SỐ NGÀY
02 3/9 Thu tiền hàng phụ tùng ôtôvà lãi vay-Vĩnh Hà 1.075.000 04 7/9 Thu tién lãi vay t08/04-Vinacom-A.Nghé 18.523.000 06 7/9 Thu tiển lãi vay qga&qb-A.Anh 1.450.308 21 15/9 Thu hồi tiền vay va lãi vay-Ngô Văn An 285.000 22 15/9 Thu tiền lãi vay t08/04-Thành Tài (ôtô) 20.041.467
43 23/9 Thu kinh phí T09/04 trung tâm BHLĐ 2.000.000 47 24/9 Thu kinh phí T09/04-nhà hàng Thanh Sơn 2.000.000 48 27/9 ` Thu kinh phí T09/04-cửa hàng điện máy 5.800.000 49 27/9 Thu kinh phí T09/04- cửa hàng vải sợi 2-A.Lợi 1.000.000 50 27/9 Thu kinh phí T09/04- cửa hang vải sợi 1-Mién 1.000.000
5 27/9 Thu bổ sung kinh phí T08/04-nhà hàng Thanh Sơn 2.000.000
54 27/9 Thu kinh phí T09/04-Mỹ Doanh 2.500.000 55 27/9 ` Thu kinh phí T09/04-giày dép 21-45 Lê Van Lang 5.000.000
CỘNG 62.674.775 Nguồn tin : P.TC-KT
4.2.2 Kết quả HDKD của Công ty qua 2 năm 2003 — 2004 Qua bảng 10 chúng ta thấy
s* Xét về mặt tỷ trọng
Tiếp theo chúng ta đi vào phân tích KQHĐKD của công ty qua 2 năm
Năm 2003 giá vốn hàng bán chiếm 92,5% DTT, sang năm 2004 GVHB chiếm 91,86% DTT. Năm 2004 GVHB giảm 0,64% so với năm 2003 nên lãi gộp ở năm 2004 tăng 0,64% tương ứng với ty lệ giảm của GVHB. Cu thể lãi gộp năm
2003 7,5% DTT còn ở năm 2004 là 8,14%.
Năm 2003 trong 100 đồng DTT có 92,5 đồng GVHB và 7,5 đồng LNG trong 7,5 đồng LNG có 0,33 đồng chi phí bán hàng và 7,56 đồng chi phí quản lý DN.
Năm 2004 cứ 100 đồng DTT thì GVHB chiếm 91,86 đồng giảm 0,64 đồng, chi phí bán hàng 0,28 đồng giảm 0,05 đồng, chi phí quản lý DN 8,15 đồng tăng 0,59 đồng.
Bảng 10 : Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh qua 2 năm 2003 - 2004
DVT: Đồng
Khuẩin rược Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch Gia tri TT Gia tri TT %
1- Doanh thu thuần 115.875.967.381 100,00105.059.696.814 100,00 -10.816.270.567 -9,33 2- Gia vốn hàng bán 107.187.359.226 92,50 96.507.316.373 91,86 -10.680.042.853 -9,96 3- Lợi nhuận gộp 8.688.608.155 7,50 8.552.380.441 8,14 -136.227.714 -1,57 4- Chi phi ban hang 385.975.658 0,33 292.763.960 0,28 -93.211.698 -24,15 5- Chi phi quan li DN 8.763.937.061 7,56 8.565.464.580 8,15 -198.472.481 -2,26 6- LNHDKD -461.304.564 -0,40 -305.848.099 -0,29 155.456.465 -33,70 7- LN HĐTC 223.127.533 0,19 112.160.683 0,11 -110.966.850 -49,73 8- LNBT 244.938.638 0,21 257.800.000 0,25 12.861.362 5,25
9- Tổng LN trước thuế 6.761.607 0,01 64.112.584 0,06 57.350.977 848,19 10- Thuế TN DN phải nộp : : : : : : 11- LN sau thuế 6.761.607 0,01 64.112.584 0,06 57.350.977 848,19
Nguồn tin : P.TC-KT s* Xét về mặt lượng\7
Ta thấy DTT năm 2004 giảm mạnh so với năm 2003, cụ thể từ 115.875.967.381 đồng năm 2003 xuống còn 105.059.696.814 đồng ở năm 2004 tức giảm 10.816.270.567 đồng ứng với tỷ lệ giảm 9,33%.
