- Giõ trị hao mũn luỹ kế 213 1110201327 2848201327 II Cõc khoản đầu tư tăi chớnh dăi hạn2204663968986710029
2723526786 12616435435 15339962221 Giõ vốn hăng bõn 1770744250 11027575300 1219831
TỜ KHAI THUẾ GTGT
TÍN CƠ SỞ: Cụng Ty Cở Khớ Vă Thiết Bị Điện Đă Nẵng Địa chỉ: 494 Nỳi Thănh Mờ Số:
Chỉ tiớu Mờ số số tiền
kỳ năy Lũy kế từ đầu năm
Thuế GTGT được khấu trừ
Số thuế GTGT cũn được khấu trừ đầu kỡ 97630711 97630711 Số thuế GTGT cũn được khấu trừ phõt sinh 277246815 1108987260 Số thuế GTGT đờ khấu trừ hăng mua trả lại 334217947 116595392 Số thuế GTGT được hoăn lại
Số thuế GTGT được hoăn lại đầu kỡ 97630711 94630711
Số thuế GTGT được hoăn lại 277246815 1165958392
Số thuế GTGT được hoăn lại
Số thuế GTGT cũn được hoăn lại cuối kỡ 40659579 40659579 Số thuế GTGT được giảm
Số thuế GTGT được giảm đầu kỡ Số thuế GTGT được giảm phõt sinh Số thuế GTGT đờ được giảm
Số thuế GTGT cũn đựơc giảm cuối kỡ Thuế GTGT hăng bõn nội địa
Số thuế GTGT phải nộp đầu kỡ Số thuế đầu ra phõt sinh
Số thuế GTGT đầu văo đờ khấu trừ Số thuế GTGT cõc khản giảm trừ
Số thuế GTGT đờ nộp văo ngđn sõch nhă nước Số thuế GTGT cũn phải nộp cuối kỡ
3 Thuyết minh bõo cõo tăi chớnh
3.1 Căn cứ tăi liệu để lập
- Thuyết minh bõo cõo tăi chớnh năm trước - Bõo cõo kết quả kinh doanh.
- Bảng cđn đối kế toõn
- Căn cứ văo cõc qui định trong giấy phĩp kinh doanh của Cụng Ty - Sổ cõi cõc tăi khoản, sổ chi tiết cõc tăi khoản.
3.2 Trỡnh tự phương phõp lập
Thuyết minh bõo cõo tăi chớnh gồm 2 phần: Được lập theo thứ tự sau: - Phần thể hiện bằng lời văn.
- Phần được thể hiện bằng số.
- Riớng đối với phần thể hiện bằng số được lập như sau:
Cuỉi mỡi năm kế toán căn vào sư cái các tài khoản kết hợp với sư chi tiết các tài khoản tiến hành lỊp chỉ tiêu trong thuyết minh báo cáo tài chính
3.3 Thuyết minh bõo cõo tăi chớnh của Cụng Ty
Thuyết minh bõo cõo tăi chớnh của Cụng Ty
a .Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp: - Hỡnh thưc sở hữu vốn:doanh nghiệp nn
- Lĩnh vực kinh doanh:đồ điện, hiết bị điện cơ, chấn lưu.. - Tổng số nhđn viớn:30 người
Trong đú:nhđn viớn quản lý:2 người
- Những ảnh hưởng quan trọng đến tỡnh hỡnh kinh doanh trong năm bõo cõo. + Thị trường tiớu thụ:thị trường nội địa
+ Nguồn kinh doanh chủ yếu dựa văo nguồn vốn vay. b .Chớnh sõch kế toõn õp dụng tại doanh nghiệp:
- Niớn độ kế toõn bắt đầu từ ngăy 1/1/2003 đến ngăy 31/12/2003 - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong nghi chĩp: VNĐ
- Hỡnh thức sổ kế toõn õp dụng: Chứng từ ghi sổ - Phương phõp kế toõn tăi sản cố định
+ Nguyớn tắc xõc định nguyớn giõ TSCĐ: theo giõ trị thực tế + Phương phõp khấu hao: theo quyết định 166/TT –BTC - Phương phõp kế toõn hăng tồn kho:
+ Nguyớn tắc đõnh giõ hăng tồn kho:theo giõ trị thực tế cụ thể từng loại hăng. + Phương phõp xõc định hăng tồn kho cuối kỡ:nhập sau xuất trước
