Công ty Hải Hà công bố báo cáo hợp nhất quý IV/2020 như sau: Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ quý IV/2020 của Hải Hà đạt 706,7 tý đồng, tăng 67,7% so với cùng kỳ năm trước. Kỳ này, cả chỉ phí bán hàng và chỉ phí quản lý doanh nghiệp đều
tăng lần lượt 38,3% và 2%, nên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 4,3%, đạt
40,5 tý đồng. Lũy kế cả năm 2020, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng
34% lên 1.408 tý đồng, có sự tăng nhẹ so với năm 2019 khoảng hơn 200 triệu đồng, Hải Hà đã vượt chỉ tiêu doanh thu thuần 28% so với kế hoạch đề ra (1.100 tỷ đồng). Nhưng
sang đến năm 2021, khoản doanh thu thuần nảy lại giảm đáng kế khoảng hơn nửa tỷ đồng, điều này cũng đễ hiểu khi các chỉ phí khác mà công ty phải bỏ ra cũng ít hơn so với năm 2020. Sang đến năm 2022, với chiến lược tốt, công ty đã thu về cho mình một khoản doanh thu khá cao lên tới 1.454 tỷ đồng, cao vượt trội so với năm 202] và tăng nhẹ so với năm 2020.
- Gia von hang ban
Giá vốn hàng bán tăng và giảm tý lệ với doanh thu thuần. Dựa vào báo cáo qua các năm ta có thể thấy, giá vốn hàng bán tăng hay giảm thì đều tý lệ thuận với doanh thu thuần. À
Năm 2020, giá vốn hàng bán trong cả năm là 1.190 tỷ đồng giá vốn hàng bán tăng 45,8%, nên lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 6%, đạt 218,6 tý đồng.
Do có mối quan hệ tý lệ thuận, vào năm 2021 với doanh thu thuần giam thi gia vốn hàng bán của công ty vào năm này cũng giảm, rơi xuống còn khoảng hơn 700 tý đồng, giảm gan 34% so voi nam trước đó. Theo báo cáo của công ty bánh kẹo Hải Hà, quý 2/2022 giá vốn hàng bán tăng 80%, lên 274 tý đồng. Điều này khiến lợi nhuận gộp quý 2 của công ty nảy đạt hơn 28 tý đồng, gấp 4,8 lần cùng kỳ. Và theo báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất năm 2022, giá vốn hàng bán tăng lên 1.258 ty đồng, chênh lệch so với năm 2021 là gần 500 triệu đồng.
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
23
Lợi nhuận thuần đóng vai trò quan trọng, giúp phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. Lợi nhuận thuần được tính bằng cách lấy tông doanh thu thuần trừ đi giá vốn hàng bán và các phí hoạt động liên quan đến sản xuất hàng hóa, dịch vụ.
Trong báo cáo có thé dé dang thay được lợi nhuận thuần của doanh nghiệp biến động
rất mạnh từ năm 2020 đến 2022, giảm từ 40,818 tỷ đồng xuống (14,078) tý đồng và sau
đó lại tăng vọt lên 47,756 tỷ đồng. Để làm rõ sự biến động này do đâu, chúng ta củng phân tích một số yếu tố ảnh hướng tới lợi nhuận thuần:
- Doanh thu hoạt động tài chính:
Nhìn chung, doanh thu hoạt động tài chính của công ty bánh kẹo Hải Hà từ năm 2020
đến 2021 không có nhiều biến động, con số hầu như không khác biệt quá nhiều khi chỉ
tăng giảm trong khoảng 1,000 tỷ đồng. Nhưng sang đến năm 2022, công ty bất ngờ thu về doanh thu “không lễ” lên tới 75,565 tỷ đồng trong cả năm và đặc biệt là quý 2/2022 doanh thu từ hoạt động tài chính của Hải Hà cũng đạt hơn 13 tỷ đồng, gấp 2 lần cùng kỳ năm 2012. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh nhờ vậy đạt gan 2,1 ty đồng, trong
khi cùng kỷ lỗ gần 31 tỷ đồng.
- Chị phí tài chính:
Chỉ phí tài chính có xu hướng biến động giống doanh thu từ hoạt động tài chính. Năm 2021 giảm hơn 1,000 tỷ đồng, tương ứng giảm gần 4% so với năm 2020. Sau đó tăng mạnh lên 56,925 tỷ đồng vào năm 2022. Chi phí tai chính tăng chứng tỏ hoạt động kinh doanh đang được đây mạnh hoặc doanh nghiệp bị mất kiểm soát các khoản chỉ phí khiến khoản này gia tăng đột biến.