GVHB năm 2004 giảm 10.680.042.853 đồng ứng với tỷ lệ giảm 9,96% so
với năm 2003. Tuy DTT và GVHB năm 2004 giảm nhưng tỷ lệ giảm của GVHB
cao hơn tỷ lệ giảm của DTT làm cho LNG năm 2004 giảm đi 136.227.714 đồng
ứng với tỷ lệ giảm 1,57%.
Chi phi bán hàng giảm 93.211.698 đồng ứng với tỷ lệ giảm 24,15%, chi phí quan ly DN giảm 198.472.481 đồng ứng với ty lệ giảm 2,26%.
Tỷ lệ lãi gộp
Tỷ lệ_ Lãi gop lãgộp DTT
Giá trị tỷ lệ này trong năm 2003 là 7,5%
* 100
Giá trị ty lệ này trong năm 2004 là 8,14%
Từ tính toán trên cho thấy tỷ lệ lãi gộp năm 2004 tăng. Tỷ lệ lãi gộp tăng chứng tỏ chi phí năm 2004 giảm đi là do năm 2004 Công ty hạn chế nhập khẩu, KD nội địa giảm. Chi phí giảm làm cho LN từ HDKD năm 2004 có tăng nhưng vẫn còn lỗ.
Tỷ lệ lãi thuần từ HDKD trước thuế
ơ aes ơ Gs „ x— LNTT
Tỷ lệ lãi thuần từ HĐKD trước thuế = amar
Giá trị tỷ lệ này trong năm 2003 là 0,01%
Giá trị tỷ lệ này trong năm 2003 là 0,06%
Tình hình hoạt động của Công ty năm 2004 cũng khả quan hơn năm 2003
thể hiện qua LNTT tăng từ đó làm cho tỷ lệ lãi thuần từ HĐKD trước thuế tăng
0,05% so với năm 2003.
4.2.3. Phân tích lãi gộp từng mặt hàng
Từ bảng số liệu 11 chúng ta thấy
4.2.3.1KD nội địa
Công ty hoạt động KD hàng hóa trong thị trường nội địa với các hoạt động
mua bán bắp hạt, cáp điện, nhựa đường và KD các mặt hàng khác theo thời vụ tùy theo nhu cầu thị trường và khả năng của Công ty.
DT từ hoạt động KD nội địa của Công ty có sự giảm sút. Cụ thể từ 31.415.523 ngàn đồng năm 2003 giảm xuống còn 14.030.487 ngàn đồng. Giảm nhiều nhất là bắp hạt, đây là mặt hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong KD nội địa.
Nguyên nhân của sự giảm sút này là do ảnh hưởng của dịch cúm gia cầm năm
2003.
Do có sự giảm xuống của các mặt hàng chính vì vậy làm cho lãi gộp của Công ty cũng giảm xuống. Cụ thể từ 540.983 ngàn đồng giảm xuống còn 155.268 ngàn đồng tức giảm 385.715 ngàn đồng ứng với tỷ lệ giảm 71,3%. Trong năm 2004
có những mặt hàng Công ty không tìm được như cáp điện và cũng có những mặt
hàng Công ty KD có lãi ít ở năm 2003. Chính vì vậy năm 2004 Công ty chuyển sang KD những mặt hàng khác để thu được nhiều lãi hơn như bia, nhựa đường...
4.2.3.2 Kinh doanh NK
Những mặt hàng KD nhập khẩu có giá vốn rất cao. Sở dĩ giá vốn của các mặt hàng này cao là do thuế NK cao, thời gian vận chuyển lâu, chi phí vận chuyển
cao...
Linh kiện vi tính là mặt hàng có giá vốn chiếm ty trọng cao nhất trong KD NK. Lãi gộp thu được từ mặt hàng này ở năm 2003 là 86.999 ngàn đồng đến năm 2004 mặc dù việc NK mặt hàng này giảm xuống nhưng lãi gộp thu được rất cao là 244.256 ngàn đồng.
Xe ôtô tải là mặt hàng Công ty tự KD NK chiếm vị trí quan trọng thứ 2 sau mặt hàng vi tính. Lãi gộp thu được từ năm 2004 giảm 129.410 ngàn đồng so với
năm 2003.