+ Phương phõp hạch túan hăng tồn kho vă hoăn nhập dự phũng: Chưa lập c.Chi tiớt một số chỉ tiớu trong bõo cõo tăi chớnh:
- Chi phớ sản xuất kinh doanh theo yếu tố - Tỡnh hỡnh thu nhập cụng nhđn viớn
- Cõc khoản phải thu, phải trả. - Tỡnh hỡnh tăng, giảm TSCD. Sau đđy lă 1 số biểu mẫu cụ thể:
a. Chi phớ sản xuất kinh doanh theo yếu tố:
Yếu tố chi phớ Số tiền
Chi phớ nguyớn vật liệu trực tiếp 145035081
Chi phớ nhđn cụng trực tiếp 391554540
Tiền lương 268750811
Tiền cơm ca 50799854
BHXH, BHYT, KPCĐ 72003875
Khấu hao tăi sản cố định 101629337
Chi phớ khõc bằng tiền 2025795993
Tiền điện 21187025
Tiền điện thoại, fax 5919544
Tiếp khõch 12462695
Quảng cõo 900305
Chi phớ khõc 1977226424
Tổng 5018365484
b. Tỡnh hỡnh thu nhập cụng nhđn viớn:
Chỉ tiớu Qủ IV /2003 Luỹ kế từ đầu năm
Tổng quỹ lương 268750811 1300469633
Tiền lương 118481595 108327430
Tổng thu nhập 486701810 1681825073
Tiớn lương bỡnh quđn 577959 528464
Thu nhập bỡnh quđn 2374155 683669
II PHÂN TÍCH BÁO CÁO TAèI CHÍNH CỦA CễNG TY
Qua bỏo cỏo tài chớnh vừa lập cựng với cỏc bỏo tài chớnh năm trước ta tiến hành phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh tại Cụng Ty như sau:
1. Phõn tớch cơ cấu tài sản, nguồn vốn:
Việc phõn tớch cơ cấu tài sản, nguồn vốn giỳp ta đỏnh giỏ thực trạng về tài chớnh của đơn vị, cũng như sự biến động của từng khoản mục trong bảng cõn đối kế toỏn để thấy rừ sự phõn bổ tài sản, nguồn vốn cú hợp lý hay khụng và xu hướng biến động của chỳng qua cỏc năm như thế nào.
a.Phõn tich cơ cấu tài sản
BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG TAèI SẢN CỦA CễNG TY
TAèI SẢN NĂM 2002 NĂM 2003 CHấNH LỆCH Số tiền trọng(%)Tỉ Số tiền trọng(%)Tỉ Mức Tỉ lệ(%) A TSLĐ VAè ĐTNH 11.500.608.600 57, 13 5.124.513.427 27, 05 (6.376.095.169) (55, 4) 1 Tiền 36.586.232 0, 182 77.433.160 0, 5 40.846.928 111, 65 2 Cỏc khoản phải thu 2.945.359.746 14, 63 1.810.224.834 9, 55 (1.135.134.912) (38, 54) 3 Hàng tồn kho 8.263.680.289 41, 05 3.018.854.770 15, 9 (5.244.825.519) (63, 5) 4 TSLĐ khỏc (248.248.803) 1, 26 218.000.663 1, 15 (36.981.666) (14, 15) B TCĐ VAè ĐTDH 8.625.765.818 42, 86 13.822.121.420 72, 95 5.196.355.597 60, 24 1 TSCĐ 3.494.401.327 17, 36 6.392.035.263 33, 74 2.897.633.936 82, 9 2 Đầu tư dài hạn 4.663.968.986 23, 17 7.100.292.742 37, 5 2.436.323.756 52, 24 3 Chi phớ XDCB dở dang 467.395.505 2, 32 329.793.410 1, 74 (137.602.095) (29, 4) Tổng cộng 201.266.374.410 100 18.946.634.840 100 (1.179.739.570) (58, 62)
Giải thớch cỏch tớnh trờn:
Cột mức chờnh lệch = cột năm 2003 - cột năm 2002 Cột tỉ lệ = cột mức chờnh lệch / cột năm 2002
Qua bảng phõn tớch biến động tài sản của Cụng Ty qua hai năm 2002, 2003 nhỡn chung giỏ trị tài sản vào cuối năm 2003 giảm 1.179.739.570 đồng ứng với tỉ lệ 58, 6% so với năm 2002.Sự giảm sỳt này bắt nguồn từ sự giảm giỏ trị của tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn với một lương là 6.376.095.169 đồng chiếm tỉ lệ 55, 4% .
