CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC SƠN TÂY, THÀNH PHỐ HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2016-2019
3.4. Đánh giá kết quả quản lý rủi ro trong kiểm soát chi ngân sách nhà nước qua
3.4.1. Những kết quả đạt được
3.4.1.1. Một số chỉ tiêu cụ thể về kết quả quản lý rủi ro trong kiểm soát chi ngân sách nhà nước
Trong thời gian qua, với những nỗ lực, cố gắng của các cán bộ, công chức, công tác kiểm soát chi NSNN qua KBNN Sơn Tây kết hợp với việc quản lý rủi ro trong kiểm soát chi theo Khung quản lý rủi ro của KBNN đã góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát chi của KBNN Sơn Tây. Giai đoạn 2016-2019, KBNN Sơn Tây đã hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ kiểm soát chi khi không để xảy ra bất kỳ trường hợp thất thoát tiền, tài sản nào của Nhà nước, đảm bảo các khoản chi được thanh toán kịp thời, nhanh chóng, đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi do Nhà nước ban hành và đúng quy định của pháp luật. Mặc dù, tỷ lệ sai sót, vi phạm vẫn xảy ra ở hầu hết các nghiệp vụ kiểm soát chi qua KBNN Sơn Tây nhưng có mức giảm qua các năm đều tăng (mức giảm bình quân tỷ lệ sai sót, vi phạm giữa các năm khoảng 8,5%). Các khoản chi có hồ sơ, chứng từ chưa đảm bảo theo quy định đều được cán bộ, công chức KBNN Sơn Tây yêu cầu ĐVSDNS, chủ đầu tư hoàn thiện, bổ sung. Mặt khác, qua công tác quản lý rủi ro trong kiểm soát chi, KBNN Sơn Tây đã phát hiện và từ chối thanh toán nhiều hồ sơ chi NSNN sai quy định, ngăn chặn một số hành vi gian lận trong kiểm soát chi NSNN, cụ thể:
Bảng 3.9: Kết quả quản lý rủi ro trong kiểm soát chi thường xuyên qua KBNN Sơn Tây giai đoạn 2016-2019
Đơn vị tính: Tỷ đồng
Chỉ tiêu
2016 2017 2018 2019
Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ (%) Chấp
nhận thanh toán
1.098,33 82,89 1.194,97 84,95 1.289,12 87,06 1.406,65 90,83
73 Chỉ tiêu
2016 2017 2018 2019
Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ (%) Chấp
nhận thanh toán nhưng
phải hoàn thiện, bổ
sung hồ sơ, chứng từ
201,67 15,22 191,03 13,58 174,87 11,81 135,35 8,74
Từ chối thanh
toán
25,04 1,89 20,68 1,47 16,73 1,13 6,66 0,43
Tổng dự toán chi thường
xuyên
1.325,04 100
1.406,68 100
1.480,73 100
1.548,66 100 Nguồn: Báo cáo tổng kết của KBNN Sơn Tây các năm 2016, 2017, 2018, 2019
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 2017 2018 2019
Từ chối thanh toán
Chấp nhận thanh toán nhưng phải hoàn thiện, bổ sung hồ sơ, chứng từ Chấp nhận thanh toán
Hình 3.1: Tỷ lệ chấp nhận thanh toán trong kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN Sơn Tây giai đoạn 2016-2019
74
Bảng 3.10: Kết quả quản lý rủi ro kiểm soát chi đầu tƣ qua KBNN Sơn Tây giai đoạn 2016-2019
Đơn vị tính: Tỷ đồng
Năm Tổng số
Chấp nhận thanh toán khối lƣợng hoàn thành
Chấp nhận thanh toán khối lƣợng hoàn thành nhƣng phải bổ sung, hoàn
thiện hồ sơ, chứng từ
Từ chối thanh
toán
Tỷ lệ số tiền bị từ chối so với tổng số
tiền thanh toán
(%)
2016 532,38 462,41 65,59 4,38 0,83
2017 545,11 480,89 60,11 4,11 0,76
2018 556,43 495,62 57,38 3,43 0,62
2019 564,70 521,04 40,96 2,70 0,48
