -0,119 -0,185 -279,5 Suất sinh lợi doanh thu thuần 0,023 -0,111 -0,134 -585,4 Suất sinh loi tong tai san 0,019 -0,034 -0,053 -279,5 Nguôn tin: TTTH Qua bang 4.8 cho thấy suất sinh lợi của vốn chủ sở hữu năm 2021 giảm hon so với năm 2020 là 279,5%. Cùng đó là suất sinh lợi của doanh thu thuần và suất sinh lợi của tông tài sản cũng giảm. Đặc biệt là suất sinh lợi của doanh thu thuần giảm mạnh, năm 2021 giảm tới 585,4% so với năm 2020, điều này cho thấy lợi nhuận thu được trên mỗi don vị doanh thu đã giảm tới 585,4% so với năm 2020. Như vậy, doanh thu năm 2021 giảm nhưng mức giảm của lợi nhuận không bằng với mức giảm của doanh thu, điều này là nguyên nhân làm cho suất sinh lợi của doanh thu thuần bị giảm so với trước.
Bên cạnh đó, để thực hiện việc tăng khối lượng sản phẩm được bán Công ty đã thực hiện chính sách ít thay đổi giá bán, trong khi nguyên liệu đầu vào lại không ngừng tăng, điều này làm lợi nhuận trên mỗi đơn vị sản phẩm hàng hóa bán ra bị giảm. Bên cạnh đó, các hoạt động xúc tiến bán hàng nội địa trên khắp các tỉnh cả nước cũng làm giảm doanh thu trong đợt địch Covid-19. Tuy nhiên, trong tương lai Công ty nhất định sẽ dần đi vào hoạt động tốt với những chính sách bán hàng này.