Có những mặt hàng năm 2003, Công ty KD không có lời như khẩu trang, giấy và cũng do nhu cầu thị trường nên năm 2004 Công ty chuyển sang NK một số mặt hàng khác như Simili, bạc đạn, dụng cụ nhà bếp...
Nguyên nhân của sự giảm sút các mặt hàng NK :
- Linh kiện vi tính là những mặt hàng có giá trị cao nhưng dễ mất giá, tính năng kĩ thuật luôn được cải tiến, thế hệ sau luôn tốt hơn thế hệ trước.
- Mặt khác thị trường KD vi tính là thị trường mới nên có rất nhiều đối thủ
cạnh tranh trên thị trường nội địa.
- Đồng USD tăng gía vào thời điểm năm 2004 làm cho nhu cầu trong nước có xu hướng giảm do mặt hàng này chủ yếu được chào giá và thanh toán dựa trên
USD trong khi thu nhập của người dân là VNĐ.
Bảng 11 : Phân Tích Lãi Gộp Từng Mặt Hàng qua 2 năm 2003 - 2004
PVT : 1000 đ Aiea Nam 2003 Nam 2004 Chênh lệch LG
GV GB LG %LG GV GB LG %LG ‡A % a - KD nội địa 30.874.539 431415523 540.983 6,23 13.875.217 14.030.487 155.26 1,81 -385.715 -71,30
1. Bắp hạt, mỳ lát 28.908.643 29.194.151 285.508 3/29 8.915.644 8.985.523 69.879 0,82 -215.629 -75,52
2. Cáp điện 960.000 1.204.000 244.000 2,81 -244.000 -100,00
3. Văn phòng phẩm 1005896 1017372 11475 0,13 -11.475 -100,00
4. Nhựa đường 4959573 5.044.964 87432 0,99 87.432
b- KD NK 33.940.613 34.267.617 327.003 3,76 27.888.477 28260732 372.251 4,34 45.248 13,84 1. Linh kiện vi tính 20.925.565 21012565 86.999 1,00 18073691 18.317947 244.256 2,85 157.257 180,76 2. Xe ô tô tải 7.684.788 7872535 187747 2/16 7.605.290 7.663.627 58.337 0,68 -129.410 -68,93 3. Phụ tùng ô tô 1.328.529 1344688 16.159 019 802046 827517 25470 0/29 9.311 158,91 4. Mực in 679.060 684925 5865 0,07 429402 447976 18574 0,22 12.709 216,69 5. Linh kiện điện tử 828.199 832413 30.330 0,35 -30.330 -100,00
6. Khẩu trang, giấy 142059 — 141.961 -97 -0,001 97 -100,00
7. Simili 520632 542064 21431 0,25 21.431 8. Bạc đạn 457.416 461.601 4.183 005 1.913
c - KD dich vu 32.365.655 40.084.761 7.719.105 88,84 43.135.645 51.106.441 7.970.796 93,00 251.691 3,26 d-Các đvtrựcthuộc 10.006.545 10.108.058 101.512 1,17 11.607.968 11680109 72.137 0,84 -29.375 -28,94
TONG CONG 107.187.352 115.875.959 8.688.603 100,00 96.507.307 105.077.769 8.570.452 100,00 -118.151 -1,36
Nguồn tin : P.TC-KT
Tóm lại, lãi gộp từ việc KD NK có sự gia tăng từ 327.003 ngàn đồng năm 2003 lên 372.251 ngàn đồng ở năm 2004 tức tăng 45.248 ngàn đồng ứng với tỷ lệ
tăng 13,84%.
4.2.3.3. Kinh doanh dịch vu
Công ty đảm nhận các dịch vụ thông qua các hoạt động như dịch vụ ăn uống, vận chuyển, du lịch. Ngoài ra Công ty cũng tiến hành XNK ủy thác cho các đơn vị khác dé lấy hoa hồng.
Trong KD dịch vụ, doanh thu từ hoạt động vận chuyển, ăn uống, du lịch đem lại lãi cho Công ty nhiều nhất. Cụ thé từ 7.362.942 ngàn đồng năm 2003 đến năm 2004 là 7.875.307 ngàn đồng tức tăng 6,96% trong khi đó phí ủy thác có sự giảm sút ở năm 2004.
