Phiếu thu, phiếu chi, GBN, GBC
Nhật ký chứng từ 1,2,3
Sổ Cái 111, 112, 113
Báo cáo tài chính Bảngkê1,2
Sổ tiền mặt, TGNH, tiền đang chuyển
Sinh viên: Trần Thị Hương Ly Lớp: LTKTK11B 36
Công ty Cổ phần Dược- Vật tư y tế Thanh Hoá có tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại ngân hàng Công thương Thanh Hoá.
Chứng từ sử dụng: Chứng từ gốc:
o Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng
o Giấy đề nghị tạm ứng
o Bảng thanh toán tiền lương
o Biên lai thu tiền Chứng từ dùng để ghi số: o Phiếu thu o Phiếu chi Tài khoản sử dụng: 111 Tiền mặt tại quỹ 1111 Tiền mặt VND 1112 Tiền mặt- ngoại tệ
1113 Tiền mặt - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý Sổ kế toán:
Sổ quỹ tiền mặt hay Báo cáo quỹ tiền mặt Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt:
Thủ tục chi tiền:
Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình Tổng giám
đốc ký duyệt. Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Tổng giám đốc, kế
toán thanh toán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu Chi và chuyển cho kế toán trưởng hay giám đốc ký duyệt. Khi Phiếu Chi đã được ký duyệt sẽ
chuyển đến cho thủ quỹđể thủ quỹ làm thủ tục chi tiền. Sau đó kế toán thanh toán lưu Phiếu Chi này.
Sinh viên: Trần Thị Hương Ly Lớp: LTKTK11B 37
Sơđồ 2.4 – Qui trình kế toán chi tiền mặt
Thủ tuc thu tiền:
Dựa vào Hóa đơn bán hàng. Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lập Phiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹđể thủ quỹ nhận đủ
số tiền. Phiếu Thu sẽđược trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên và khách hàng sẽ giữ 1 liên.
Sinh viên: Trần Thị Hương Ly Lớp: LTKTK11B 38
Sơđồ 2.5 : Quy trình kế toán thu tiền mặt
Hằng ngày, căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáo quỹ
tiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo quỹ. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý. Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiên mặt cho kế toán tiền mặt. Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và tổng giám đốc ký. Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết. Báo cáo quỹđược chuyển lại cho thủ quỹ ký. (Xem sơ đồ 2.5)