2.2. Thực trang công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần ĐTXD & PCCC Thuận Thiên
2.2.4 Kế toán chi tiết NVL
Kế toán vật tư tiến hành mở Sổ chi tiết vật tư cho từng danh điểm vật tư.
Căn cứ để ghi vào Sổ chi tiết vật tư là các chứng từ nhập, xuất vật tư. Khi nhận được phiếu nhập kho, phiếu xuất kho từ thủ kho, kế toán tiến hành điền đơn giá tính thành tiền và ghi vào sổ chi tiết vật tư cả về số lượng và giá trị.
Ngoài ra, kế toán còn lập Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn vật tư, bảng này tổng hợp lai tình hình nhập, xuất, tồn theo từng danh điểm vật tư cả về mặt số lượng và giá trị.
Số liệu trên Bảng tổng hợp nhập- xuất- tồn vật tư được dùng để đối chiếu với số liệu Sổ cái TK 152.
- Trong tháng 12 / 2014 có tình hình nhập xuất xi măng như sau
+ Nghiệp vụ 1: Ngày 22/12 Công ty nhập kho 28.500 kg xi măng Bỉm Sơn đơn giá 1.027,27 đ/kg, thuế GTGT 10%, Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Nợ TK 1521(XM) : 29.277.273 Nợ TK 133 : 2.927.727
Có TK 112(Agribank) : 32.205.000
+ Nghiệp vụ 2: Ngày 25/12 Công ty xuất xi măng để thi công công trình xây dựng II.
Nợ TK 154(Lang Chánh) : 32.205.000 Có TK 152 (Xi măng): 32.205.000
Căn cứ: hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán lên thẻ kho, sổ chi tiết nguyên vật liệu như sau:
- Trong tháng 12 có tình hình nhập xuất dầu nhớt:
+ Nghiệp vụ 3: Ngày 12/12 nhập dầu nhớt của Công ty TNHH Minh Hoàng theo hóa đơn số 0036998, số lượng 100 thùng, đơn giá 350.000đ/thùng. Thuế GTGT 10%, chưa trả tiền người bán
Nợ TK 152(Dầu nhớt): 35.000.000 Nợ TK 133: 3.500.000
Có TK 331(Minh Hoàng): 38.500.000
+ Nghiệp vụ 4: Ngày 15/12 xuất kho 20 thùng dầu nhớt sử dụng cho công trình UBND huyện Lang Chánh. Giá xuất kho 350.000đ/thùng.
Nợ TK 154(Lang Chánh): 7000.000
Có TK 152 (Dầu nhớt): 700.000
Căn cứ: hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán lên thẻ kho, sổ
chi tiết nguyên vật liệu như sau:
Trong tháng 12 có tình hình nhập xuất đá 1x2 như sau:
Nghiệp vụ 5: Ngày 27/12 Xuất 2.000 m3 Đá 1x2, đơn giá xuất là: 47.500 đ/m3 phục vụ cho phân xưởng sản xuất bê tông.
Nợ TK 154(Lang Chánh) : 95.000.000 Có TK 152(Đá 1x2) : 95.000.000
Căn cứ: phiếu xuất kho kế toán lên thẻ kho, sổ chi tiết nguyên vật liệu như sau:
Thẻ kho:
ĐV: Công ty cổ phần ĐTXD &
PCCC Thuận Thiên
Mẫu số: S09 - DN
BH theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC ) THẺ KHO
Tờ số:3 Tên vật liệu : Xi măng
ĐVT: Kg
Chứng từ Diễn giải Ngày
N-X
Số lượng Ngày
tháng
Số CT
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn
Tồn đầu tháng 0
22/12 10 Nhập XM Bỉm Sơn 22/12 28.500
25/12 12 Xuất XM phục vụ CT
II
25/12 28.500
Cộng cuối kỳ 28.500 28.500 0
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ kho
( Ký, họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
Giám đốc ( Ký, họ tên)
Công ty cổ phần ĐTXD & PCCC Thuận Thiên. Mẫu số: S07-DN
Phòng kế toán (Ban hành theo QĐ Số 15/2006/QB-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Sổ chi tiết Nguyên vật Liệu
Tên tài khoản: Nguyên vật liệu, Số hiệu: 152
Tên Nguyên vật liệu: Xi măng Nghi Sơn, Đơn vị tính: Tấn Ngày
tháng Chứng từ Diễn giải SH
TK Đơn giỏ Nhập Xuất Tồn
Số hiệu
Ngày
tháng SL Tiền SL Tiền SL Tiền
Số dư đầu năm: 0 0
……….
22/12 22/12 Nhập XM Bỉm Sơn 331 1.027,77 28.500 29.277.273 29.277.273
25/12 25/12 Xuất XM phục vụ CT II 154 1.027,77 28.500
………..