Như vậy, KD dịch vụ của Công ty có sự chuyển biến theo hướng thuận lợi, lãi gộp có sự gia tăng. Đây cũng chính là loại hình KD chiếm tỷ trọng cao nhất trong việc KD của Công ty. Loại hình KD này hứa hẹn sẽ trở thành một trong những ngành hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận cho Công ty trong thời gian tới.
4.2.3.4 Các đơn vị trực thuộc
Ngoài các loại hình KD kể trên, Công ty còn có thêm một phần lãi từ các đơn vị trực thuộc tuy nhiên chỉ chiếm một tỷ lệ nhỏ trong phần lãi đạt được. Cụ thể lãi gộp năm 2003 là 101.512 ngàn đồng đến năm 2004 giảm xuống còn 72.137 ngàn đồng ứng với tỷ lệ giảm là 28,94%.
Tóm lại
Qua phân tích lãi gộp ở trên chúng ta thấy lãi gộp từ KD NK và KD dịch vụ tăng trong khi đó lãi gộp từ KD nội địa và các đơn vị trực thuộc giảm. Việc tăng lãi gộp từ KD NK và KD dịch vụ không đủ bù đắp cho sự giảm lãi gộp từ KD nội địa và của các đơn vị trực thuộc. Chính vì vậy lãi gộp của Công ty năm 2004 giảm đi
118.151 ngàn đồng so với năm 2003 ứng với tỷ lệ giảm 1,36%.
Mặc dù lãi gộp có sự giảm xuống nhưng cũng có thể chấp nhận được trong khi đó LN từ hoạt động KD vẫn âm qua 2 năm. Nguyên nhân có thé là do chi phí bán hàng hay chi phí quản lý quá cao. Để thấy rõ hơn chúng ta đi sâu vào phân
tích chi phí lưu thông.
4.2.4 Phân tích chi phí KD
Bên cạnh BCDKT phản ánh khá day đủ tình hình tài chính Công ty thì chi phí lưu thông được xem là một yếu tố không kém phan quan trọng trong BCTC của Công ty. Việc xem xét chi phí lưu thông có thể giúp chúng ta biết rõ được tình hình chi phí bán hàng, chi phí quản ly DN phát sinh để có hướng giải quyết kịp thời nếu các chi phí này ảnh hưởng mạnh đến tình hình KD của Công ty.
Qua số liệu bảng 12 chúng ta nhận thấy
Tổng chi phí lưu thông ít có sự biến động nhiều qua 2 năm, năm 2004 tổng chi phí lưu thông giảm 61.130.406 đồng tức giảm 0,65% so với năm 2003. Trong đó:
e_ Chi phí nộp lãi ngân hang năm 2004 có sự gia tăng đáng kể so với năm 2003. Đây là một hệ quả tất yếu của việc vay vốn ngân hàng để đẩy mạnh hoạt
động KD của Công ty.
e Chi lương cho cán bộ CNV tăng 25,47% so với năm 2003.
e Chi phí tiếp khách và công tác tăng 55,7% so với năm 2003. Đây là một khoản chi phí luôn phát sinh đối với tất cả các Công ty mà đặc biệt là đối với các
Công ty hoạt động thương mại.
e Chi phí hành chính tăng 112,76% so với năm 2003
e Bên cạnh việc tăng các khoản chi phí kể trên Công ty cũng giảm bớt những khoản chi phí như : chi phi vận chuyển giao nhận hàng hóa, chi phí thanh toán, phí trả tiền thuê kho đặc biệt chi lương cho công nhân lái xe, bốc xếp giảm nhiều nhất là 220.602.327 đồng ứng với tỷ lệ giảm 2,88%. Đây là khoản chi phi chiếm tỷ trọng nhiều nhất trong tổng chi phí va cũng chính là nhân tố ảnh hưởng đến LN từ HDSXKD nhiều nhất. Dé thấy rõ hơn ta xem xét cụ thể ở phần sau.
