2.1 Giới thiệu về Công ty
2.1.2 Tình hình lao động, tài sản, nguồn vốn và kết quả kinh doanh của Công ty Công ty TNHH Cơ khí và Thương mại Phú Nam qua 3 năm 2021- 2023
năm 2023 tại công ty có sự chuyển biến số lượng lao động cụ thể được thể hiện dưới bảng sau:
Bảng 2. 1 Tình hình lao động của Công ty qua 3 năm 2021- 2023
Chỉ tiêu
Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023 So sánh
Bình quân Số
lượng (Người)
Tỷ lệ (%)
Số lượng (Người)
Tỷ lệ (%)
Số lượng (Người)
Tỷ lệ (%)
2022/2021 2023/2022
Chênh lệch
Tỷ lệ (%)
Chênh lệch
Tỷ lệ (%) Tổng lao
động 20 100 21 100 23 100 1 105,00 2 109,52 107,24
Giới tính Nam 16 80,00 17 80,95 18 78,26 1 106,25 1 105,88 106,07
Nữ 4 20,00 4 19,05 5 21,74 0 100,00 1 125,00 111,80
Trình độ
Đại học,
trên đại học 5 25,00 5 23,81 6 26,09 0 100,00 1 120,00 109,54
Cao đẳng, Trung cấp, THPT
15 75,00 16 76,19 17 73,91 1 106,67 1 106,25 106,46
Cấp công Quản lý 4 20,00 4 19,05 4 17,39 0 100,00 0 100,00 100,00
Bảng 2.1 thể hiện lao động tại công ty năm 2021- 2023. Về tổng lao động có xu hướng tăng. Cụ thể năm 2022 tăng 1 lao động tương đương với tỷ lệ tăng 6,25% so với năm 2021. Đến năm 2023 số lao động tiếp tục tăng thêm 1 lao động tương đương với tỷ lệ tăng 5,88%. Tổng lao động có tốc độ tăng 7,24%.
Nguyên nhân tổng lao động tăng do công ty bổ sung thêm nhân sự vào phòng vận hành và kinh doanh
Xét theo giới tính: lao động nam chiếm tỷ trọng nhiều hơn lao động nữ do tính chất công việc là sản xuất do đó lao động nam luôn chiếm tỷ trọng cao hơn trên tổng lao động và có tốc độ bình quân tăng 6,07%. Bên cạnh đó các lao động nữ chủ yếu là kế toán. Đảm nhận những công việc nhẹ, lao động nữ có tốc độ tăng bình 11,80%
Xét theo trình độ: lao động có trình độ Cao đẳng, Trung cấp, THPT có tỷ lệ nhiều hơn chủ yếu là do lao động thuộc bộ phận phân xưởng. Năm 2022 công ty tăng thêm 1 lao động thuộc bộ phận phân xưởng. Năm 2023 công ty tăng thêm 1 lao động thuộc bộ phận phân xưởng. Lao động có trình độ Cao đẳng, Trung cấp, THPT có tốc độ tăng trưởng bình quân 6,46%. Bên cạnh đó chỉ tiêu Đại học, trên đại học tăng vào năm 2022 tăng 1 lao động . Năm 2023 tăng thêm 1 lao động. Lao động có trình độ Đại học, trên Đại học có tốc độ bình quân tăng 9,54%.
Xét theo cấp độ công việc: lao động cấp độ công việc quản lý không tăng. Lao động cấp độ nhân viên công ty năm 2022 tăng thêm 1 lao động và năm 2023 tăng thêm 2 lao động tương đương với tốc độ bình quân tăng 8,97%. Do khối lượng công việc nhiều.
