CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC SƠN TÂY, THÀNH PHỐ HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2016-2019
3.4. Đánh giá kết quả quản lý rủi ro trong kiểm soát chi ngân sách nhà nước qua
3.4.3. Nguyên nhân của những hạn chế
Thứ nhất, KBNN Sơn Tây chưa đủ biên chế theo quy định do trong những năm qua có rất nhiều cán bộ, công chức nghỉ hưu đã ảnh hưởng đến việc bố trí, phân công công việc trong công tác kiểm soát, xử lý chứng từ, thường xảy ra tình trạng áp lực công việc rất lớn, ảnh hưởng đến chất lượng và tiến độ xử lý công việc kiểm soát chi dẫn đến dễ xảy ra các sai sót, rủi ro cho cán bộ, công chức trong khi KBNN Sơn Tây chưa có một bộ máy độc lập để thực hiện quản lý rủi ro trong kiểm soát chi NSNN. Mặt khác, cán bộ, công chức còn chưa có nhiều thời gian để cập nhật các chế độ, chính sách mới, học tập nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ.
Điều này một phần là do khối lượng công việc tính trên một cán bộ, công chức KBNN Sơn Tây ngày càng lớn và áp lực.
Thứ hai, chưa có sự quan tâm, chỉ đạo quyết liệt của các cơ quan quản lý cấp trên trong việc xây dựng chiến lược QLRR trong kiểm soát chi NSNN. Điều này được thể hiện ở việc Khung QLRR trong kiểm soát chi đã được ban hành tạm thời nhưng không có hướng dẫn chi tiết nào để triển khai thực hiện dẫn đến các KBNN cấp huyện như Sơn Tây rất lúng túng trong quá trình thực hiện. Các cơ sở pháp lý về kiểm soát chi ngân sách đã có nhiều thay đổi, phát sinh thêm nhiều rủi ro mới trong kiểm soát chi nhưng Khung QLRR của KBNN không được cập nhật kịp thời.
Thứ ba, nhận thức về rủi ro và QLRR của đội ngũ cán bộ, công chức làm công tác kiểm soát chi còn hạn chế. Các cán bộ, công chức vẫn coi công tác quản lý
79
rủi ro và hoạt động kiểm soát chi là một. Hoạt động QLRR chưa thực sự song hành cùng với quá trình kiểm soát chi của cán bộ, công chức. Một số cán bộ, công chức kiểm soát chi còn chưa thường xuyên nghiên cứu, cập nhật các văn bản, chế độ, chính sách mới để phục vụ công việc chuyên môn. Hiện nay, KBNN Sơn Tây vẫn chưa chú ý đến phân tích và đánh giá một cách đầy đủ các rủi ro liên quan đến chi NSNN và chưa xây dựng một quy trình giám sát chặt chẽ các rủi ro và kế hoạch đối phó với những trường hợp có sự thay đổi đột xuất về chính sách, quy định đối với kiểm soát chi NSNN.
Thứ tư, ứng dụng công nghệ thông tin chưa hỗ trợ công chức một cách toàn diện: bên cạnh những tính năng quản lý hữu hiệu thì một số nội dung nghiệp vụ, chương trình ứng dụng không thể kiểm soát hết được các nội dung nghiệp vụ để hỗ trợ cho công chức góp phần tăng chất lượng kiểm soát chi, giảm thiểu rủi ro, giảm áp lực công việc như việc đối chiếu mẫu dấu, mẫu chữ ký, kiểm soát chi lương...., một số chương trình còn nhiều bất cấp như: xây dựng trên mạng cục bộ, chưa khai thác được trong toàn hệ thống hoặc chưa được quan tâm hiệu chỉnh, nâng cấp cho phù hợp với thay đổi của cơ chế quản lý hiện hành, làm giảm tính năng hỗ trợ của công nghệ thông tin trong tác nghiệp và quản lý điều hành nghiệp vụ Kho bạc. Mặt khác, đội ngũ cán bộ, công chức kiểm soát chi của KBNN Sơn Tây đa phần là những người đã nhiều tuổi nên các thao tác nghiệp vụ còn chậm và thiếu chính xác dễ dẫn tới rủi ro và cũng gây hạn chế trong việc cập nhật, ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ công tác chuyên môn.