Bảng 12 : Chỉ Phí Lưu Thông qua 2 năm 2003 - 2004
DVT : Đồng
Các khỏan chỉ phí Năm2003 TT(%) Năm2004 TT(%) >> — =
1- Chi phí nộp lãi NH 288526193 3/06 519079955 5/54 230.553.762 79,9]
2- Chi lương và BH cho CBCNV VP 521800694 553 654727358 698 132926664 - 25.47
3- Chi lương và BH choCNláixeBxếp 7./662.8IlI87 81,19 7442208860 7936 -220602327 -2,88 4- Chi phí tiếp khách, công tác 96109425 102 149643262 160 53.533837 55,70
5- Chỉ phí sữa chữa xe, xăng, lệ phí 39.380.899 042 23.952.816 0,26 -15.428.083 -39,18 6- Chi phi ĐT, điện nước 84231240 089 91129330 0,97 6.898.090 — 8,19 7- Chi phí hành chánh 58913588 062 125341637 134 66428049 11276
8- Chi phí nộp cấp trên 30000000 032 40.000000 043 10.000.000 33,33 9- Chi phí vận chuyển, giao nhận hh 365.236.127 3,87 225.034.094 2,40 -140.202.033 -38,39
10- Phi thanh toan L/C, phi NH 161.856.880 1,71 62810036 0,67 -99.046.844 -61,19
11- Phí thanh toan bảo hiểm hàng hóa 28.546.872 0,30 -28.546.872 -100,00 12-Chi phí trả tiễn thuê kho 35.345.780 — 0,37 -35.345.780 -100,00 13- Khấu hao TSCĐ 45697868 048 364325000 039 -9372868 -20,51 14- Phân bổ VRTMH 19.982.148 0,21 1056147 0,08 -12926001 -6469
TỔNG CỘNG 9.438.438.901 100,00 9.377.308.495 100/00 -61.130406 -0,65
Nguồn tin : P.TC-KT
Nhìn chung, Công ty đã kiểm soát được tình hình chi phí lưu thông, giảm bớt những chi phí không cần thiết, góp phần tiết kiệm chi phí chung cho toàn Công ty.
Mặc dù Công ty có giảm chi phí nhưng việc giảm chi phí đó sử dụng như thế nào có hiệu quả hay không chúng ta minh họa chi phí chung cho toàn Công ty trong mối tương quan doanh thu đạt được qua 2 năm 2003 — 2004.
Bảng 13 : Phân Tích Tỷ Suất Chi Phí Lưu Thông qua 2 năm 2003 - 2004 PVT : Đồng
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 TH HN. Ụ ng
+ %
1- Tổng DT 115.875.967.381 105.059.696.814 -10.816.270.567 -9,33 2 - Tổng chi phí 116.337.271.945 105.365.544.913 -10.971.727.032 9,43 Tỷ suất chi phí (2/1) 100,40 100,29 -0,11
Nguồn tin : P.TC-KT & TTTH Qua bảng trên ta nhận thấy ty suất chi phi năm 2004 giảm 0,11% so với năm 2003. Đây là một dấu hiệu tốt chứng tổ Công ty tiết kiệm chi phí nhằm gia tăng
LN cho DN.
Mặc dù tỷ suất chi phí giảm làm cho LN từ HDKD tăng 155.456.465 đồng nhưng vẫn còn là con số âm qua 2 năm. Dé thấy rõ hơn chúng ta phân tích chi phí bán hàng, chi phí quản lý của Công ty qua 2 năm.
Qua số liệu bang 14 chúng ta thấy trong 2 loại chi phí thì chi phí quản lý của Công ty rất cao. Mặc dù qua 2 năm 2 loại chi phí này có giảm nhưng vẫn còn rất cao. Trong chi phí quan lý bao gồm trả lương của cán bộ CNV và lương của bộ phận lái xe, bốc xếp.
Từ bảng chi phí lưu thông (bang 12) chúng ta thấy việc chi lương cho cán bộ CNV văn phòng chỉ chiếm 5,5% ở năm 2003 và ở năm 2004 là 6,98%. Trong khi đó việc chi lương cho công nhân lái xe, bốc xếp năm 2003 chiếm tỷ trọng 81,19%
ở năm 2003 và năm 2004 giảm còn 79,36%. Dé thấy rõ hơn chúng ta xem biểu đồ
chi phí qua từng tháng trong 2 năm.