Nguồn: Báo cáo tổng kết của KBNN Sơn Tây các năm 2016, 2017, 2018, 2019 Qua Bảng 3.9, 3.10 và Hình 3.1 cho thấy KBNN Sơn Tây đã bám sát các quy định của pháp luật để kiểm soát chi, qua đó là từ chối thanh toán hàng tỷ đồng do hồ sơ, chứng từ chi của ĐVSDNS, chủ đầu tư không đảm bảo theo quy định, các khoản chi không đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi của Nhà nước, cụ thể: năm 2016 từ chối 25,04 tỷ đồng chi thường xuyên và 4,38 tỷ đồng chi đầu tư; năm 2017 từ chối 20,68 tỷ đồng chi thường xuyên và 4,11 tỷ đồng chi đầu tư; năm 2018 từ chối 16,73 tỷ đồng chi thường xuyên và 3,43 tỷ đồng chi đầu tư; năm 2019 từ chối 6,66 tỷ đồng chi thường xuyên và 2,7 tỷ đồng chi đầu tư. Một số khoản chi sau khi được KBNN Sơn Tây yêu cầu hoàn thiện, bổ sung hồ sơ và đơn vị đã hoàn thiện đủ cũng đã được Kho bạc chấp nhận thanh toán lên tới hàng trăm tỷ đồng chi thường xuyên và hàng chục tỷ đồng chi đầu tư mỗi năm. Mặt khác, do KBNN Sơn Tây tích cực thực hiện các biện pháp phòng ngừa rủi ro như đã nêu tại phần thực trạng và cán bộ, công chức đã thường xuyên cập nhật kiến thức mới về kiểm soát chi để hướng dẫn khách hàng đến giao dịch một cách tận tình, chính xác. Qua đó, khách hàng đã có những nhận thức đúng đắn hơn về chi NSNN, nắm vững hơn các quy định của pháp luật và nâng cao ý thức chấp hành pháp luật về tài chính, ngân sách. Kết quả là tỷ lệ
75
các khoản chi bị từ chối thanh toán qua KBNN Sơn Tây đã giảm dần qua các năm, cụ thể:
- Đối với chi thường xuyên: năm 2016 là 1,89%; năm 2017 là 1,47%; năm 2018 là 1,13%; năm 2019 là 0,43%.
- Đối với chi đầu tư: năm 2016 là 0,83%; năm 2017 là 0,76%; năm 2018 là 0,62%; năm 2019 là 0,48%.
3.4.1.2. Tham chiếu khung quản lý rủi ro trong công tác kiểm soát chi NSNN, công tác thanh tra, kiểm tra của KBNN
Việc tham chiếu khung QLRR trong các hoạt động nghiệp vụ đã giúp cho công chức kiểm soát chi vận dụng vào công việc chuyên môn, nhận biết được các loại rủi ro, đánh giá mức độ rủi ro từ đó chủ động có các biện pháp ngăn ngừa và hạn chế trong công tác kiểm soát chi NSNN. Khung QLRR cũng giúp cho lãnh đạo KBNN Sơn Tây quản lý, kiểm soát được rủi ro đối với đơn vị; đồng thời, thông qua kiểm soát các rủi ro đã tăng cường tính tuân thủ các yêu cầu pháp lý, các quy định nghiệp vụ theo quy định của Luật NSNN, Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính, quy trình nghiệp vụ của KBNN; nâng cao hiệu quả hoạt động, giảm thiểu sai sót, vi phạm trong của công chức KBNN Sơn Tây trong quá trình thực hiện nhiệm vụ. Có thể nói, Khung QLRR như là một cẩm nang quan trọng trong các hoạt động nghiệp vụ của công chức trực tiếp làm nhiệm vụ kiểm soát chi NSNN tại KBNN Sơn Tây.
Trong công tác tự kiểm tra, kiểm tra nội bộ (KTNB) việc tham chiếu Khung QLRR để hỗ trợ trong quá trình tổ chức hoạt động thanh tra, kiểm tra từ khâu lập kế hoạch, lựa chọn đơn vị thanh tra, kiểm tra, nội dung và phương pháp thanh tra, kiểm tra. Qua công tác KTNB, những tồn tại, sai sót đã được phát hiện và nhận diện được tổng hợp trong các báo cáo tổng kết hàng năm, báo cáo chuyên đề của KBNN Sơn Tây, để nhận diện một cách có hệ thống các rủi ro xảy ra trong suốt quá trình thực hiện nhiệm vụ của cán bộ, công chức, đồng thời phân tích mức độ ảnh hưởng và có biện pháp phòng tránh đối với các hoạt động nghiệp vụ KBNN nói chung và công tác kiểm soát chi NSNN nói riêng. Kết quả KTNB được lãnh đạo KBNN Sơn Tây yêu cầu tổng hợp theo các nhóm nghiệp vụ, các tồn tại, sai sót thường xuyên xảy ra
76
để cảnh báo rủi ro, chấn chỉnh rút kinh nghiệm đối với toàn thể cán bộ, công chức trong cơ quan. Đồng thời, làm cơ sở tham chiếu trong quá trình thực hiện nhiệm vụ khi mà khối lượng công việc ngày càng tăng trong khi tất cả các nghiệp vụ KBNN đều có thể xảy ra rủi ro.