- Chi phi ban hang:
Nhìn vào bảng số liệu có thể thấy, chí phí bán hàng là yếu tô có thể nói là ảnh hưởng
nhiều nhất đến lợi nhuận thuần khi lớn gấp 5 lần chi phí tài chính, doanh thu hoạt động
tài chính và gấp xấp xỉ 3 lần chi phí quản lý doanh nghiệp. Tổng quan từ năm 2020 đến
2022 có thế thấy rằng chỉ phí bán hàng của công ty có xu hướng giảm (từ 127,594 tỷ
đồng xuống 123,511 tý đồng), tuy chưa được rõ rệt nhưng nó cũng giúp cho công ty bánh kẹo Hải Hà có ưu thể cạnh tranh với những công ty khác cùng thị trường, bởi nếu chi phí bán hàng quá cao sẽ dẫn đến giá thành, dịch vụ tăng và nêu không đủ đặc biệt thì sẽ khó thu hút được khách hàng dẫn đến rủi ro tài chính cao khiến cho doanh nghiệp chịu áp lực nặng hơn.
- Chi phi quản lý doanh nghiệp:
Chi phi quản ly doanh nghiệp dù không có ty trọng lớn như chi phi ban hàng nhưng công ty cũng đã cô gắng tiết giảm, khi mức chỉ phí này tông thê qua 3 năm 2020-2022 gần như không thay đôi, theo báo cáo quý 2/2022, khoản mục này còn giảm được 14% so
24
với cùng kỳ năm trước, việc tiết giảm này cũng đã góp phần làm tăng lợi nhuận thuần cho công ty.
- Kết quả từ các hoạt động khác - Lợi nhuận kế toán trước thuế:
Lợi nhuận kế toán trước thuế là phần lợi nhuận trước khi trừ đi chỉ phí thuế TNDN,
bằng tong lợi nhuận khác cộng lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh đoanh. Vì vậy, lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty cũng biến động qua các năm dựa trên 2 nhân tổ nảy, chủ yếu là do lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh đã được phân tích ở trên. Từ năm
2020 đến 2022, công ty bánh kẹo Hải Hà luôn có phân lợi nhuận rất ổn định và tăng dần
qua các năm khoảng từ 10-20 tý đồng, điều này thê hiện doanh thu tạo ra đã bù đắp được các chị phí, doanh nghiệp có lợi nhuận. Đặc biệt, vào quy 2/2021 Hải Hà nhận được khoản tiền đợt 1 của hợp đồng hợp tác đầu tư với ACI Việt Nam - Đông Á. Đây là khoản lợi nhuận cố định từ đự án đầu tư xây đựng tô hợp văn phòng làm việc, giới thiệu sản phâm, dịch vụ thương mại và nhà ở 25-27 Trương Định. Trong năm 2021, dự ánh 25-27 Trương Định cũng là cứu cánh cho lợi nhuận của Hải Hà. Báo cáo thường niên năm 2021 cho biết mặc dù doanh thu giảm, chi phí nguyên vật liệu đầu vào tăng, tuy nhiên lợi nhuận trước thuế của Hải Hà tăng mạnh so với năm 2020 do có nguồn thu khác đến từ dự
án 25-27 Trương Định. Cụ thể, lợi nhuận trước thuế năm 2021 của Hải Hà đạt 65,95 tỷ
đồng bằng 131,89% so với kế hoạch để ra.
-_ Lợi nhuận kê toán sau thuê:
Theo báo cáo quý IV/2020, Do quý này không có lợi nhuận từ thu nhập khác nên lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp piảm 5,8%, đạt 32,4 ty đồng, cả năm lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp giảm 4,4% so với năm 2019 và đạt 39,1 tỷ đồng. Trong năm 2020, Hải Hà đặt ra mục tiêu thu về 44 tỷ đồng lợi nhuận sau thuế, như vậy công ty đã hoàn thành được khoảng 89% chỉ tiêu lợi nhuận.
Đến năm 2021, lợi nhuận sau thuế tăng mạnh lên 52,282 tỷ đồng, điều này cũng là một phần ảnh hưởng do dự án hợp tác đầu tư với ACI Việt Nam - Đông Á vào quý 2 năm này.
Khác với quý 2/2021, đến năm 2022 thì lợi nhuận của công ty chỉ đến từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường và trong năm cũng không có hoạt động gì quá nối bật giúp tăng nguồn lợi nhuận của công ty vì thế mà cả năm lợi nhuận chỉ tăng nhẹ khoảng hơn 500 triệu đồng.
c. Báo cáo lưu chuyền tiền tệ
Don vi: VND
STT Chi tiéu Nam 2020 Nam 2021 Nam 2022
I. LUU
CHUYEN TIEN
25