Bảng 14 : Tiền lương, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp qua 2 năm 2003 - 2004
tiến - Năm 2003 - Năm 2004 Chênh lệch
Tiên lương CPBH CPQLDN Tiển lương CPBH CPQLDN Tiển lương CPBH CPQLDN 1 486,981,236 0 11,653,837 455,279,788 0 52,513,531 (31,701,448) - — 40,859,694 2 756937513 19,967,831 26,130,091 723/970629 15,003,905 24,548,889 (32966884) (4963926) (1,581,202) 3 012567138 49,987,189 15,335,588 865,786,590 47,694,890 30,731,214 — (46,780,548) (2,292,299) 15,395,626 4 805,967,381 28,626,714 28,745,335 908,875,718 16,375,865 40,483,088 102908337 (12,250,849) 11,737,753 5 689136467 35,632,598 15,305,966 667,150,400 31,825,880 22,689,606 (21986067) (3,806,718) 7,383,640 6 561128580 27,303,246 51,350,938 617,299,552 19,194,896 51,050,949 56,170,972 (8,108,350) (299,989) 7 540939242 28135697 14176397 511086229 20,297,464 49,891,547 (29853013) (7838233) 35,715,150 8 598575833 39968512 22210890 545,229,969 34,345,287 84,607,294 (53345864) (5,623,225) 62,396,404 9 709139518 38639820 28904669 624109034 22,120,796 20,988,831 (85,030,484) (16,519,024) (7,915,838) I0 654,502,199 11456932 37,284,509 535,015,010 12688820 25,705,698 (119,487,189) 1,231,888 (11,578,811) 11 573863480 44,625,154 17,964,916 512468690 23,580,335 59180456 (61394790) (21,044,819) 41,215,540 I2 1165364228 61,632,156 39,771,110 1,055,528,718 49,635,822 81,273,150 (109,835,510) (11,996,334) 41,502,040 Téng 8,455,102,815 385,975,849 308,834,246 _8,021,800,327 292,763,960 543,664,253 (433.302.488) (93,211,889) 234,830,007
Nguồn tin : P.TC-KT
Hình 1 : Biểu Đô Chi Phí năm 2003
1.400.000.000 1.200.000.000 1.000.000.000
800.000.000
El Tiền lương BICPBH HCPQLDN 600.000.000
400.000.000 200.000.000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 II 12 Thang
Hình 2 : Biểu Dé Chi Phí năm 2004
Gia trị 1.200.000.000
1.000.000.000
800.000.000
BD Tién lương ICPBH LCPQLDN 600.000.000
400.000.000
200.000.000
Qua 2 biểu đồ trên chúng ta thấy việc chi lương của Công ty rất cao trong 2 năm qua. Để hoạt động kinh doanh có hiệu quả, Công ty cần xem xét lại những mặt hàng nào KD thật sự đem lại lãi cao, tránh tình trạng kinh doanh đại trà để giảm chi phí không cần thiết đặc biệt là chi phí cho bộ phận lái xe, bốc xếp .
Để xem việc trả lương cho bộ phận lái xe, bốc xếp như thế nào chúng ta xem tiếp bang 15
Bang 15 : Chi Tiết Trả Tiền Luong Cho Bộ Phận Lái Xe, Bốc Xếp năm 2004 DVT : Đồng
Tháng Diễn giải Số tiền
1 Chi lương T01/04 cho bộ phận lái xe-Phú Thị In 357.498.600 Chi lương T01/04 cho bộ phận cn bốc xếp- In 61.316.660 2 Chi lương T02/04 cho bộ phận lái xe-Phú Thị In 570.383.506 Chi lương T02/04 cho bộ phận cn bốc xếp- In 143.987.123 3 Chi lương T03/04 cho bộ phận lái xe-Phú Thị In 645.446.590 Chi lương T03/04 cho bộ phận cn bốc xếp- In 210.540.000 4 Chi lương T04/04 cho bộ phận lái xe-Phú Thị In 609.874.400 Chi lương T04/04 cho bộ phận cn bốc xếp- In 249.360.000 5 Chi lương T05/04 cho bộ phận lái xe-Phú Thị In 483.710.400 Chi lương T05/04 cho bộ phận cn bốc xếp- In 171.840.000 6 Chi lương T06/04 cho bộ phận lái xe-Phú Thị In 396.578.800 Chi lương T06/04 cho bộ phận cn bốc xếp- In 181.200.000