2.1.2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn của Công ty TNHH Cơ khí và Thương mại Phú Nam qua 3 năm 2021- 2023
Bảng 2. 2 Tình hình tài sản – nguồn vốn tại công ty giai đoạn 2021-2023
( Đơn vị: Đồng)
Chi tiêu 2021 2022 2023 2022/2021 2023/2022 Bình quân
Chênh lệch % Chênh lệch % (%)
TỔNG TÀI SẢN 17.866.418.808 20.846.076.439 22.216.712.831 2.979.657.631 116,68% 1.370.636.392 106,58% 111,51%
A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 16.004.121.797 18.372.495.686 19.910.727.535 2.368.373.889 114,80% 1.538.231.849 108,37% 111,54%
I.Tiền và các khoản tương đương tiền 1.567.117.378 1.623.798.451 1.858.313.372 56.681.073 103,62% 234.514.921 114,44% 108,90%
II.Các khoản phải thu 7.234.040.872 8.452.373.688 9.267.455.238 1.218.332.816 116,84% 815.081.550 109,64% 113,19%
III.Hàng tồn kho 7.202.963.547 8.296.323.547 8.784.958.925 1.093.360.000 115,18% 488.635.378 105,89% 110,44%
IV.Đầu tư tài chính - - - - - - - -
B.TÀI SẢN DÀI HẠN 1.862.297.011 2.473.580.753 2.305.985.296 611.283.742 132,82% (167.595.457) 93,22% 111,28%
I.Tài sản cố định 1.778.371.860 2.378.675.602 2.207.432.861 600.303.742 133,76% (171.242.741) 92,80% 111,41%
II.XDCB dở dang - - - - - - - -
III.Tài sản khác 83.925.151 94.905.151 98.552.435 10.980.000 113,08% 3.647.284 103,84% 108,36%
TỔNG NGUỒN VỐN 17.866.418.808 20.846.076.439 22.216.712.831 2.979.657.631 116,68% 1.370.636.392 106,58% 111,51%
C.NỢ PHẢI TRẢ 16.857.645.120 19.530.678.587 20.700.645.120 2.673.033.467 115,86% 1.169.966.533 105,99% 110,81%
I.Nợ ngắn hạn 16.857.645.120 19.530.678.587 20.700.645.120 2.673.033.467 115,86% 1.169.966.533 105,99% 110,81%
D.VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.008.773.688 1.315.397.852 1.516.067.711 306.624.164 130,40% 200.669.859 115,26% 122,59%
Nhận xét tình hình tài sản - nguồn vốn
Yếu tố quyết định đến sự mở rộng và phát triển quy mô của doanh nghiệp đó chính là tài sản và nguồn vốn là đối tượng để đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Sau đây là tình hình biến động tài sản và nguồn vốn qua bảng 2.2 cho thấy:
Chi tiết với Tài sản ngắn hạn: Các chỉ tiêu cấu thành nên tài sản ngắn hạn bao gồm tiền và các khoản tiền tương đương, các khoản phải thu, hàng tồn kho.
Trong đó tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản chiếm trên 89,57% tập trung ở các khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền và các khoản phải thu. Tài sản ngắn hạn của công ty tăng từ hơn 16 tỷ đồng năm 2021 lên tới hơn 18,3 tỷ đồng vào năm 2021 và tiếp tục tăng lên tới hơn 19,9 tỷ vào năm 2023.
- Tiền và các khoản tương đương tiền: Năm 2022 tăng 0,05 tỷ so với năm 2021.
Đến năm 2023 tăng 0,2 tỷ đồng so với năm 2022. Nguyên nhân của việc tăng giảm thất thường tiền dự trữ này là để chi tiêu tại chỗ, nhằm tránh rủi ro, tăng khả năng thanh toán. Tuy nhiên công ty nên thường xuyên kiểm soát, quản lý và cân đối các khoản thu chi nhằm tăng khả năng sinh lời.
- Các khoản phải thu: Năm 2022 tăng 1,2 tỷ so với năm 2021. Đến năm 2023 tăng 0,8 tỷ. Nguyên nhân tăng giảm do sự gia tăng trong doanh số bán hàng và các giao dịch chưa thanh toán từ khách hàng.
- Hàng tồn kho: Lượng hàng tồn kho liên tăng lên tới 1,9 tỷ đồng vào năm 2022 có xu hướng tăng nhẹ 0,49 tỷ năm 2023 cho thấy công ty đang chú trọng vào việc tăng cường dự trữ nguyên vật liệu và thành phẩm để đáp ứng nhu cầu sản xuất và kinh doanh.