Đối với tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn: Năm 2003 tổng giỏ trị TSLĐ và đầu tư ngắn hạn giảm chủ yếu là giỏ trị hàng tồn kho và cỏc khoản phải thu.Riờng giỏ trị hàng tũn kho chỉ cũn 3.018.854.770 đồng so với năm 2002 là 8.263.680.289 đồng.Điều này cho thấy dấu hiệu tốt về tiờu thụ hàng hoỏ.Ngược lại thỡ giỏ trị cỏc khoản tiền tăng dần đạt đến giỏ trị 77.433.160 đồng chiếm tỉ trọng trong tổng tài sản 0,5% so với năm 2002 tăng 40.846.928 đồng chiếm tỉ lệ tương ứng là 111,65%.Bờn cạnh việc giảm giỏ trị hàng tồn kho, cỏc khoản phải thu, sự giảm sỳt của tài sản lưu động khỏc cũng chiếm một tỉ lệ tương ứng là 12,18% so với năm 2002 đạt giỏ trị 30.248.140 đồng mà chủ
yếu là sự giảm chi phớ chờ kết chuyển từ 200.520.000 đồng xuống cũn 120.000.000 đồng cũng gúp phần làm giảm giỏ trị tài sản của Cụng Ty.
Tuy nhiờn, giỏ trị tài sản lưu động và đầu tư dài hạn tăng vượt bậc nhất là giỏ trị của tài sản cố định tăng lờn 82,9% ứng với một lượng 2.897.633.936 đồng, cú thể kết luận rằng năm 2003 này Cụng Ty đang đầu tư thờm mỏy múc thiết bị.Ngoài ra việc đầu tư dài hạn cũng tăng xđỏng kể đạt đến giỏ trị 2.436.323.756 đồng chiếm tỉ lệ tương ứng 52,24% điều này giỳp ta hỡnh dung ra được rằng Cụng Ty khụng những chỳ trọng đến cụng tỏc cải tiến kỹ thuật mà cũn quan tõm đến việc đầu tư tài chớnh ra bờn ngoài nhằm tận dụng nguồn vốn kinh doanh nhan rỗi để bự đắp một phần chi phớ tài chớnh của Cụng Ty.
Kết luận: Việc giảm giỏ trị tài sản theo qui mụ chung của toàn Cụng Ty cũng là một dấu hiệu đỏng lo nhất là việc giảm khoản phải thu co thể gõy ỏp lực lớn cho khỏch hàng và dẫn đến việc tiờu thụ hàng cú thể giảm.