7 Chi lương T07/04 cho bộ phận lái xe-Pht Thị In 321.254.000
Chi lương T07/04 cho bộ phận cn bốc xếp- In 132.260.000 8 Chi lương T08/04 cho bộ phận lái xe-Phú Thị In 325.104.000 Chi lương T08/04 cho bộ phận cn bốc xếp- In 166.515.000
9 Chi lương T09/04 cho bộ phận lái xe-Phú Thị In 341.050.000
Chi lương T09/04 cho bộ phận cn bốc xếp- In 236.045.000 10 Chi lương T10/04 cho bộ phận lái xe-Phú Thị In 389.353.000 Chi lương T10/04 cho bộ phận cn bốc xếp- In 84.070.000
11 Chi lương T1 1/04 cho bộ phận lái xe-Phú Thi In 389.353.000
Chi lương T1 1/04 cho bộ phận cn bốc xếp- In 67.847.000 12 Chi lương T12/04 cho bộ phận lái xe-Phú Thị In 406.825.000 Chi lương T12/04 cho bộ phận cn bốc xếp- In 559.850.000
Nguồn tin : P.TC-KT
Từ bảng số liệu 15 chúng ta thấy qua các tháng trong năm 2004 việc chi lương cho bộ phận lái xe cao hơn việc chi lương cho bộ phận bốc xếp rất nhiều.
Đặc biệt vào tháng 12 do lượng hàng hóa còn tổn ở tháng 11 nhiều nên Công ty hạn chế nhập mà chỉ xuất nên tiền trả lương cho bộ phận bốc xếp tăng lên rất cao.
Để biết xem tại sao hàng tháng Công ty phải chi trả một khoản tiền rất lớn
cho bộ phận lái xe chúng ta xem bảng l6
Bảng 16 : Danh Mục Tài Sản Cố Định năm 2004
DVT : Đồng TÊN TSCĐ DVT SL TRI GIA
1. Nha 167/7 Bis Lê Van Sỹ ,Q.PN Cai 01 672.000.000 2. Nha 30 Dang Van Ngữ Cai 01 531.439.500 3. May vi tinh Cai 01 9.000.000 4. May vi tinh Cai 01 8.000.000
5. Máy điều hòa nhiệt độ Cái 01 5.000.000 6. May fo to copi Cai 01 13.000.000 7. Xe 6 tô Camry — 52N -5723. Chiéc 01 228.000.000 8. Bộ sa lon phòng Giám đốc Cái 01 9.000.000 9. Bàn làm việc phòng Giám đốc Cái 01 4.400.000 10. Máy điều hòa nhiệt độ Cái 3 20.000.000 11. Máy điều hòa nhiệt độ Cái 3 16.000.000
12. Máy vi tính (pktoán ) Cái I 10.000.000
13. Xe 6 tô đầu kéo - 57K - 4540 (Thảo ) Cái 1 269.000.000 CỘNG 1.794.839.500
Nguồn tin : P.TC-KT Qua bảng TSCĐ năm 2004 chúng ta thấy TSCĐ được sử dụng chủ yếu cho nhà cửa, vật kiến trúc. Trong khi đó TSCĐ sử dụng cho phương tiện vận tải rất ít, Công ty chỉ có 1 xe ôtô đầu kéo — 57K trị giá 269.000.000 đồng dùng vào việc chở hang.
Hoạt động của Công ty chủ yếu là hoạt động KD mà việc đầu tư cho phương tiện vận tải như vậy là rất ít. Chính vì vậy mà hàng tháng Công ty phải thuê thêm xe để phục vụ cho việc chuyên chở hàng cho nên Công ty phải trả thêm một khoắn chi phí vận chuyển. Công ty cần phải đầu tư thêm vào TSCĐ đặc biệt là đầu tư
vào phương tiện vận tải.
4.3 Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính
G phần trên chúng ta đã phân tích tình hình tài chính Công ty thông qua số liệu của BCDKT và KQHĐSXKD và chi phí lưu thông. Qua đó chúng ta cũng đã có những thông tin hữu ích về thực trạng tình hình tài chính và công tác quản trị của Công ty cũng như tình hình sản xuất KD của Công ty qua 2 năm 2003 — 2004.