Chi tiết với Tài sản dài hạn:
Công ty hoạt động sản xuất các sản phẩm từ cơ khí nên tài sản cố định chiếm tỉ trọng lớn nhất trong chỉ tiêu cấu thành tài sản dài hạn. Đây là điều rất hợp lí vì công ty sẽ rất chú trọng việc đầu tư vào máy móc thiết bị và các tài sản dài hạn khác để hoạt động kinh doanh. Cụ thể doanh nghiệp có mua sắm thiết bị phục vụ công việc như mua thêm máy móc, linh kiện… Vào năm 2022, mua thêm một số TSCĐ thay thế cho TSCĐ đã hết khả năng sử dụng, làm cho TSCĐ tăng từ 1,7 tỷ đồng lên 2,3 tỷ đồng tương đương 33,76%.
Chi tiết tổng nguồn vốn:
Tổng nguồn vốn qua các năm 2021, 2022 của công ty có sự biến động tăng 2,9 tỷ đồng nhưng đến năm 2023 lại có sự tăng nhẹ 1,3 tỷ đồng so với những năm
trước đó. Có thể sự biến động trên là sự giảm sâu của tài sản, sự ảnh hưởng đến từ việc canh tranh giữa các công ty khi ngày càng có nhiều công ty chuyên về sản xuất sản phẩm cơ khí được thành lập, với những chiến lược táo bạo nhằm thu hút khách hàng.
Chi tiết với Nợ phải trả:
Năm 2022 tăng so với 2021, tăng 2,6 tỷ đồng và năm 2023 so với 2022 tăng 1,1 tỷ đồng. Nguyên nhân chủ yếu do công ty đi trả nợ cho người bán. Nợ phải trả giảm thể hiện doanh nghiệp đã không chiếm dụng vốn tốt nhưng trái lại doanh nghiệp sẽ không phải đối mặt với vấn đề mất khả năng thanh toán các khoản nợ.
Chi tiết đối với Vốn chủ sở hữu:
Là một số liệu quan trọng ảnh hưởng đến khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp, qua 3 năm thì vốn chủ sở hữu tăng từ 1 tỷ đồng lên đến 1,5 tỷ, đây là dấu hiệu tốt trong sự phát triển của công ty.
Tình hình TS - NV Công ty đã có những bước tiến tích cực trong việc quản lý tài sản và nguồn vốn, tuy nhiên cần chú trọng hơn vào việc kiểm soát chi phí và quản lý rủi ro tín dụng để duy trì sự tăng trưởng bền vững. Sự đầu tư vào tài sản cố định và tăng cường vốn chủ sở hữu là những dấu hiệu tích cực, nhưng cũng cần cân nhắc kỹ lưỡng trong chiến lược phát triển và đối phó với cạnh tranh thị trường.
2.1.2.3 Tình hình báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Cơ khí và Thương mại Phú Nam qua 3 năm 2021- 2023
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một loại báo cáo tổng hợp của Công ty TNHH Cơ khí và Thương mại Phú Nam vì nó phản ánh toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo hoạt động chính cũng như các hoạt động phụ khác, báo cáo này cũng cho biết tình hình lãi lỗ của doanh nghiệp, từ đó giúp cho Ban Giám Đốc nắm bắt được tình hình hoạt động của Công ty, kịp thời điều chỉnh hoạt động của Công ty sao cho có lợi nhất.