a.Phõn tớch cơ cấu nguồn vốn:
CHỈ TIấU
NGUỒN VỐN NĂM 2002 NĂM 2003 CHấNH LỆCH
Số tiền Tỷ Trọng Số Tiền Tỷ Trọng Mức Tỉ lệ(%) A NỢ PHẢI TRẢ 10.488.894.250 52.12 6.292.634.626 33.2 (4.196.259.624) (40) I nợ nhắn hạn 10.380.374.890 51.57 5.985.944.667 32.6 (439.430.223) (42,3) IInợ dài hạn 95.000.000 0.47 293.167.596 1.55 198.167.596 208, 6 III nợ khỏc 13.519.363 6.72 13.519.363 0.07 0 0 BNGUỒN VỐN CHỦ SỎ HỮU 9.637.480.152 47.88 12.654.003.210 66.77 3.016.523.058 31, 3 Inguồn vốn, quỹ 9.644.721.352 47.92 12.650.662.120 66.77 3.005.940.768 31.2 II nguồn kinh phớ, quỹ khỏc (7.241.200) (0.035) 3.341.094 0.187 10.582.294 146, 14 Tổng nguồn vốn 20.126.374.410 100 18.946.634.840 100 (1.179.739.570) 334, 94
Phõn tớch theo chiốu ngang:
Qua bảng phõn tớch trờn ta thấy nợ phải trả cú xu hướng giảm từ 10.488.894.250 đồng cũn 6.292.634.626 đồng chiếm tỉ trọng 40% trong đú chủ yếu là sự giảm của nợ ngắn hạn với giỏ trị 4.394.430.232 đồng chiếm tỉ trọng 42, 3% vào năm 2003.Ngược lại thỡ nợ dài hạn lại tăng rất nhanh năm 2002 chỉ đạt 95.000.000 đồng đến năm 2003 lờn đến 293.167.596 đồng tăng 198.167.596 đồng tương ứng với tỉ lệ là 208, 6%.Cựng với sự gia tăng nợ dài hạn thỡ nguồn vốn chủ sở hữu cũng tăng đỏng kể chiếm 31, 3% mà chủ yếu là sự gia tăng của nguồn kinh phớ, quĩ khỏc đặc biệt là nguồn quỹ khen thưởng phỳc lợi, quĩ dự phũng tài chớnh, lợi nhuận chưa phõn phối.Đều này cho thấy rằng phần lớn tài sản cố định tăng thờm là sự tài trợ của nguồn vốn chủ sở hữu và nợ dài hạn.
Phõn tớch theo chiều dọc:
Qua số liệu ở cột năm 2002, năm 2003 ta thấy rằng nợ phải trả của Cụng Ty cú xu hướng giảm từ 10.488.944.250 đồng chiếm 52,12% xuống cũn 6.292.634.626 đồng chiếm tỷ trọng 33,2%, chủ yếu là sự giảm giỏ của nợ ngắn hạn từ 51,57% của năm 2002 xuống cũn 32,6% năm 2003, nợ ngắn hạn giảm xuống cũn 0,07% năm 2003. Tuy nhiờn, nợ dài hạn lại tăng cao từ 95.000.000 đồng năm 2002 lờn đến 293.167.596 đồng năm 2003 tương ứng với tỷ trọng tăng từ 0,47% lờn đến 1,55% chỳng tỏ rằng Cụng Ty đang chỳ trọng đến việc vay nợ dài hạn để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh lõu dài của Cụng Ty.
Bờn cạnh đú nguồn vốn chủ sỏ hữu tăng từ 9637480152 đồng năm 2002 lờn đến 12654003210 đồng năm 2003 tương ứng với tỷ trọng từ 47,88% lờn đến 66,77% cụ thể là nguồn vốn quỹ tăng cao 47,92% năm 2002 lờn đến 66,76% năm 2003, nguồn kinh phớ, quỹ khỏc tăng từ (0,035%) lờn đến 0,187% năm 2003. Đõy là dấu hiệu đỏng mừng gúp phần nõng cao tớnh tự chủ trong việc tự tài trợ của Cụng Ty là cải thiện cõn bằng tài chớnh.