Thứ năm, công tác tự kiểm tra đối với hoạt động kiểm soát chi NSNN tại KBNN Sơn Tây đã được triển khai, định kỳ thường xuyên. Tuy nhiên, chất lượng công tác kiểm tra chưa đạt được hiệu quả cao, chưa phát hiện kịp thời những tồn tại, sai sót, những bất cập về cơ chế chính sách của các cơ quan chức năng cũng như quy trình kiểm soát chi NSNN qua KBNN để đề xuất sửa đổi, bổ sung cho phù hợp.
Mặt khác, công tác hoàn thiện, bổ sung hồ sơ, chứng từ thiếu sót được phát hiện qua công tác tự kiểm tra còn chậm, kéo dài, một phần do ĐVSDNS, chủ đầu tư không tích cực phối hợp với KBNN Sơn Tây để thực hiện, một phần do cán bộ, công chức
80 không quyết liệt, chủ động triển khai.
3.4.3.2. Nguyên nhân khách quan
Thứ nhất, cơ chế, chính sách của nghiệp vụ kiểm soát chi NSNN thay đổi thường xuyên, liên tục, chưa đồng bộ, gây khó khăn, vướng mắc trong quá trình thực hiện. Bên cạnh đó, việc hướng dẫn nghiệp vụ của cấp trên chưa thống nhất, chưa đầy đủ, chưa kịp thời trong khi áp lực về thời gian kiểm soát, giải ngân lớn nên cán bộ, công chức thực hiện nhiệm vụ còn có sai sót dẫn đến rủi ro.
Thứ hai, trình độ, năng lực, ý thức chấp hành pháp luật của một số đơn vị sử dụng ngân sách, chủ đầu tư còn nhiều hạn chế dễ dẫn rủi ro cho cán bộ, công chức KBNN Sơn Tây, nếu kiểm soát không chặt chẽ sẽ liên đới chịu trách nhiệm khi có sai sót xảy ra. Trong khi đó chế tài xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Kho bạc còn chưa đủ mạnh và mang tính răn đe; KBNN cấp huyện không có thẩm quyền xử phạt mà phải báo cáo với KBNN Hà Nội để xử lý.
Thứ ba, chưa có cơ chế về quản lý rủi ro, dự phòng xử lý rủi ro nếu có tổn thất về tài chính tại KBNN Sơn Tây. Vì vậy, chưa có khả năng để khắc phục và xử lý triệt để các khoản rủi ro tổn thất tài chính nếu có phát sinh.
Kết luận chương 3
Trong phạm vi Chương 3, tác giả đã phân tích và đánh giá thực trạng quản lý rủi ro trong kiểm soát chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Sơn Tây, thành phố Hà Nội giai đoạn 2016-2019, bao gồm:
- Tổng quan về hoạt động kiểm soát chi ngân sách nhà nước qua KBNN Sơn Tây: nguyên tắc tổ chức và quy trình nghiệp vụ kiểm soát chi ngân sách nhà nước.
- Đưa ra và phân tích thực trạng quản lý rủi ro trong kiểm soát chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Sơn Tây giai đoạn 2016-2019, cụ thể:
+ Về khung quản lý rủi ro trong công tác kiểm soát chi NSNN.
+ Bộ máy thực hiện quản lý rủi ro trong kiểm soát chi NSNN qua KBNN Sơn Tây.
+ Tình hình triển khai công tác quản lý rủi ro trong kiểm soát chi NSNN qua KBNN Sơn Tây.
81
- Đánh giá được kết quả của công tác quản lý rủi ro trong kiểm soát chi NSNN qua KBNN Sơn Tây:
+ Chỉ ra được những kết quả đã đạt được.
+ Chỉ ra được một số tồn tại, hạn chế và nguyên nhân làm cơ sở cho việc đưa ra những giải pháp và kiến nghị tại Chương 4.
82