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Cơ khí và Thương mại Phú Nam được lập theo đúng biểu mẫu quy định của Bộ Tài Chính là mẫu B02-DN. Báo cáo phản ánh các chỉ tiêu liên quan đến doanh thu, chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Bảng 2. 3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty giai đoạn 2021-2023
Chỉ tiêu
Giá trị (VNĐ) So sánh (%)
BQ (%)
2021 2022 2023
2022/2021 2023/2022
Chênh lệch % Chênh lệch %
1.Doanh thu bán hàng và CCDV 23.830.448.291 26.458.309.652 27.356.892.523 2.627.861.361 111,03% 898.582.871 103,40% 107,14%
2.Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - - - - 3.Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV 23.830.448.291 26.458.309.652 27.356.892.523 2.627.861.361 111,03% 898.582.871 103,40% 107,14%
4.Giá vốn bán hàng 23.338.765.470 25.842.837.916 26.609.653.386 2.504.072.446 110,73% 766.815.470 102,97% 106,78%
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV 491.682.821 615.471.736 747.239.137 123.788.915 125,18% 131.767.401 121,41% 123,28%
6.Doanh thu hoạt động tài chính 2.439.237 2.684.713 3.068.916 245.476 110,06% 384.203 114,31% 112,17%
7.Chi phí tài chính 15.810.828 15.289.562 16.589.464 (521.266) 96,70% 1.299.902 108,50% 102,43%
Trong đó: Chi phí lãi vay - - - - - - - - 8.Chi phí quản lý kinh doanh 742.159.056 758.724.310 865.891.427 16.565.254 102,23% 107.167.117 114,12% 108,01%
9.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (263.847.826) (155.857.423) (132.172.838) 107.990.403 59,07% 23.684.585 84,80% 70,78%
10.Thu nhập khác 106.298.400 215.798.625 220.795.254 109.500.225 203,01% 4.996.629 102,32% 144,12%
11.Chi phí khác - - - - - - - - 12.Lợi nhuận khác 106.298.400 215.798.625 220.795.254 109.500.225 203,01% 4.996.629 102,32% 144,12%
Nhận xét về hoạt động kết quả kinh doanh :
- Doanh thu bán hàng và CCDV: Doanh thu của công ty tăng dần qua các năm, sự thay đồi khi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tương ứng năm 2022 có tổng doanh thu hơn 26 tỷ đồng, tăng 2,6 tỷ tương đương 11,03% so với năm 2021, năm 2023 khi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng tiếp 0,89 tỷ đồng tương đương với 3,4%. Doanh thu qua từng năm tăng như vậy cho ta thấy được sự bứt phá trong khả năng kinh doanh của công ty, công ty đang làm tốt việc kinh doanh .
- Giá vốn hàng bán: Yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty cùng biến đổi theo chiều hướng với doanh thu là giá vốn hàng bán. Cho thấy giá vốn cũng chịu ảnh hưởng trực tiếp của việc cung ứng dịch vụ, cụ thể năm 2022 tăng 2,5 tỷ ồng tương đương 10,73% so với năm 2021, năm 2023 thì tăng khoảng 0,76 tỷ đồng tương đương 2,97 % so với năm 2022. Tốc độ tăng trưởng của giá vốn gần như ngang bằng với tốc độ tăng trưởng về doanh thu.
- Chi phí tài chính : Chi phí hoạt động tài chính của công ty có xu hướng tăng, giảm qua các năm. Nguyên nhân của sự tăng chỉ tiêu này là do công ty đang đẩy mạnh hoạt động kinh doanh. Việc duy trì và nâng cao bộ máy quản lý kinh doanh trong năm qua cũng là một biện pháp mà công ty đang làm để có thể duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cụ thể năm 2022 giảm 3,3%
so với năm 2021, năm 2023 cũng tăng 8,5% so với năm 2022 đã giúp phần nào công ty nâng cao được chất lượng dịch vụ đến với khách hàng.
- Lợi nhuận sau thuế: Chỉ tiêu mà tất cả các công ty đều hướng tới chính là lợi nhuận sau thuế thu nhập của doanh nghiệp, có thể thấy sự phát triển mạnh thì lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của năm 2022 tăng đột biến đạt 0,22 tỷ đồng so với năm 2021, thu nhập sau thuế của năm 2023 có sự tăng nhẹ sới năm 2022 chiếm 0,02 tỷ đồng.
- Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV: có sự tăng đáng kể khoảng 0,12 tỷ đồng tương ứng với 25,18% so với năm 2021, và năm 2023 tiếp tục trên đà tăng trưởng tăng khoảng 0,13 tỷ đồng tương ứng 21,41% so với năm 2022. Đây
là dấu hiệu tốt đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, đã cho thấy công ty có kế hoạch quản lý chi phí sản xuất một cách chặt chẽ và hiệu quả.