2 Phõn tớch cõn bằng tài chớnh của Cụng Ty
CHỈ TIấU NĂM 2002 NĂM 2003 CHấNH LỆCH 1. Nguồn vốn chủ sởớ hữu 9.637.480.152 12.654.003.210 3.016.523.058 2.Nguồn vốn thường xuyờn 9.732.480.152 12.947.170.810 3.214.690.658 3.Giỏ trị Tscđ và đầu tư dài hạn 8.625.765.818 13.822.121.420 5.196.355.602 4.Tốc độ tăng nguồn vốn chủ sở hữu 31, 3%
5.Tốc độ tăng nguồn vốn thường xuyờn 33, 3% 6.Tốc độ tăng nguồn TSCĐ và ĐTDH 60, 24%
7. Vốn lưu động rũng 1.106.714.334 (87.495.060) (1.194.664.394)8.Tỉ suất giữa NVTX và TSCĐ 1,12 lần 0.94 lần (0,18) lần 8.Tỉ suất giữa NVTX và TSCĐ 1,12 lần 0.94 lần (0,18) lần 9. Tỉ suất tự tài trợ TSCĐ 1,11 lần 0, 9 lần (0,21) lần
Trong đú:
Nguồn vốn thường xuyờn = Nguồn vố chủ sở hữu + Nợ dài hạn + Nợ khỏc (cú thời hạn >1 năm)
Tốc độ tăng = (cột chờnh lệch / giỏ trị năm 2002)*100% Cột chờnh lệch = Cột năm 2003 - Cột năm 2002
Qua số liệu phõn tớch trờn ta thấy năm 2003 Cụng Ty đang gia tăng đầu tư tài sản cố định, giỏ trị tài sản cố định và đầu tư dài hạn của Cụng Ty vào cuối năm 2003 tăng 60.24%.Tuy nhiờn tốc độ tăng nguồn vốn thường xuyờn chỉ đạt 33,33% vỡ vậy Cụng Ty đang gặp phải mở rụỷng mất cõn bằng tài chớnh nghiờm trọng thể hiện ở giỏ trị nguồn vốn lưu động rũng đạt giỏ trị (87.495.060) đồng chứng tỏ rằng mức độ an toàn và bền vững tài chớnh của Cụng Ty khụng mấy khả quan vỡ vậy để mở rụng sản xuất kinh doanh Cụng Ty phải sủ dụng cỏc khoản vay khỏc trong khi vốn chủ sở hữu chỉ đạt 31,3% tốc độ tăng này khụng tăng kịp thời với tốc độ tăng đầu tư tài sản cố định và đầu tư dài hạn.
Ngoài ra, tỉ suất tự tài trợ tài sản cố định giảm dần từ 11 lần cũn 0, 9 lần nghĩa là tớnh tự chủ trong việc đầu tư tài sản cố định khụng tốt dễ cú nguy cơ mất khả năng thanh toỏn xảy ra. Vỡ vậy Cụng Ty cần cú biện phỏp cải thiện cấu trỳc nguồn vốn sao cho hợp lý nhằm mất khả năng thanh túan xảy ra.
3 Phõn tớch bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh
Chỉ tiờu Năm 2002 Năm 2003 Chờnh lệch
Mức Tỉ lệ(%) DT bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 14.051.696.276 15.665.193.402 1.613.501.134 11, 5 Cỏc khoản giảm trừ 445.820.753 530.026.182 84.205.428 18, 8 + Giảm giỏ hàng bỏn 0 2.016.326.653 201.632.653 + Hàng bỏn bị trả lại 445.820.753 328.393.528 (1.174.272.250 (26, 3) DT về bỏn hàng và cung cấp DV 13.605.875.523 15.339.962.221 1.734.086.702 12, 7 Giỏ vốn hàng bỏn 12.924.719.749 12.198.319.550 (726.400.199) (5, 62) Lợi nhuận gộp về BH & CCDV 681.155.772 2.541.642.671 1.860.486.899 (273, 12) Doanh thu hoạt động tài chớnh 0 15.258.820 15.528.820
Chi phớ tài chớnh 591.925.142 288.420.279 (303.504.863) (51, 27) Chi phớ bỏn hàng 291.925.142 197.865.882 (93.585.561) (32, 3) Chi phớ quản lý doanh nghiệp 432.086.448 1.320.646.937 888.560.489 205, 6 Lợi nhuận thuần về hoạt động kinh doanh (43.282.119) 738.968.393 781.350.512 1843, 5
Chi phớ khỏc 253.492.197