Cộng số phát sinh 1.027,77 38.500 38.177.273 38.50
0 38.177.273 0 0
Số dư cuối năm:
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty cổ phần ĐTXD & PCCC Thuận Thiên
Thôn Thanh Kiên, Xã Quảng Tâm, Thành phố Thanh Hoá
Mẫu số: S012– DN
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
THẺ KHO Số: 142
Tên vật liệu: Dầu nhớt Đơn vị tính: Thùng Chứng từ
Diễn giải Số lượng
Số hiệu
Ngày tháng
Nhập Xuất Tồn
Tồn đầu kỳ 10
111 12/12
Nhập dầu nhớt của Công ty TNHH Minh Hoàng
100
113 15/12 Xuất kho dầu nhớt 20
122 26/12
Nhập dầu nhớt của Công ty TNHH Minh Hoàng
50
……….
Cộng PS 1050 900
Tồn cuối kỳ 160
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty cổ phần ĐTXD & PCCC Thuận Thiên.. Mẫu số: S07 – DN
Phòng kế toán (Ban hành theo QĐ Số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU
Tên tài khoản: Nguyên liệu vật liệu Số hiệu: 152
Tên Nguyên liệu vật liệu: Dầu nhớt Đơn vị tính: Thùng
Ngày tháng
Chứng từ Diễn giải SH
TK Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Số hiệu
Ngày
tháng SL Tiền SL Tiền SL Tiền
Số dư đầu năm: 10 0
…………..
12/12 12/12 Nhập dầu nhớt của Công ty TNHH Minh Hoàng 331 350.000 100 35.000.000
15/12 15/12 Xuất kho dầu nhớt 111 350.000 20 7.000.000
26/12 26/12 Nhập dầu nhớt của Công ty TNHH Minh Hoàng 154 350.000 50 17.500.000
………..
Cộng số phát sinh 350.000 1050 73.815.000 900 52.725.000 2.30
0 24.253.500
Số dư cuối năm: 0 0
Ngày31 tháng 12 Năm2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty cổ phần ĐTXD & PCCC Thuận Thiên
Thôn Thanh Kiên, Xã Quảng Tâm, Thành phố Thanh Hoá
Mẫu số: S012– DN
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC) THẺ KHO
Tờ số 142 Tên vật liệu: Đá 1x2
Đơn vị tính : m3 Chứng từ
Diễn giải Số lượng
Số hiệu
Ngày tháng
Nhập Xuất Tồn
Tồn đầu kỳ 3000
125 27/12 Xuất kho đá 1x2 2000
………
Cộng PS 7.000 8.000
Tồn cuối kỳ 2.000
Ngày 31 tháng 12 Năm 2014 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty cổ phần ĐTXD & PCCC Thuận Thiên Mẫu số: S07-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Sổ chi tiết Nguyên vật Liệu
Tên tài khoản: Nguyên vật liệu, Số hiệu: 152 Tên nguyên vật liệu: Đá 1x2
Đơn vị tính: m3 Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
SH TK
đối ứng
Đơn giá
Nhập Xuất Tồn
Số
hiệu Ngày
tháng SL Tiền SL Tiền SL Tiền
Số dư đầu năm: 3000 0
……….
27/12 27/12 Xuất kho đá 1x2 154 47.500 2000 95.000.000
Cộng PS 7000 741.256.000 8000 952.800.000 2000 475.235.124
…..……….
Số dư cuối năm: 0 0
Ngày tháng 31 tháng 12 Năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Sổ chi tiết NVL:
Công ty cổ phần ĐTXD & PCCC Thuận Thiên
Thôn Thanh Kiên, Xã Quảng Tâm, Thành phố Thanh Hoá
Mẫu số: S11– DN
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Năm: 2014
Tên NVL : Xi măng Bỉm Sơn
Chứng từ Diễn giải TK Đơn giá Nhập Xuất Tồn
SH NT Sl TT SL TT SL TT
-Số dư đầu kỳ
0,00
22/12 NhậpXM
Bỉm Sơn
112 1.027,77 28.500 29.277.273
…………..
25/12 Xuất XM
phục vụ CT II
621 1.027,77 28.500 29.277.273
Cộng cuối kỳ
38.50 0
38.177.27 3
38.50 0
38.177.27 3
0 0
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên)
Sinh viên TH: Trịnh Xuân Hào – Lớp CDKT14ATH Trang: 44
• Bảng tổng hợp nhâp – xuất – tồn
Ngày tháng 31 tháng 12 Năm 2014 Sinh viên TH: Trịnh Xuân Hào – Lớp CDKT14ATH Trang: 45
Công ty cổ phần ĐTXD & PCCC Thuận Thiên
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT-TỒN NVL
Tháng 12 năm 2014 ĐVT: VNĐ TT Loại vật liệu ĐV
tính
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT SL TT SL TT SL TT
NVL chính
1 Xi măng kg 1.500 1.540.905 48.500 49.822.595 48.500 49.822.595 1.500 1.540.905
2 Đá 1x2 M3 500 23.636.360 2.000 94.545.440 2.000 94.545.440 500 23.636.360
3 Đá 4x6 M3 6.250 290.204.500 2.000 94.545.440 1.500 70.091.580 6.750 313.840.860
NVL phụ
Dầu Diezen Lit 0 0 2.000 50.000.000 1.500 37.500.000 500 12.500.000
... ... ... ... ... ... ... ... ...
Tổng cộng 598.629.500 3.508.611.574 2.320.760.255 1.486.480.819
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)