2.1.2.4 Phân tích các tỷ số tài chính
Sự tồn tại lâu dài của một doanh nghiệp phụ thuộc chủ yếu vào khả năng tạo ra lợi nhuận. Do đó, việc đánh giá khả năng sinh lời là vô cùng quan trọng đối với cả doanh nghiệp và nhà đầu tư. Để đánh giá khả năng sinh lời của Công ty TNHH Cơ khí và Thương mại Phú Nam, chúng ta có thể sử dụng các chỉ số tài chính như tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA), tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) và tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS).
a. Phân tích tỷ suất sinh lợi của tài sản ( ROA)
Bảng 2. 4 Phân tích tỷ số ROA
Chỉ tiêu
Giá trị (VNĐ)
2021 2022 2023
LN sau thuế TNDN (157.549.426,00) 59.216.570 87.364.937 Tổng tài sản 17.866.418.808 20.846.076.439 22.216.712.831
Tỷ suất sinh lợi của TS (%) (0,88) 0,28 0,39
Năm 2021, tỷ suất sinh lợi của tài sản là (0,88)%, tức là mỗi đồng tài sản đầu tư vào hoạt động kinh doanh sẽ gây ra giảm 0,00882 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2022, tỷ suất sinh lợi của tài sản là 0,28%, điều này đồng nghĩa với việc mỗi đồng tài sản đầu tư vào hoạt động kinh doanh sẽ tăng thêm 0,00284 đồng lợi nhuận sau thuế. Còn năm 2023, tỷ suất sinh lợi của tài sản là 0,39%, điều này có nghĩa là mỗi đồng tài sản đầu tư vào quá trình sản xuất sẽ tăng thêm 0,00393 đồng lợi nhuận sau thuế.
a. Phân tích tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) Bảng 2. 5 Phân tích tỷ suất ROE
Chỉ tiêu
Giá trị (VNĐ)
2021 2022 2023
LN sau thuế TNDN (157.549.426) 59.216.570 87.364.937
Vốn chủ sở hữu 1.008.773.688
1.315.397.85
2 1.516.067.711
Tỷ số LN trên vốn chủ sở hữu (15,6) 4,5 5,7
Năm 2021, tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu là (15,6%) có nghĩa là cứ bỏ ra 1 đồng vốn chủ sở hữu vào quá trình hoạt động kinh doanh sẽ làm giảm đi 0,1562 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2022, tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu là 4,5% có nghĩa là cứ bỏ ra 1 đồng vốn chủ sở hữu vào quá trình hoạt động kinh doanh sẽ tăng 0,450 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2023, tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu là 5,8% có nghĩa là cứ bỏ ra 1 đồng vốn chủ sở hữu sẽ tăng 0,576 đồng lợi nhuận sau thuế.
b. Phân tích tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) Bảng 2. 6 Phân tích tỷ suất ROS
Chỉ tiêu Giá trị (VNĐ)
2021 2022 2023
LN sau thuế
TNDN (157.549.426,00) 59.216.570,00 87.364.937,00 Doanh thu thuần 23.830.448.291,00 26.458.309.652,00 27.356.892.523,00
Tỷ số LN trên
DT thuần (0,66) 0,22 0,32
Năm 2021, tỷ suất lợi nhuân trên doanh thu là (0,66)%, có nghĩa là cứ 1 doanh thu công ty thu về sẽ làm mất đi 0,0066 đồng lợi nhuận sau thuế. Đến năm 2022, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là 0,22% có nghĩa là 1 doanh thu công ty thu về sẽ thu được 0,0022 đồng lợi nhuận sau thuế. Đến năm 2023, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là 0,32% nghĩa là cứ 1 doanh thu công ty thu về sẽ thu được 0,0032 đồng lợi nhuận sau thuế.
Từ đó ta có thể kết luận, sự phát triển tích cực của Công ty TNHH Cơ khí và Thương mại Phú Nam,với những cải thiện đáng kể trong hiệu suất kinh doanh. Để đảm bảo sự bền vững và tiếp tục phát triển, công ty cần duy trì và nâng cao kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh bằng cách tối ưu hóa quy trình sản xuất, quản lý chi phí hiệu quả, tăng cường năng suất lao động, và tăng trưởng DT và LN. Công ty cũng cần liên tục đánh giá và điều chỉnh chiến lược kinh doanh để phù hợp với biến động của thị trường, đảm bảo sự cạnh tranh trong ngành công nghiệp.