Thu nhập khỏc 76.440.740 (253.492.197) (329.932.937) (431, 6) Tổng lợi nhuận trước thuế 340.586.621 485.475.752 451.417.131 1325, 4
Thuế thu nhập doanh nghiệp 0 0 0 0
Lợi nhuận sau thuế 340.586.621 485.475.752 451.417.131 1325, 4
Qua bảng phõn tớch kết quả hoạt động kinh doanh ta nhận thấy rằng Cụng Ty hoạt động ngày càng cú hiệu quả thể hiện qua lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2003 đạt 738.968.393 đồng so với năm 2002 781.360.512 đồng mức tăng từ (42.382.119) lờn 738.968.393 đồng chiếm tỉ lệ 1843, 5%, để đạt được kết quả trờn chớnh là nhờ sự nổ lực của Cụng Ty trong việc ỏp dụng cỏc chớnh sỏch thỳc đẩy việc tiờu thụ hàng hoỏ như giảm giỏ hàng bỏn, ..thể hiện ở mức tăng từ 0 đồng đến 201.632.653 đồng so với năm 2002 nhưng hàng hoỏ vẫn đảm bảo chất lượng nờn giỏ trị hàng bỏn bị trả lại lai giảm 117.427.255 đồng tương ứng với tỉ lệ là 26, 3% điều đú làm cho doanh thu thuần từ bỏn hàng và cung cấp dịch vụ tăng lờn 12,7%.Bờn cạnh đú giỏ vốn lại giảm xuống 726.400.199 đồng chớnh nhờ Cụng Ty chỳ trọng đến việc tiết
kiệm chi phớ, cải tiến kỹ thuật....nờn sản phẩm tiờu thụ ra thị trường với số lượng nhiều chất lượng đảm bảo.Tuy nhiờn để đạt được kết quả đú thỡ Cụng Ty phải tăng cường cụng tỏc quản lý nờn chi phớ quản lý tăng lờn hơn so với năm 2002 là 888.560.489 đồng tương ứng với tỉ lệ là 205, 6%, chi phớ tài chớnh cũng giảm 305.509.861 đồng chiếm tỉ lệ 51,27% nhưng ngược lại chi phớ khỏc lại tăng cao làm cho tổng lợi nhuận trước thuế cũn 485.475.752 đồng tuy cú tăng so với năm 2002 nhưng so với kết quả tiờu thụ chung của Cụng Ty như vậy là chưa cao.Vỡ vậy Cụng Ty cần cú ngững biện phỏp hợp lý để điều chỉnh kết quả hoạt động kinh doanh cho tương xứng với tiốm năng của mỡnh.
Để thấy rừ kết quả kinh doanh ta cần xem xột một số chỉ tiờu sau:
Chỉ tiờu Năm 2002(%) Năm 2003(%) Chờnh lệch(%) 1. Tỉ suất giỏ vốn /doanh thu thuần 94, 9 79, 5 (15, 4)
2. Tỉ suất chi phớ bỏn hàng / doanh thu thuần 2, 14 1, 28 (0, 86)3. Tỉ suất chi phớ quản lý doanh nghiệp /doanh thu thuần 3, 17 8, 6 5, 43 3. Tỉ suất chi phớ quản lý doanh nghiệp /doanh thu thuần 3, 17 8, 6 5, 43 4. Tỉ suất chi phớ tài chớnh /doanh thu thuần 4, 35 1, 18 (3, 17)
Qua cỏc chỉ tiờu phõn tớch trờn ta thấy được tỡnh hiỡnh sử dụng chi phớ của Cụng Ty năm 2002 so với năm 2003 cụ thể là: Năm 2002 cứ 100 đồng doanh thu thỡ cú 79,5 đồng giỏ vốn, 1,28 đồng chi phớ bỏn hàng, 8,6 đồng chi phớ quản lý doanh nghiệp, 1,8 đồng chi phớ tài chớnh so với năm 2003 giỏ vốn giảm được 15, 4 đồng, chi phớ bỏn hàng giảm được 0.86 đồng chi phớ tài chớnh giảm 3,17 đồng nhưng chi phớ quản lý doanh nghiệp lại tăng 5.43 đồng.
4 Phõn tớch khả năng thanh toỏn tại Cụng Ty 4.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn tại Cụng Ty
Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn là sự đỏnh giỏ hợp lý về sự biến động cỏc khoản mục phải thu, phảo trả để từ đú tỡm ra nguyờn nhõn dẫn đến sự trỡ trệ